汽车4S店企业内部控制管理重点探析

孔一凌

摘要：汽車行业在经济发展中发挥着重要的作用。在汽车销售面临重大挑战，经营商盈利能力减弱的背景下，如何通过内部控制管理为汽车行业长期稳定发展提供保障和支持是需要考虑的关键问题。企业内部控制是汽车4S店工作开展中非常重要的一个环节，通过文章的实践分析可知，汽车4S店内部控制目前仍然处在财务管理、销售管理、售后服务维修方面，存在一定问题和困难。需要对上述问题进行系统分析，并明确管控工作要点，进一步提出有效措施。汽车4S店企业内部控制管理要同步根据财务管理、销售管理、售后服务三方面要点提出针对性措施，以便提升内部管控整体质量水平，解决现阶段汽车4S店运行管理实际问题。

关键词：汽车4S店；企业内部控制；财务管理；销售管理

汽车4S店企业内部控制工作主要是针对4S店基本工作流程提出针对性控制措施。在4S店日常经营管理过程中，只有做好各个环节的控制工作并且制定有效管理措施，才能确保企业内部控制各流程顺利推进。企业实际运行过程中的一些风险和问题才能够被有效规避。从实际出发来讲，这都是稳定汽车4S店企业经营发展状态、体现出内部控制工作价值和意义的科学路径。作为基层管理者，也应当加强沟通交流、提升个人素质水平，以便适应现阶段内部控制管理工作要求，提升内部管控工作质量。

一、汽车4S店企业内部控制管理工作意义分析

（一）提升资产安全保障力度，规避企业发展风险

安全保障问题是汽车4S店销售工作和内部控制工作应当把握的要点。只有首先保障安全，才能确保汽车销售工作的各个环节在执行落实时稳定有效。另外，资产安全对于4S店来说，也是影响其经营发展的关键要素。这主要是由于汽车4S店内部的资产在规模以及金额上都相对更大更多，只有做好资产安全保障，才能确保日常经营发展工作顺利推进。汽车4S店在经营发展中所需要维护的资产都属于价值相对较大，且具备一定安全风险的资产。因此，加强内部控制管理是为了在企业正常经营发展过程中，保障资产安全，降低企业需要面临的风险。另外，内部控制工作的效果还会影响到客户的反馈与评价。有效的内部控制能够降低风险发生率，提升客户满意度。从资产管理性质上来讲，4S店内部控制和企业管理工作落实开展中所需要管理的资金资产具有额度大、固定性强的特征。因此，更需要企业在资金流动、业务开展的过程中，通过有效保障和内部管控，确保各环节工作流程顺利推进。尤其是在资金流动的收付款关键环节，更需要基于财务管理这类内部控制要点环节加强管理力度，以便规避可能出现的波动和风险。

（二）提升企业经营发展规范性，降低违规现象发生率

企业经营发展过程中，违规操作问题相对来说发生率较高。而做好内部控制，是从细节入手降低这类问题发生率的关键方法。内部控制管理是系统化、规范化的过程。结合内部控制工作开展分析多种不同类型的政策规范要求，做好内部控制管理工作、明确内部控制管理责任，有利于在出现冲突问题时，结合内容模式为解决问题，寻找更加合乎规范、更加具有实现价值的方式方法。对于汽车4S店经营管理来说，这种合规且具有实践可行性的管理模式，能够降低违规现象的发生率。只要基层工作者结合实际工作岗位要求、实际工作内容，按照既定流程规范和政策要求执行落实自身的工作，就能够完成好目标任务。同时，确保整体的管理工作流程顺利推进。各方面内部控制工作要点也能够被有效把控，并且在实践中及时有效的落实执行。对于企业发展来说，能够保持稳定运行状态，也是体现企业发展能力和质量的关键指标。

（三）为提升企业持续发展动力，优化企业发展状态提供帮助

企业持续发展中风险规避及工作流程规划，是确保发展获得良好状态和效果的重要条件。而内部控制工作是涉及企业发展各个环节的控制和规划工作。做好内部控制对于提升企业发展状态、优化企业发展整体过程有重要促进作用。作为企业，应当结合未来发展目标和现阶段发展问题，以优化内部控制质量为基本原则做好内部控制各环节组织落实工作。基于本文探讨的汽车4S店企业内部控制工作而言，需要分别从销售环节、管理环节、售后服务环节等多环节入手做好系统化控制完善，为维持企业发展稳定性、为企业发展提供重要动力奠定基础。企业长期发展过程中。稳定是提升市场竞争力的关键环节。同时，发展过程中的稳定性，也是企业发展稳定性和质量状态的重要反映指标。

二、汽车4S店企业内部控制管理重点风险内容分析

（一）财务管理风险点分析

财务管理是直接反映内部控制工作质量的关键环节。从财务管理角度入手，实现有效内部控制工作是最能取得成效，且最能检验出企业运行管理中实际问题的关键路径。从实际出发来讲，基于财务管理的内部控制工作一方面要结合财务部门在汽车4S店企业运行管理工作的基本要求进行组织规划。另一方面，也应当从涉及财务管理的要点环节入手，采取针对性措施，达到规避风险的目的。财务管理是内部控制最为核心的内容，也是关系到汽车4S店企业运行发展稳定性和有效性的关键指标。因此，内部控制管理工作的落实中，应当首先把好财务管理质量关，明确财务管理工作要点。分别从资金、资产两方面入手，实现有效管理，规避相关风险。从实际出发来讲，资金管理在4S店企业运行过程中占据核心地位，主要是由于4S店业务开展过程中对资金的需求量相对更大。且在实践运行过程中存在丰富多样的收付款业务。业务发生率频繁，周转时间短，资金调度工作要求高。但从目前的实际出发来讲，由于频繁的收付款业务以及资金周转率状态因素影响，现阶段针对资金的管理存在稳定性不足现象。资金运行过程中，常常出现困境或冗余问题。日常资金管理中，也会不同程度出现资金占用、资金挪用现象。从实际出发来讲，新车购车资金主要来自企业自有资金。因此，其在资金管理工作落实中，可能会出现短期贷款、厂家金融以及票据融资方式选择问题。一旦选择合理性不足，不仅会增高融资成本，也会导致债务危机、债务风险发生率同步提升。而针对资产管理工作进行落实执行时，其要点问题在于存货管理。有效存货管理有利于盘活资金，但存货管理不当会导致需求后出现积压或短缺现象。而过度积压会提高资金占有率，超期存货也存在减值风险。因此，在现阶段汽车4S店企业资产管理工作中，需针对存货量、存货周转周期问题进行系统性分析和研究，合理规划存货数量以及货物购进方式、时机等，确保固定资产保持稳定。另外，在4S店日常运行过程中，还存在固定资产试乘试驾车到期不及时处理问题，这会进一步造成资金占用，导致资产贬值，在后续财务管理工作中影响折旧和当期经营利润数据的统计分析。

（二）整車销售管理风险分析

整车销售是4S店的主营业务，也是4S店财务风险的主要来源。整车销售虽然在销售完成后能够获得相对比较可观的利润，但整车销售的流程在复杂性和推进落实难度上相对更大。在整个销售流程和环节中，客户所提出要求也具有复杂性和多元性。因此，整车销售所面临的风险也同样复杂多样。在这种背景下进行总结分析可知，整车销售管理工作中，需要控制的风险点包括以下四部分内容。一是针对整车销售流程进行有效控制管理。二是针对分销商实施有效管理。三是针对整车库存实施有效管理。四是对购车客户档案实现有效管理。在具体管理工作落实中，各项管理流程都存在显著风险点。例如，在整车销售流程推进落实中，部分4S店企业存在对销售定价流程缺乏重视程度的现象，这会进一步导致销售价格缺乏统一标准支撑。整车销售价格的审批权限也未能做好明确划分，一些低于定价销售的销售额会进一步影响整车毛利数据指标。同时，销售增值业务也无法有效开展，这会直接影响销售利润。除此之外，整车销售合同金额与收款金额也存在不一致现象。除此之外，开票人与收款人也在实践工作落实开展中存在不一致现象。即使有一部分款项由他人垫付，但也未能在手续履行环节生成垫付证明，这会导致资产法律归属问题产生风险。除此之外，一部分销售人员还存在款项未到账，提前提车现象，这会增大财务管理中的应收账款坏账风险。而对于分销商的管理工作，在实践中主要存在的问题和风险表现在以下两方面。一是分销商一般是独立成立的组织机构，以代理销售车辆收取分销保证金的形式存在。通常情况下，4S店相关费用收取标准为摆放车辆销售价的30%～50%，但若分销商在筛选环节、日常合作管理环节出现问题，就会导致资产损失风险有所加大。而对于整车库存管理工作的落实而言，现阶段汽车4S店整车过程管理原则为先进先出原则。在目前管控工作落实时，会有部分车辆在进出程序上出现问题，导致车辆超期资金占用问题同步出现、这不仅会增大财务成本，超期车辆在销售方面也会存在困难和问题，最终影响车辆销售利润的有效获取。最后。关于客户档案管理风险主要是指，现阶段的4S店企业，在客户档案管理工作落实中，主要通过分设客户服务部门设立主管人员为形式，落实执行客户档案管理工作。但基层工作者存在不重视客户信息这一现象。前期采集客户信息时存在完整性不足，客户服务部对客户信息检验及时性、有效性不同现象。这不仅会导致后续客户服务工作质量受到影响，也会加大客户流失风险。

（三）售后服务维修环节风险分析

售后服务是体现汽车4S店企业服务工作质量的关键环节，也是反映内部控制工作是否在持续性和有效性上达到要求的关键环节。售后服务维修工作落实开展中，主要风险点包括以下四方面内容。一是在售后服务收款环节应用现金收款方式的力度有所不足。大部分汽车4S店企业在维修结算款收取时，都由公司业务人员进行代收。这就导致结算单位与开票单位出现名称不一致风险，这会进一步引起资金挪用风险增大。二是在厂家索赔问题上缺乏重视程度，在厂家索赔环节，售后服务维修工作若不能落实到位，则会导致索赔条件与实践要求不相符的现象。例如，公司业务人员判定可索赔，并已向客户方履行了索赔手续，但厂家方面拒绝赔付。这会直接给汽车4S店企业带来风险和问题，导致其在汽车销售过程中的成本有所增大。三是由于事故车辆进店维修时，定损以及客户资信管理环节工作落实有效性有所缺失，导致维修环节工作缺乏目标性和可靠性。这不仅会增大维修费用，也会由于不合理维修导致车辆自身安全问题和质量问题受到影响。四是由于汽车的规模和业务开展范围差异，管理工作人员与整体经营运行规模存在匹配性不足问题。这会导致存货管理工作执行落实时，无法做好责任精准划分，系统管理人员与实务管理人员出现职责和工作内容重合现象，管理环节舞弊问题会随之发生。管理工作无法发挥预期作用，资金占用配件减值风险也会因此增大。

三、汽车4s店内部控制管理工作措施分析

（一）财务管理内部控制要点措施分析

1. 提升方案审批精准性，有效控制融资成本

从实际出发来讲，分别从资金、资产两方面进行财务管理工作要点把握，意在结合实际对资金运营过程中的管理筹划进行系统性分析，了解各部门对资金的实质性需求，确保资金在采购销售营运各个环节达到均衡分配、有效运用目标。除此之外，预算环节监督管控工作也应当逐步落实执行。分别以周、月、季度、年度为单位，对资金需求进行有效规划。确保针对资金的管理更加稳定，形成良性循环状态。降低资金冗余问题和资金链断裂问题的发生率。除此之外，针对资金收支条件加强审批力度。企业在办理资金业务时，应当严格履行财务手续，确保实际执行人与法人同步盖章认定。这是降低融资环节风险、提升融资环节资金利用充分性与有效性的科学路径。

2. 综合考虑日常经营与市场因素，利用信息系统实现库存灵活管理

为确保存货管理有效性，企业应当从固定资产管理处置角度入手，加强管理控制力度，按照月度为基准时间节点对试驾车辆实际状态进行有效监督管理，针对到期超期问题及时进行处置和变现，按照季度进行固定资产有效盘点，对固定资产使用效率和价值进行合理评估。与此同时，还应从制度建设角度出发，对应收账款管理制度进行合理制定落实，确保应收账款属性、账龄以及相关责任人都得到有效落实明确，避免坏账问题发生，降低坏账风险发生率。

（二）整车销售环节内部控制管理要点措施分析

关于整车销售环节内部控制关键要点，也需要结合现阶段实际问题提出相应应对措施，主要包括以下三方面要点。一是从汽车销售环节强化监督控制力度。以月为单位，制定当月合理营销政策，并且对市场销售价格、营销宣传、营销实践方式进行明确。另外，管理层工作人员在整车销售审批工作中的权限划分、审批流程推进方法也应当同步实现明确。除此之外，销售工作后的结算方式、开票方式，具体流程也应形成规范和系统的实践章程，由当事人按流程执行落实。若销售款支付时出现垫付现象，则应当出具相应的垫资说明并履行相应手续。这主要是为了避免后期出现资产归属划分明确性不足这类风险。除此之外，还应当针对客户信用建立相关档案，为后续客户信息变动、客户贷款资信变动情况观察提供便利条件。以便进一步采取有效措施，规避由客户信用问题带来的风险。最后，对于贷款购车客户，若客户款项未及时到位，或未收到金融公司回款时，都不应当完成车辆交付手续。二是针对分销商实施有效管理。由店面负责人作为第一责任人，对新建二级网点资质进行评估审核，并进一步对审核结果进行分析研究上报至管理层。经过批准后，方可签订进一步合作协议。另外，关于分销商交付保证金的比例，也应当适当进行提升，最高可达到车辆销售价格的50%。还应当不定期对分销商库存车辆数量进行清点，并按照季度这一时间节点定期进行库存车辆盘点，确保资产管理稳定有效。同时，资产管理工作也可在定时或不定时检验的过程中获得更进一步的细节性提升。一些可能存在的隐患和问题，也可在不定期检验或定期盘点检查中及时发现。三是针对整车库存管理工作，采取有效措施，通过制定落实相应管理制度，保证先进先出原则有效执行。四是在客户档案管理工作中，要从前期录入环节，就对客户信息进行有效分析甄别，及时录入信息化管理系统，按照标准进行客户信息记录分析，并结合系统中所记录的信息进行客户回访。同时，针对客户服务基本制度和要点内容要进行不断完善，为提升客户信息维护工作质量奠定基础。这也是提升客户满意度、优化客户认同程度的科学方法，最终都能够提升客户服务质量，为进一步了解客户需求、挖掘客户消费潜力起到促进作用。

（三）售后服务维修环节内部控制要点措施分析

售后服务维修环节，内部管理控制要点也可分为以下几部分内容，一是针对企业内部收付款环节工作制定相应管理制度，确保财务人员在收付款环节工作落实执行时，有明确的目标和方向。通过加强红线管理，提升考核严格程度为售后管理质量提升提供保障。除此之外，为了给财务管理工作提供便利，还应当从维修信息发票开具方面入手，提升规范性和有效性。确保发票内容与收款人信息保持一致，规避因舞弊带来的风险问题。二是从车辆进出角度入手，通过制定相应管理制度，确保各岗位工作人员对进出场车辆基本信息和进出时点等内容的明确。除此之外，在维修管理方面，还应当针对车辆维修日常情况做好盘点分析工作，避免私自修车或车辆跑单现象发生。三是针对应收账款做好分析研究工作，确保厂家应收索赔款得到有效回收。另外，若一部分款项长期未及时回收，应有效跟踪落实。对未能回收原因进行明确，避免索赔问题长期悬而未决给资金资产安全保障问题带来负面影响。四是针对事故车辆维修工作建立全方位维修评估制度，严格按照评估工作流程执行落实评估工作环节，对维修车辆安全理赔工作流程以及车辆维修工作落实开展要点要进行全方位把握。确保保险公司要严格按照定损单赔付协议内容进行相关工作的落实执行。若个人未申请车辆保险，或评估车辆价值涉及维修金额过大时，则应当及时收取维修金额50%的保证金，避免客户不及时提车给公司带來资产上的风险和问题。四是针对各岗位工作人员的工作职责、工作内容进行合理划分。按照实物管理系统进行相关岗位工作人员的分项管控，以便做到同步管理、相互监督。若店面规格相对存在局限性，职务分离存在困难。则应当同步采取不定期资产盘点措施为内部控制工作效果提供保障。作为企业，也应当从配件采购到货周期等细节问题入手，结合经营计划和市场供求因素进行系统性分析，对配件购买数量、购买品种、购买规格等问题进行系统性分析研究。确保库存能够满足实践应用要求，并且获得最高的应用性价比。

四、结语

综合本文实践分析可知，汽车4S店企业内部管理控制工作，应当结合汽车4S店汽车销售的整体流程进行同步匹配管理。管理工作要点应从核心的财务管理入手。随后，涉及整车销售、售后服务两个关键环节。管理人员也应当注重业务部门和财务部门的全方位有效沟通，确保售后服务管理在实践中取得良好效果。与此同时，汽车4S店内部管理控制工作还应当依托匹配度更高的制度做支撑。只有结合具体的工作环节提出针对性内部控制措施，并同步保障制度和规范的有效制定，才能够确保汽车4S店企业的内部管理控制科学有效。

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（作者单位：吉林省华之诚伟业汽车销售服务有限公司）