论中小企业融资的法律风险及防范对策

郭家豪

摘   要：截至2022年末，中国中小企业数量已超过5 200万户，比2018年末增长51%，在一定程度上有效解决了我国就业问题以及经济发展问题。但是，很多中小企业在发展过程中出现了停滞不前的情况，探究其原因还是因为中小企业在融资方面出现了诸如融资困难以及面临融资风险等问题，再加上企业没有健全法律组织结构，导致中小企业在发展过程中必须做好法律防范措施。为此，分析了当下中小企业融资法律风险的目前状况及其产生原因，并从法律层面上提出相应的防范对策，以期为企业的可持续发展提供参考。

关键词：中小企业；融资；法律风险；防范对策

中图分类号：F830  文献标志码：A      文章编号：1673-291X（2023）18-0148-03

从“第十八届中国国际中小企业博览会和第二届中小企业国际合作高峰论坛”新闻发布会上不难看出，促进中小企业健康发展对于解决我国就业问题以及经济发展问题有着十分显著的作用。但是，由于中小企业自身的薄弱，再加上中小企业内部没有完善的法律组织结构，导致很多中小企业在发展过程中面临许多法律风险，尤其融资问题引发的风险，更是阻碍企业发展的关键因素。因此，妥善应对中小企业融资过程中的法律风险并做好防范措施，对中小企业的可持续发展具有十分重要的意义。

一、中小企业融资法律风险分析

尽管目前我国金融市场的扩张为中小企业提供了多样化融资渠道，但受各方因素的制约，中小企业融资困境仍难以破解。在其艰难的融资过程中，中小企业规模的限制也决定了中小企业抗风险能力弱的特点，所以融资过程中仍然存在着许多法律风险，概括来说主要有以下几个方面。

（一）融资合同签订产生的法律风险

中小企业在经营发展过程中，融资合同的订立与签发是在所难免的。由此所形成的民事法律关系中，最典型的特征就是融资合同中主体的法律地位平等。在合同的生效期间，诚实信用原则发挥着极其重要的作用。它要求合同的当事人双方严格按照法律的规定和合同的约定，但事实却是，中小企业在融资合同签订所形成的民事法律关系中处于弱势地位，所以在融资合同的签订过程中会有很多不平等的条款出现。为了能够尽快完成融资，很多中小企业会与其达成约定并做出承诺。融资合同生效后，这些不平等条款随时可能引发法律风险，但此时中小企业却处在一个弱势地位，很难使自己走出困境。

（二）税务风险

按照我国税收有关法律规定，公司之间借款利息支出未超过金融企业同时期同类型借款利率计算出来的那一部分，可以税前扣除，而股东取得的股息收入则无法税前扣除。因此，企业与其关联企业之间所确立的借贷关系就成为了规避债权性投资而需要缴纳税款的行为，这种现象在实务中颇为普遍。一些企业通过增加从关联方借入资金以降低股份资本比例等手段来减轻融资过程中的税负，所以有可能会遇到相关税务风险问题。

（三）并购、融资过程产生的法律风险

企业并购涵盖了公司法、税法和知识产权法等诸多法律部门的内容，其操作程序非常复杂。中小企业在发展的同时也常常会遇到融资困难问题，不仅很难从银行以贷款方式取得資金，而且也很难达到从资本市场上筹集资金的高门槛。企业如果没有正规有效的融资渠道，常常会通过民间借贷、集资和违规借贷来筹集资金。由于企业经营者的法律意识较为淡薄，再加上企业没有健全的法律风险防范制度，具体执行中无法正确掌握，很可能把企业逼到了违法边缘甚至违法。比如，通过拖欠贷款取得业务上需要的款项，或者为筹措资金借入高利贷，也有可能为多贷而制造虚假文件套取借款，最终被以贷款诈骗罪论处。

（四）银行贷款风险

我国中小企业现阶段的融资渠道主要是外源融资与内源融资相结合。银行贷款融资较大的成本和繁琐的程序，导致很多中小企业通过一些非正规的渠道完成融资，如借款、贷款等民间融资。据目前统计，民间融资在中小企业融资过程中发挥着不可替代的作用。虽然民间融资会解决中小企业的当下难题，但民间融资的贷款利率往往是远大于正规银行贷款的基本利率的，甚至会使借贷方在不经意间坠入高利贷的深渊，从而引发一系列的法律风险，融资的过高利率和一系列的法律风险都会导致中小企业不堪重负。

（五）刑事法律风险

企业取得借款后进行转贷，有违反有关法律禁止性规定而被确认无效和承担相应刑事责任的可能性。通常情况下，企业进行民间融资是为了满足其资金需要，若企业取得借款后高额转贷以谋取利益，则会破坏金融秩序、危及国家金融安全、有悖于企业借贷之本意，不仅会使借贷行为本身失去效力，还会面临触犯刑事法律制度，并被追究相关刑事责任的风险。

二、中小企业融资中法律风险产生的原因

我们通过对中小企业发展过程中法律风险的成因进行分析，不难看出风险成因主要有两个方面：内因与外因。

（一）企业的经营者法律意识淡薄

很多中小企业经营者自身法律意识淡薄，在企业创立之初不能对企业相关的法律法规进行充分的、正确的了解，从而无法在企业规章制度中进行法律纠纷多元解决机制的设计，若再加之企业经营者不能完全履行设立时的义务，就会导致企业设立之初就存在着诸多法律问题。甚至有些企业将法律抛之脑后，在对员工的培训上常常缺乏合理途径，甚至没有规范化的培训流程；企业中有些职工甚至缺乏基本法律常识，更是不能对融资做到科学合理的管理。

（二）企业的法律组织结构不健全

企业人力资源管理流程中的各个环节，从招聘到离职，实际上都要受到法律规定的制约。但是，由于中小企业自身法律意识薄弱，其运作过程中还未完全构建起适合其自身发展的法律组织结构，因此，在整个过程中，员工很容易做出一些看似平常却实际触犯了法律法规的行为。这些行为会给企业造成或大或小的劳务纠纷，从而导致不良后果。此外，企业在人员流动方面以及知识产权方面法律意识不足，往往还会使不法分子有机可乘，可能导致商业机密的丢失，从而对企业造成致命的打击。

（三）融资政策体系不完善，法律政策不稳定

根据我国的具体情况，在我国金融体制中采用的是以间接融资为主、直接融资为辅的融资政策。在融资过程中，中小企业由于自身规模较小、信誉等级较低，而且不能够提供有效的担保，再加上我国银行体制中将大企业与中小企业区别对待，所以导致中小企业获取贷款极其困难。因此，很多中小企业为了获得足够的资金支持，在融资过程中即使可以通过经济活动获得贷款，但也可能由于法律法规的不断更新与调整，就有可能导致原本的融资不合法，从而给企业带来法律风险。

（四）其他市场主体的侵权、违约行为

在市场经济中，企业间展开了激烈竞争，企业随时都会遇到违约和被违约、侵权和被侵权等法律风险问题。例如，有些企业缺乏守约意识，签订合同时表现得漫不经心，送货时一拖再拖，给钱时情投意合，轻微违约现象层出不穷，直至对方起诉后再交货或者付款；一些企业为多得利润而偷工减料、以次充好，出售达不到质量标准的货物而引起法律纠纷；一些企业出于自身生存和发展的需要，为使自身在激烈竞争中占据有利位置，总是想尽一切办法压制对手，侵害他方权益。此类法律风险占所有类型法律风险的比重最高，也是中小企业法律风险产生的最重要原因。

三、中小企业融资中法律风险的防范对策

（一）完善法律制度，为中小企业融资提供有力保障

我国需要为中小企业的投资活动创造良好的法制环境，而最可行的方法便是尽快制定《中小企业诚信担保法》。从我国现实经济情况来看，不难发现，怎样进行相关立法工作，这是一个必须要研究的课题。所以，必须转变法律观念，与时俱进地完善个人信用保障立法，以弥补现行法律规范中存在的缺陷，改进其中不当之处，以建立一套科学、适用广泛的法制保障体系。

（二）建立和健全融资的信用担保体系

按照《中小企业促进法》和我国促进构建现代社会诚信体系的总要求，立足国情，紧密联系中国经济体制改革的进程，并参考国家和地方政府信贷担保业务发展的经验，科学建立我国中小企业信贷担保系统的现代组织管理体系架构。总思路是，形成以政策性担保为主导、以相互保证为辅助的多元化信贷担保体制，有规划、有步骤地合理管理、分散和化解企业的经营风险。

（三）加大融资扶持制度，政府联合金融机构开发专项资金

中小企业由于规模小、固定资产少、发展需求资金多等原因，往往会走向融资，而融资过程又会引发各种各样的法律风险。归根结底，中小企业并没有足够的资金来维持正常的经营和发展需求才会触发法律风险。如果政府能够联合当地的金融机构或者金融中介机构开发融资专项资金，为中小企业的融资提供有效保障，就可以在很大程度上减少融资法律风险的发生。

（四）完善企业内部体系，扩充流动资金

很多中小企业经营者由于自身规模较小而疏于内部管理，导致资金的大量浪费，从而在面对风险时不知所措。企业融资的主要目的是扩充公司的资金，如果经营者能够在企业内部设置一套完善的经营方案，明确资金的具体流向，减少无用资金的输出，优化内部的管理体制，研发出利润更高的产品，就会在很大程度上扩充企业的流动资金，从而使企业能够在发展中有足够的资金保障，进一步减少风险的发生。

（五）强化企业经营者的法律意识，同时培养员工的法制观念

企业经营者是否具有法律意识是防范控制其不蒙受损失的關键所在。当前，大多数中小企业经营决策都受经营者的直接控制。若企业经营者法律意识不强，则决策中就会常常忽略或轻视法律规范，更加强调速度与效益，其结果是不仅不能达到预期的决策目的，还会造成不应有的损失甚至对企业生产经营产生严重的危害。在企业经营决策完成之后，企业职工作为执行者，其执行力直接关系到企业生产经营的质量，所以需要对职工法律意识进行针对性的培养。只有企业经营者及所有职工都具有了法律意识时，才能使企业在生产经营过程中降低或规避风险。

（六）加强企业员工管理制度，健全劳动人事制度

随着我国劳动法制的不断完善和健全，法律意识增强以及人才流动增加，企业劳动制度提出了更高要求。当前，中小企业存在的较为普遍的问题有企业未与员工订立劳动合同或订立的劳动合同不够规范、未按法律程序终止劳动合同、未向员工支付社会保险费用的；未建立保密制度等等。个别企业认为，签订劳动合同是对企业的约束，而在实际工作中企业才认识到订立劳动合同同样是为了保护自己。只要有用工事实，即使未订立劳动合同，亦有事实劳动关系的劳资争议，争议处理仍按劳动法办理。而当劳动合同未订立时，企业就失去了以订立劳动合同来维护企业利益和向劳动者规定义务的可能，在处理这类纠纷时，常常陷入被动。

四、结束语

目前，中小微企业已经成为我国经济市场的一个重要组成部分，中小微企业的存在对于我国经济的整体发展有着至关重要的影响。但是，多数中小企业在发展过程中，由于经营者法律意识的淡薄，以及企业内部法律组织结构不健全，使它们在吸引资金、筹措资金时必然面临很大的法律风险与隐患。降低企业融资风险，不仅要求国家健全相关法规，也要求相关部门主动出台支持中小企业发展的相关政策，在政策上为中小企业开辟更加丰富和适宜的融资渠道，从而在减少企业融资难度的同时也有利于保持社会经济的稳定发展。当然，作为企业来说，更应该对自身经营管理体制以及财务制度进行严格的规范，以提升商业信誉。在法制日益完善的今天，中小企业应当清醒认识到，对任何一个现代化企业而言，在运营中都应当具有足够的法律意识，让法律真正成为企业的保护之盾。只有这样，中小企业才能真正走上健康发展之路。

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