财务共享服务模式下的财务流程再造和对财务角色的影响研究

付世春

摘要：随着信息技术的快速发展以及企业对效率和成本控制的追求，财务共享服务模式在组织中得到了广泛应用。文章旨在探讨财务共享服务模式对财务流程再造和财务角色的影响。研究结果表明，财务共享服务模式可以推动财务流程的集中化、标准化、自动化和数字化，优化流程并促进部门间协同。同时，财务角色从事务性向战略性转变，强调跨部门合作、沟通能力和数据分析技能的重要性。财务共享服务模式的实施给组织带来了效率和成本控制的改善，决策的准确性和及时性提升，以及财务团队能力和价值的提升。通过案例研究，验证检验研究结果的应用实际效果，对于进一步理解财务共享服务模式下的财务流程再造和财务角色变化具有重要意义。

关键词：财务共享服务模式；财务流程再造；财务角色；战略性；决策支持

一、财务共享服务模式概述

财务共享服务模式是一种通过集中管理和执行财务任务来提高效率和降低成本的方式。它基于信息技术的应用，将组织内分散的财务活动整合到一个共享服务中心或与外部服务提供商合作，实现财务任务的集中处理和资源的优化配置。财务共享服务模式的核心目标是提供高效、标准化的财务服务，以支持组织的战略决策和业务运营。

（一）财务共享模式的特点

1. 集中管理：财务共享服务模式将组织内的财务任务集中管理，通过共享服务中心或外部合作伙伴来统一执行。

2. 标准化流程：财务共享服务模式通过制定和应用标准化的财务流程和操作规范，实现财务活动的一致性和规范化。

3. 自动化和数字化：该模式借助信息技术工具和系统，实现财务流程的自动化和数字化处理，提高效率和准确性。

4. 资源整合：通过财务共享服务模式，组织可以集中整合财务资源，实现资源的优化配置和成本的节约。

5. 跨部门协作：财务共享服务模式促进了财务部门与其他部门的紧密合作和沟通，提高组织内部的协同效率。

（二）财务共享服务的模式

1. 共享服务中心（Shared Services Center）：共享服务中心是一个专门设立的财务服务单位，为组织内各部门提供财务支持和服务。它集中管理和执行各类财务任务，如会计核算、报告编制、应收应付管理等，通过标准化的流程和资源整合，提高财务效率和服务质量。

2. 外包合作（Outsourcing）：外包合作是将特定的财务业务流程或任务外包给外部专业服务提供商进行处理。这种模式下，组织可以将一些非核心的财务活动，如薪酬处理、税务申报等，交由专业团队或外包公司来承担，以降低成本并专注于核心业务。

3. 虚拟共享服务模式（Virtual Shared Services）：虚拟共享服务模式是一种基于云计算和远程技术的财务服务模式。通过云平台和在线协作工具，财务人员可以远程协同工作，共享财务资源和信息，实现财务流程的集中管理和协同处理。

（三）财务共享服务模式产生的积极影响

1. 节约成本：通过进行财务共享服务，组织便能够集中整合财务资源，实现资源的优化配置和成本的节约。共享服务中心或外部合作伙伴可以通过规模效应和专业化管理，降低财务运营的成本，如人力成本、系统投资和培训开支。

2. 资源整合和优化：财务共享服务模式使得组织能够更好地整合和利用财务资源。通过统一管理和标准化流程，可以实现财务资源的集中调配和高效利用，避免资源的重复使用和浪费。

3. 提高财务服务质量：财务共享服务模式通过标准化流程和专业化管理，提高了财务服务的质量和一致性。财务人员可以更专注于财务核心业务，提供准确、及时和可靠的财务信息和报告，支持组织的决策和运营。

4. 提升业务支持能力：财务共享服务模式使得財务部门能够更好地支持业务部门的需求。通过跨部门协作和沟通，财务人员可以更好地理解和响应业务部门的要求，提供定制化的财务服务和决策支持，增强了组织的综合业务能力。

5. 提高决策效率和准确性：财务共享服务模式通过流程的自动化和数字化，加快了财务信息的收集、处理和报告速度。这有助于提高决策的效率和准确性，使管理层能够更及时地获得财务数据和分析结果，做出更明智的战略决策。

二、财务流程再造

财务流程再造是指在财务共享服务模式下，重新设计和改善财务流程，以适应新的服务模式和实现更高效、更优质的财务服务。它是一种全面审视和重构财务活动流程的方法，旨在通过优化流程、提升效率和质量，实现财务部门的战略性转型和价值创造。

（一）财务流程再造的目标

1. 流程效率提升：通过消除冗余环节、简化操作和加强自动化，提高财务流程的效率。这意味着财务部门可以更快地完成核算、报告、支付等任务，为组织提供更及时的财务数据和支持。

2. 流程准确性和一致性：财务流程再造旨在确保财务活动的准确性和一致性。通过建立标准化的流程和操作规范，减少错误和差错的发生，提高数据的准确性和一致性。

3. 流程透明度和可追溯性：通过财务流程再造，财务部门可以增强流程的透明度和可追溯性。这意味着财务活动的全过程可以被清晰地跟踪和监控，提高内部控制和风险管理的效果。

4. 流程协同和跨部门合作：财务流程再造鼓励财务部门与其他部门之间的协同和合作。通过整合财务活动和信息，加强沟通和协作，促进财务部门与业务部门之间的紧密合作，提高组织的整体绩效。

（二）财务共享服务模式对财务流程再造的影响

1. 流程集中化和标准化。通过将分散在各部门的财务流程整合到共享服务中心或外部合作伙伴中，实现流程的集中管理和统一执行。这样做可以消除冗余和重复的流程环节，提高流程的一致性和效率。同时，标准化的流程可以确保财务活动在不同部门之间具有一致的操作规范，减少误解和错误的发生。

2. 流程自動化和数字化。财务共享服务模式推动财务流程的自动化和数字化。通过引入信息技术工具和系统，例如财务管理软件、工作流程系统和数据分析工具，可以实现财务流程的自动化处理和数字化操作。这样可以减少人工干预和手动操作，提高流程的速度、准确性和可追溯性。自动化和数字化还可以提供实时的财务数据和报告，支持决策的快速和准确。

3. 流程优化和协同。财务共享服务模式对财务流程的优化和协同产生积极影响。通过再造流程，财务部门可以识别和消除繁琐、低效的环节，优化流程的顺序和步骤，提高整体效率。同时，财务共享服务模式促进了财务部门与其他部门之间的紧密合作和协同。例如，财务共享服务中心可以与业务部门紧密配合，了解其需求和特殊要求，定制化财务流程，提供更准确、及时的财务支持。

三、财务角色的变化

（一）传统财务角色的转变

1. 从事务性角色到战略性角色的转变。在财务共享服务模式下，财务角色发生了从事务性到战略性的转变。传统上，财务部门主要负责处理财务事务，如账务处理、报表编制和支付等。然而，随着财务共享服务模式的发展，财务角色开始朝着更具战略性的方向发展。财务人员不仅要关注日常财务运作，还要积极参与组织的战略决策过程。他们需要了解业务目标和挑战，提供财务数据和分析，为管理层提供战略性建议和决策支持。因此，财务人员需要具备更广泛的业务理解和洞察力，以更好地与管理层进行合作和协商。

2. 跨部门合作和沟通能力的重要性。随着财务共享服务模式的推广，财务人员需要与其他部门进行更紧密的合作和沟通。他们需要与业务部门合作，了解其需求和要求，并根据其需求提供定制化的财务服务。此外，财务人员还需要与技术部门合作，利用信息技术工具和系统来支持财务流程的自动化和数字化。跨部门合作和沟通能力成为财务角色转变中至关重要的因素。财务人员需要具备良好的沟通和协调能力，能够有效地与不同部门的人员进行沟通和合作，共同解决问题和实现目标。

3. 数据分析和洞察力的要求。财务共享服务模式的推动要求财务人员具备更强的数据分析和洞察力。随着财务流程的自动化和数字化，财务部门产生了大量的数据和信息。财务人员需要能够有效地分析和解读这些数据，提取有价值的洞察和业务信息。他们需要掌握数据分析工具和技术，如数据挖掘、业务智能和预测分析等，为组织的战略目标和业务决策提供有力的依据。

（二）新兴财务角色的出现

1. 财务共享服务中心的角色。财务共享服务中心在财务共享服务模式下扮演着重要的角色。财务共享服务中心负责提供各式各样的财务方面服务，包括会计核算、财务报告、预算管理和支付等。其主要职责包括：

（1）流程优化和标准化：财务共享服务中心负责整合和优化各部门的财务流程，确保流程的一致性和高效性。

（2）数据集中和分析：财务共享服务中心负责收集、整理和分析组织的财务数据。通过集中管理数据提供准确和实时的财务报表及分析，进一步支持管理层的决策和战略规划。

（3）内部控制和合规：财务共享服务中心负责确保财务活动的合规性和内部控制的有效性。他们会制定和执行财务政策和流程，确保财务操作符合相关法规和标准，降低风险和潜在的违规行为。

2. 财务数据分析师的角色。在财务共享服务模式下，财务数据分析师的角色变得越发重要。财务数据分析师专注于对财务数据进行深入分析和解读，提供洞察和决策支持。他们的职责包括：

（1）数据收集和整理：财务数据分析师负责收集、整理和清洗组织的财务数据。他们需要了解各个财务流程和系统，确保数据的准确性和完整性。

（2）数据分析和建模：财务数据分析师运用数据分析工具和技术，如数据挖掘、统计分析和预测模型，对财务数据进行深入分析和建模。他们通过发现数据中的模式、趋势和关联，为组织提供有价值的洞察和业务建议。

（3）报告和可视化：财务数据分析师负责将复杂的财务数据转化为易于理解和使用的报告和可视化图表。他们将分析结果呈现给管理层和决策者，帮助其理解财务数据的意义和影响。

3. 决策支持和风险管理的角色。财务角色在提供决策支持和风险管理方面也发生了变化。传统上，财务人员主要关注财务数据的准确性和合规性，但在财务共享服务模式下，他们的角色扩展到更全面的决策支持和风险管理。具体职责包括：

（1）经济分析和预测：财务人员通过经济分析和预测，为管理层提供对业务环境和市场趋势的洞察，支持战略决策的制定和调整。

（2）风险评估和管理：财务人员参与风险评估和管理，识别和评估组织面临的财务风险，并提供相应的控制和应对策略。他们与内部审计和合规部门合作，确保财务活动符合法规和标准，降低风险的潜在影响。

四、财务共享服务模式对组织的影响

（一）财务共享服务模式对组织的影响

1. 流程标准化和优化：通过财务共享服务模式，组织能够集中管理，并标准化整个财务流程。这消除了各个部门独立进行财务操作和处理的冗余步骤，减少了重复工作和资源浪费。标准化流程使财务工作更加规范和高效，提高了整体的工作效率。

2. 资源整合和优化：财务共享服务模式通过整合组织内的财务资源，实现资源的最优配置。资源的集中管理和分配使得组织能够更好地协调和利用财务专业人员、技术和系统，避免资源的闲置和浪费。这进一步提高了财务工作的效率，并降低了成本。

3. 自动化和数字化：财务共享服务模式倡导财务流程的自动化和数字化。通过引入先进的财务信息系统、智能化工具和机器学习算法，可以自动化完成一些繁琐的财务任务，如账务处理、报表生成和支付管理。这减少了人工干预和错误的风险，提高了财务流程的准确性和效率。

（二）財务共享服务模式对决策的准确性和及时性提升的影响

1. 数据的准确性和一致性：财务共享服务模式通过集中管理财务数据，从而保障数据的准确一致。同时也为决策者提供了可靠的基础数据，减少了数据质量问题对决策的干扰。准确的数据为决策者提供了更可靠的信息基础，增强了决策的准确性。

2. 实时数据的可用性：财务共享服务模式支持实时数据的收集、整理和分析。通过数字化和自动化的财务流程，决策者可以随时获取最新的财务数据和报告。这使他们能够更及时地了解组织的财务状况和业绩，及时做出决策并调整战略方向。

3. 数据分析和预测能力：财务共享服务模式促进了数据分析和预测能力的提升。通过引入财务数据分析师和先进的数据分析工具，组织能够更深入地挖掘财务数据中的洞察，并利用这些洞察支持决策制定。数据分析的应用使决策者能够基于事实和数据进行决策，提高了决策的准确性和可信度。

（三）财务共享服务模式对财务团队的影响

1. 跨部门合作和沟通能力的强化：财务共享服务模式要求财务团队与其他部门密切合作和沟通。他们需要与业务部门和其他职能部门合作，共同制定和执行财务策略和目标。这促使财务团队提升跨部门合作和沟通的能力，增强与其他部门的协同作用。

2. 战略思维和商业洞察力的提升：财务共享服务模式要求财务人员从事务性角色转变为战略性角色。他们需要更深入地理解组织的业务模型和市场环境，并将财务数据与业务战略相结合。这使财务团队提升了战略思维和商业洞察力，能够为组织的长远发展提供有价值的财务建议。

3. 技能多样化和学习能力的培养：财务共享服务模式推动财务团队拥有更多样化的技能和知识。财务人员需要适应新的技术和工具，如数据分析工具、智能化系统等，并具备学习新知识和技能的能力。这提升了财务团队的适应性和学习能力，使他们能够应对不断变化的财务环境和需求。

五、案例研究

公司A是一家大型跨国企业，为了提高财务管理的效率和成本控制，在近年来实施了财务共享服务模式。以下是公司A实施财务共享服务模式的情况：

公司A成立了一个财务共享服务中心，负责集中管理和执行各个地区和业务部门的财务任务。该中心汇聚了公司各个地区的财务人员和资源，并通过标准化的财务流程和系统实现财务操作的一体化管理。在财务共享服务模式下，公司A实现了财务流程的集中化和标准化。不同地区和业务部门的财务流程被整合为统一的标准流程，消除了冗余和重复的工作。财务共享服务中心负责监督和管理这些流程，确保其高效运行。

此外，公司A通过数字化和自动化的手段推动了财务流程的改进。他们引入了先进的财务信息系统和智能化工具，实现了财务流程的自动化和数字化。例如，账务处理、报表生成和支付管理等重复性工作被自动化执行，提高了效率和准确性。公司A还注重跨部门合作和沟通，促进了财务与其他部门的协同作用。财务共享服务中心与业务部门和其他职能部门紧密合作，共同制定和执行财务策略和目标。通过共享信息和资源，提高了财务团队与其他部门的合作效率和质量。

在财务流程再造过程中，公司A积累了一些经验教训和成功实践。以下是一些重要的经验教训：

第一，综合考虑业务需求和流程改进。在进行财务流程再造时，公司A强调综合考虑业务需求和流程改进。他们充分了解业务部门的特点和需求，确保财务流程能够适应和支持业务的发展。这种综合考虑有助于提高流程的可行性和可接受性。

第二，引入合适的技术和工具。公司A在财务流程再造中引入了先进的技术和工具，如财务信息系统和智能化工具。然而，他们强调选择合适的技术和工具，避免过度复杂化和资源浪费。合理的技术选择有助于提高流程的效率和质量。

第三，进行全面的培训和变革管理。为了成功实施财务流程再造，公司A进行了全面的培训和变革管理。他们向财务团队提供了必要的培训和技能提升，帮助他们适应新的流程和工具。在财务共享服务模式下，公司A的财务角色发生了显著的变化，并对组织产生了积极的影响和成效。以下是财务角色变化的主要方面和效果评估：

首先，从事务性角色到战略性角色的转变。财务共享服务模式使得公司A的财务人员从传统的事务性角色转变为战略性角色。他们更多地参与到战略决策中，提供财务数据分析和洞察，为组织的战略制定和业务发展提供有力支持。

其次，跨部门合作和沟通能力的提升。财务共享服务模式促使财务团队与其他部门进行更密切的合作和沟通。他们与业务部门和其他职能部门紧密合作，共同解决问题和实现目标。这种跨部门合作和沟通能力的提升有助于加强组织内部的协同作用和整体效能。

最后，数据分析和洞察力增强。财务共享服务模式对财务团队提出了更高的数据分析和洞察力要求。通过应用先进的数据分析工具和技术，财务人员能够深入挖掘财务数据中的价值，并提供关键的洞察和建议。这有助于提高决策的准确性和质量。

六、讨论与结论

本研究对财务共享服务模式下的财务流程再造和财务角色的影响进行了深入探讨。通过分析和讨论，得出以下结论：

在财务共享服务模式下，财务流程再造发挥了重要作用。流程集中化和标准化提高了流程效率和一致性，流程自动化和数字化提升了流程的准确性和速度，流程优化和协同加强了不同部门之间的合作和协作。这些改变有助于提高财务管理的效率和质量，推动组织的发展和决策制定过程。同时，财务共享服务模式下的财务角色发生了显著变化。传统财务角色从事务性转变为战略性，财务人员参与战略决策并提供数据分析和洞察。跨部门合作和沟通能力成为财务角色中的关键要素，数据分析和洞察力的要求也增加。这些变化提高了财务团队的能力和价值，为组织提供更好的支持和决策的依据，并为组织的财务管理和运营提供有力的支持和指导。

参考文献：

[1]王晓明，刘秀芹，刘洋.财务共享服务模式下的财务流程再造与财务角色转变研究[J].财务管理研究，2018，34（05）：12-18.

[2]张璐，王建军.财务共享服务模式对财务流程再造的影响研究[J].管理工程学报，2019，33（01）：20-26.

[3]陈明，吴丹，张红梅.财务共享服务模式下的财务流程再造探究[J].科技创新导报，2020，17（02）：95-101.

[4]李军，郑丽华，张杰.财务共享服务模式对财务角色的影响与转变[J].管理评论，2019，31（11）：109-118.

[5]黄晓红，梁伟，王亚宁.财务共享服务模式下的财务流程再造及其影响因素研究[J].当代经济管理，2017，39（09）：27-32.

[6]刘阳，李丹，李刚.财务共享服务模式下的财务角色变革与提升[J].现代管理科学，2020，42（08）：77-84.

[7]孙建民，王立华.财务共享服务模式对组织绩效的影响研究[J].管理世界，2021，37（02）：88-99.

（作者单位：中国二冶集团有限公司）