财务人工智能在企业集团中的应用策略研究

潘悦 金肯职业技术学院

引言

从1956 年达特茅斯会议首次提出“人工智能”的概念至今，AI 的发展起起伏伏，却从未停止前进的步伐，直到ChatGPT 的诞生，展现了通用AI 为众多行业赋能的巨大潜力。基于此背景，为增强企业集团财务共享中心整体运营能力，促进集团顺应信息化时代的新变革，由传统财务管理模式转向智能化管理模式，研究分析企业集团财务共享中心的构建和智能化技术的应用，不仅符合传统财务战略向信息化战略更新的新需求，也符合企业集团自身的管理模式走向云端，迈向智能化，降低运营成本，提高整体效率，保障企业稳定发展的要求。

一、财务人工智能的发展

财务人工智能是将财务基本理论与企业管理理论结合后，再对此进行模型化处理的技术，通过运用信息技术，将所需数据导入总的信息库，对其结果作为研究对象进行分析的手段。财务领域人工智能技术着重模拟人类的财务操作和判断、各项业务收支情况、风险控制和管理、税务优化、反舞弊分析等方面。

第一阶段是传统会计核算；在1983 年以前，财务工作还处于传统会计核算模式下，财会人员需花费大量的时间进行手工账务处理和制作财务报表上，对于繁杂重复的工作，人工的核算效率极低且不能保证准确率。

第二阶段为会计电算化；国际会计师联合会于1987 年10 月在日本东京召开以“计算机在会计中的应用”为议题的会议，成为计算机会计信息系统广泛普及的重要标志。随后，会计电算化迅速发展，手工记账演变成为财务软件记账，利用鼠标完成录入凭证的操作，最后生成报表；这便将大量从事手工记账的财务工作者从日常事务中解放出来，大大提升了工作效率。

第三阶段是财务共享模式+人工智能技术，将财务工作交由智能系统来完成，通过财务信息系统的输入端口，对数据统一集中录入，数据由此进入总数据库；数据库中的核心处理器对经营过程中的各类型信息集中处理，最后完成信息输出；另外，系统中还新增了控制环节来完善整个运营流程，把人工干扰等因素降到最低限度，保障系统的可控性与稳定性。

通过将财务人工智能技术与大数据进行有效融合，很大程度上帮助解决了传统会计模式下具体数据无法精准搜索和无法对大量信息合理分类的问题，在人工智能应用指示下，可以大幅提升预估事项的精准度。同时实现会计报告模式的更新，进一步丰富了报告的形式，根据需求制定个性化图表，保障管理层更易获得所需数据，从而确保决策更具科学性和可靠性。

二、财务人工智能技术的类型

（一）OCR 光学字符识别技术

OCR（Optical Character Recognition）光学字符识别技术，是用光学设备（扫描仪器、数码相机等设备）将纸质文档上的文字转化为图像，计算机根据所转换的图像，利用设定好的算法把图像翻译为可编辑的计算机文字的过程。

传统的财务审核模式需要大量财会人员对纸质单据进行审核，通过人工来判断单据是否符合规定，内容是否完整。烦琐的操作导致审核效率低下，现如今，借助高效稳健的OCR 技术，可轻松获取票据结构化信息，通过规则引擎植入实现单据智能化审核。由于企业员工报销前需要上传的票据种类多样，主要包括增值税专用发票、增值税普通发票、火车票、各种定额发票等，这些票据的种类多样，版式尺寸不统一，OCR 技术可根据员工拍摄并上传的纸质发票，利用票联系统对发票进行尺寸智能切割，画质校正，自动去噪，再提取相应字符与图像自动划分发票的类型。分类后，票联系统对票面信息提取结构化的数据，为后续财务人员借助智能审核系统对业务的真实性、票据的合规性、金额的准确性自动审核奠定基础；审核结束后，核算系统根据统一的会计引擎自动生成会计凭证。

（二）RPA 机器人流程自动化

RPA（Robotic Process Automation）——机器人流程自动化，同时也被定义为数字化劳动力。该技术与规则引擎、图像识别、机器语言及其他智能化前沿技术相结合，实现流程的自动化和智能化。RPA 在财务领域的具体应用本质上是模拟手工操作的自动程序，用以帮助财务人员完成交易量大，重复性高，标准化的基础业务。

第一，流程自动化可帮助企业自动处理重复性高的业务流程，如：数据采集、数据录入、数据核对等。第二，RPA 机器人流程自动化是根据已设定好的程序自动化地完成数量庞大且易错的基础工作，从而代替财务人员的人工操作，帮助转变财务人员的工作内容，让财会人员的主要精力不再局限于基础会计核算，而是向管理会计转变。深入研究企业发展方向，挖掘企业潜能制定未来发展战略，所以这也是机器人流程自动化广受企业喜爱的原因之一。第三，RPA 通常是以7*24 小时工作的工作模式，保证每一分钟都在高效运转，这便使大宗业务不再依赖人工，达到节约企业所需要的高昂人工成本的效果。第四，由于RPA 适合多个异构系统的场景，RPA 流程自动化的供应商可根据不同企业用户的需求，按照各自需求定制出个性化的流程与操作板块，以此来消除传统的信息系统之间数据的接口，最终达到跨系统智能化和自动化，来完成企业内部核算和各项财务管理任务。

（三）财务云

财务云是基于云计算，将集团的财务共享模式与“大数据”“应用软件”“移动互联”等科技相融合，帮助企业优化业务流程的成品软件样式的综合性应用平台。财务云位于云计算顶层，属于SaaS 这一层次。企业集团可根据自身需求采购或租用相应软件，随后，财务云供应商为用户提供软件服务和用户交互接口，将数据处理中心与数据库服务器、邮件服务器等应用服务器都安装在云端，从而形成一个信息化运作平台。企业用户通过安全认证，可利用互联网连接和移动终端设备访问云平台，达成随时接入的目的，在任何地点和时间发出服务请求，财务云就可自动输出所需结果，保证数据处理的高效快捷。

三、财务人工智能在企业集团中的应用问题

（一）会计信息安全受到威胁

以财务云的形式储存企业的数据，虽然具有存储容量巨大、查找便利等优点，但是也有很多问题存在，其中最突出的问题便是无法确保会计信息的安全。目前，企业集团的会计信息受到的最大威胁主要来自互联网大环境，由于企业集团财务云平台自身可能在程序的设计上有所缺陷，网络黑客可能对存储在云端上的数据进行攻击；木马病毒有可能会窃取用户信息，进行账户劫持；企业集团在使用公有云平台时，该平台可能存在安全漏洞最终导致数据外泄丢失，例如：在财务云在执行过程中，管理系统向多个客户端发送远程登录指令时，会在终端中实现将ID 和密码录入，若账户信息被盗取，运行终端也会被任意盗用重要信息。另一威胁来自A 集团内部。首先，部分管理者对会计信息威胁的认识不足，不能及时识别风险导致无法及时规避；另外，企业部分用户的职业道德观念淡漠，存在故意泄露信息的行为，都可能威胁到会计信息的安全性。

（二）网络传输问题

企业集团的所有财务人工智能的操作都建立在有高速稳定的宽带网络的基础上，对于网络传输速度和负载能力的要求较高。企业办公地点的网速慢或无可用网络都会导致企业集团各项重要数据出现传输延迟的状况，由此影响各部门工作开展与工作完成进度；企业集团财务共享中心的计算机在联网状态下，同样面临可能受黑客破坏，网络病毒入侵等问题，造成数据传输中断，无法保障数据信息安全的风险；企业集团的核心重要数据大多存储于电子介质中，财务共享中心对数据进行统一保存，一定程度上增加了大量数据一次性丢失的可能，导致后续工作缺失数据支撑，造成难以弥补的局面；同时，企业集团财务共享中心未对数据进行差别化分类，通常是将静态文本直接存储在服务器上，也会造成大规模数据丢失的风险性。如若工作环境中出现不可抗力因素，如办公设备着火，被水浸泡等事故等也会直接将设备断开与网络的链接，导致设备暂停工作，这便失去了实施财务人工智能的真正意义。

（三）流程优化问题

在实现人工智能进行财务共享中心流程优化前，财务基础数据需要完善和修正。首先，企业集团财务共享中心引入财务人工智能技术后，财务共享中心对财务业务的对接环节的保障力度不够大，造成了跨部门之间的流程衔接中断的问题；其次，未能及时查明梳理运行流程，造成流程整合滞后的情况；再次，对企业不断面临的新需求考虑不够周到，企业设定统一的学习机制不够完善，转变工作模式后，部分财务人员不能立即适应全新的工作模式，导致因不熟悉工作要求而出现操作失误；最后，流程结构的针对性还需增强，企业未能全面收集基层业务人员办公中遇到的问题，并没有结合他们的需求更新运作的流程。

四、财务人工智能技术在企业集团中的应用策略

（一）加强信息安全防护

首先，企业集团应该建立完备的风险入侵防御系统。企业应率先对网络控制设备、各种硬件设备以及系统的评估体系的安全性有初步的了解。其次，利用入侵检测技术来监测外部入侵行为后，企业集团的信息系统应该迅速触发反制的程序，同时对本次外部入侵详情进行详细的记录，确保记录存储到集团数据库中，为系统管理员对这些入侵行为的分析提供依据。随后运用漏洞扫描技术对财务共享中心的服务器等运行设备进行扫描，找出存在的系统漏洞，同时为管理员提供信息系统安全报告。再次，企业建立防火墙，抵御外部非法入侵，针对严重的入侵行为，迅速形成警报保障终端的安全。最后，企业集团还应对数据存储的安全性给予高度重视。企业集团通过对信息系统制定严格的授权和访问控制规则，用户登录需经过安全认证，由此保证不同的用户只能获取与其岗位职责相匹配的数据资源，保证用户不可超越职责权限。

（二）提高网络传输能力

RPA 机器人流程自动的高效运作的优势需要建立在高速的网络传输和承载能力上。企业集团应扩大网络规模，提升服务能力。一方面，企业集团应对定时测试企业内部的网络负载力，完善技术以实现故障节点的自动检查、自动预警、自动修复过程。保证网络通畅，无线WiFi 全覆盖。另一方面，企业集团需要定期对计算机进行统一文件清理与电脑加速工作，提高终端反应速度；还应安装防火墙与杀毒软件，对入侵病毒进行防护。

企业集团财务共享中心设备所处的物理环境也是一项非常重要的安全因素，因为这些物理条件将直接影响工作设备的使用寿命和使用性能状态，物理环境的剧烈变化很可能导致系统永久性损坏，最终导致网络传输失败。企业需要保证办公环境通风，保证温度湿度适宜，贮备防火用具，办公室做好防水工作，避免漏雨，保障用电安全，做好防雷措施。为了保证财务共享中心的正常运转，要对其环境进行优化，制定机房管理制度，同时，系统既能够满足后台数据自动完成备份、下载、恢复和压缩的功能，也要满足员工移动端手动的备份需求。

（三）优化流程

第一步，角色授权，建立动态的访问模式。企业集团应根据用户的操作首先进行信用等级评判，再对评判结果进行角色授权。同时建立动态访问模式，根据用户的信用等级来判定是否允许访问信息化平台，由此避免恶意登录事件造成信息泄露，保护企业信息安全。

第二步，保证日志安全检查。企业集团应以日志的形式记录系统运行情况、登录用户、操作人员等信息。安全检查主要对用户角色授权、数据流量情况、动态防火墙、服务进行监控。角色授权监控是指利用信息系统对访问身份进行认证操作，规定企业财务共享中心必须对每个方位用户进行实名制确认。数据流量监控是实时记录服务器的负载情况，分析其负载能力评判分析结果。动态防火墙监控是企业应用该技术，对财务云平台的异常状况进行实时监控，有限防御外界的恶意进攻行为。服务监控是对服务的状态与服务操作开展的监控工作，并用日志进行详细记录。

第三步，优化内部控制。财务云与业务系统衔接，企业集团需重点关注内部控制和风险管理。企业内部控制通过建立风险预测模型，对潜在风险的等级排序，对重大风险优先发出警报；企业建立操作识别系统，及时识别出集团财务共享中心各种不符合规范化操作的行为；同时，企业还需要对集团内部核心财务数据进行分级管理，以防内部某个用户拥有对数据的所有权限，造成数据一次性丢失损失；企业还应该与用户签订安全协议，保障信息安全性，若用户违反企业规定窃取内部重要信息应承担相应责任，对给企业带来的损失进行赔偿；最后，企业应该结合内部审计部门开展监督工作，采取岗位轮换制度来牵制员工，保证集团运营稳定且符合规定。

结语

随着共享经济的发展，企业会逐渐出现交易平台化，票据与会计档案电子化，货币资金数字化，企业管理智能化的新型管理模式。为适应人工智能时代的发展要求，集团还需要不断优化组织架构，推进财务人工智能化后续发展，充分挖掘智能化技术的潜能，利用各项信息技术与资源的匹配更加精准，不断提高企业财务预测与数据分析能力。