数字经济下企业财务管理转型思路

□文/ 张梦杰 王雁书

（哈尔滨师范大学 黑龙江·哈尔滨）

［提要］ 数字经济时代，数字化已成为各企业间竞争的重要因素。其中，利用数字化信息技术对公司财务管理实施转型可以提高公司的经营管理水平。不过，在数字化背景下的中小企业将面临着财务理念发展滞后、信息孤岛、企业财务信息安全风险过大和财务管理人员素质水平需要提升等问题。对此，企业可以通过改革财务理念、财务信息共享、加强风险管理和加强企业财务管理队伍建设等措施，进行有效的规避和防范，进而促进企业高质量和可持续发展。

随着数字化信息技术与大数据分析的进一步发展，数字经济对企业的生产模式和管理模式都产生了深刻的影响。所以，在这个情形下，如果想要企业的财务管理工作可以更好地满足企业的发展需求，就需要充分利用信息化技术，并结合企业自身经营实际，对传统企业的财务管理工作进行全面改造与转型升级，实现企业长远发展。

一、数字经济的概念与特点

（一）数字经济的概念。数字经济将数字化信息视为促进企业经济发展的关键性要素。同时，现代化信息网络也成为了企业成长的重要平台，从而使数据技术与企业成长得到深度融合。这样，企业可以更加全面地发现和灵活运用数字经济的信息数据，并为企业未来发展提供更详细的财务数据，在一定程度上推动企业财务管理模式的转型。

（二）数字经济的特点

1、具有高度流动性。数字经济是复合资源和高新技术深度融合的新经济发展模式，在企业的生产经营活动中，主要是利用无形资产的开发和累积来体现公司的价值。同时，由于信息化技术的日益完善与发展，企业也日益偏向于借助并充分利用网络信息技术来进行跨地域或跨国的经营活动，在该经营活动中，公司人员、业务内容和用户均存在着很大的流动性。

2、对数据的依赖性较强。数据资源在数字经济的发展中起着关键性的作用，数据资源的及时性和可靠性直接关系着经济发展的水平。我国大多数传统型企业主要是通过使用机器设备等固定资产来实现资产的积累，但是这易使部分企业可能会在生产经营过程中受到各种因素的限制。在数字经济环境下，越广泛频繁地使用数据，那么它所带来的收益就会随之增加，进而就可以形成一定的范围经济和规模经济，从而为经济发展注入新鲜血液。

3、多层面商业模式特点。数字信息技术延伸了企业的业务范围，可以使企业针对不同层面的商业发展模式进行科学合理的配置。这种新型的商业模式彻底改变了传统的商业发展，这样企业就可以更好地运用多层面商业模式来提高企业自身的经济效益。

二、数字经济下企业财务管理转型的必要性

（一）企业财务管理模式转型的需要。传统财务管理模式由于其自身具有一定的滞后性，使得部分经济事项无法得到及时的反馈和处理；传统模式侧重于对资金的处理，使得财务与企业其他业务之间的联系较少，沟通不到位的现象时有发生，这时企业管理人员就无法及时准确地掌握信息，在进行财务管理工作时效率也会因此降低。企业若一直处于低效率的状态，那么会很难实现对企业的有效治理，因此需要对企业的财务管理模式进行转型和优化。现如今，数字经济的核心要素是数据，企业的财务管理工作不再仅仅只是对数据的处理，而是更注重资源配置、价值创造等方面。因此，以往滞后且效率低下的财务管理模式已经无法满足企业发展的需要，为了使企业的财务管理工作能够适应数字经济的发展，企业需要迎合数字经济发展的特点，加快企业财务管理模式的转型，实现企业财务管理的可持续发展。

（二）财务管理任务改变的需要。面对企业新的发展要求和目标，企业需要将数字化经济渗透到企业财务管理工作中去，从而充分发挥出各个部门的相应职能。同时，企业也应结合其自身发展现状制定相应的业财融合目标，加快财务工作与业务的整合，充分发挥财务对业务管理的支撑作用，实现企业稳健发展。通过大数据管理技术与财务管理工作的进一步融合，大大提高财务数据的真实性和效益性。在此基础上，有利于企业向信息一体化和自动化发展，进而使企业的信息化建设得到优化，增强企业的竞争力和活力。

（三）满足财务管理的现实发展需求。一直以来，企业财务管理工作的转型深受数字化技术发展的影响。显然数字化经济对企业财务管理发展具有巨大推动力，在该推动力下，财务管理方式由以往的电算化逐步转向数字化及智能化，从而使企业的财务管理工作效率和服务质量都获得了极大的提高。企业要想更好地适应数字经济的发展，企业财务管理工作就需要顺应数字经济发展，并对其财务管理方式加以改造。一方面注重对财务管理的过程和内容的创新与完善；另一方面对企业财务的组织架构重新加以界定，保证企业财务管理职能能够实现从管理型到价值型的转变。

三、数字经济下企业财务管理存在的问题

（一）财务管理理念落后。随着数字信息化的快速发展与应用，依旧有部分企业采用原有的财务管理方式，这是因为企业的管理层仍没有认识到数字化对财务管理的重要性，未能将企业财务管理模式借助数字化进行转型和变革，这样就很难实现资源的合理配置和优化。即使部分企业意识到了数字化的重要性，但可能会存在管理层对其存在认识误区的问题。企业的管理层在进行数字化转型工作时，可能会存在前期工作未准备好和没有进行科学的目标规划等问题，这就给转型工作带来诸多障碍。除此之外，虽然人工智能在数字经济中可以推动企业财务工作向管理型财务转变，但是部分企业过于推崇人工智能，从而忽视了财务人员的作用。人工智能在数字化转型工作中只是对企业的管理工具和技术手段进行了改进，然而真正运用这些技术来实现转型成功的因素仍旧是企业财务人员。因此，管理层的管理理念在财务管理数字化的转型工作中也发挥着不可忽视的作用，只有制定符合企业自身发展的整体规划，才能更好地实现财务管理职能的升级。

（二）信息孤岛。在企业中，业务与业务、业务与财务之间的信息未能很好地做到沟通和共享，部分企业虽然进行了信息交换，但是也只是为了应付了事，所以在其内部沟通方面仍存在一些问题，导致信息不能及时共享，进而出现了大量信息孤岛的现象。这是由于业务部门和财务部门在实际工作中沟通不到位，同时信息也并未做到完全的公开，数据在各个系统之间存在差异，这样就难以辨别数据的关联性，进而难以挖掘数据的价值。

（三）企业财务信息安全风险加大。在当前数字经济背景下，尽管信息化技术在财务管理中的有效应用能够使企业在激烈的市场竞争中占据优势地位，但是却也很容易给公司造成更多财务安全风险的问题。首先，由于信息技术的运用将会加大企业某些方面潜在的经营风险，所以财务信息系统的安全性与保密性将是当前公司信息化技术创新工作中的当务之急。由于公司经营的需要，公司在和银行系统进行对接时需要把公司所有的数据都连接在一起。但是，在此过程中，业务规划设计出现了较大的问题，资金管理系统对外设计了多个端口，使数据的保密性和安全性有了很大的隐患，企业的财务信息安全风险也会由此增加。其次，信息化技术和大数据广泛应用，企业很难察觉到财务人员的舞弊行为。某些企业管理人员为了获取更多的利益，通过采取数据泄露等非法手段做出损害企业利益的行为。

（四）财务人员素质水平有待提高。在当前中小企业的财务工作中，财务人员的素质水平有所欠缺，导致在财务工作中企业对大数据分析和信息化的运用水平相对较低。同时，公司财务部门与公司的日常经营活动在一定程度上不能建立有效的信息沟通，甚至还存在一定的偏离。导致这个结果的主要原因是财务部门的职责分配和工作计划并未按照公司的发展目标和发展策略做出有效的配合和调节。更重要的是，财务人员在开展财务工作的过程中更多的是站在自身利益的角度来考虑问题，这样就很容易导致其缺乏从整体考虑问题的能力。为了顺应数字化发展趋势，我国企业对其自身进行了一系列的转型与变革。然而财务部门仍有部分人员采用以往的工作模式，这是因为财务部门人员并没有认识到数字化信息技术对财务管理工作的重要性，进而在掌握该技能时缺乏一定的探索热情。此外，对于年龄较大的财务工作者来说，他们了解数字化和现代信息化的程度不够，很难完成由现有的会计工作到数字化的过渡，所以他们会考虑继续沿袭以往的工作方式。上述情况可能会间接或直接地阻碍数字化在当前公司财务管理中的运用和发展。

四、数字经济下企业财务管理转型措施

（一）积极转变财务管理理念。要想在数字化时代下建立现代企业管理结构，企业财务管理人员需要摒弃传统且陈旧的财务管理理念，这样企业才可以在数字经济的宏观背景下实现多元化的发展。一方面财务管理人员应结合数字经济的特点，主动在财务管理工作中利用大数据技术，从而更好地发挥财务管理人员的宏观调控职能。通过大数据分析对财务工作进行分析时，舍弃财务中随机抽样的传统方式，而是转型为分析全部数据，克服了抽样调查的随机性和片面性。这样不论是在对过去进行描述、对现在做出评估还是对未来做出预期，都更全面、精确地提供决策支持。因此，财务管理人员需要重视大数据等新兴技术的应用，提高对数据的处理和分析的能力，这样才能更好地适应数字经济时代的节奏。另一方面企业财务工作人员要主动消除传统财务管理工作角色定位存在的偏差问题，并意识到自己的职务岗位对公司财务工作的意义。企业财务工作人员不能再局限于处理财务账务，这将更难统筹和管理企业经营。根据这种情况，管理者在运用数字化技术建立企业财务管理工作体系的同时，还应积极充分发挥财务管理会计岗位的作用，从而把握和整合企业财务管理的流程。

（二）财务信息共享作为财务管理新路径。随着数字经济的发展，所有企业向数字化靠拢已成为一个必然的趋势。作为数字化模式的财务共享将会在企业财务数字化转型中发挥关键作用。它可以降低企业在管理工作中所需要的资金投入，还可以降低财务管理工作中的失误率，因而企业需要进一步创新和优化财务共享。企业应通过加强自身的信息化建设来完善业财融合的信息化系统，使企业各部门都可以在财务共享中获得精确和量化的数据支撑。这将有效疏通财务部门和业务部门数据传输的渠道，真正做到数据整合的智能化，实现信息数据的即时传输与资源共享。通过利用大数据以及数字化技术，对企业的静态管理逐步转向动态管理，提高企业财务管理效能的同时还可以实现企业的价值。

（三）加强财务风险管理，进一步提升信息安全性。企业在财务管理转型的过程中，发生风险的不确定性因素也随之增加。因此，企业需要结合数字经济的特点将风险控制在一定的程度内，进而提高企业财务风险的管控效率。首先，在现有财务管理的基础上与数字化技术相结合，设立一些科学化且具有敏感性的指标，通过对这些指标进行分析就能够及时发现一些还尚未显露出来的问题，切实强化企业财务风险预警效能。其次，公司可以在财务管理项目中引入区块链技术来进一步增强信息系统的安全性。区块链技术拥有强大的加密功能，且几乎不能修改录入链上的数据，就算采用任何方法强行修改了数据库资料都能追溯源头。如此一来使伪造和欺骗的难度大幅增加，进而提高数据的安全性。此外，企业应根据自身所存在的经营风险制定有针对性的解决预案，一旦出现此类经营风险，公司能第一时间采取相应措施来处理风险，避免造成不必要的经济损失。

（四）加强企业财务管理队伍建设。在数字经济快速发展的时代，人才和技术是企业财务转型过程中的关键要素，财务管理人员的专业技术能力在一定程度上关系到企业财务工作的精细化管理和决策。所以，企业需要通过培训财务人员的新技能，使其具有能力，成为复合型财务管理人员，进而强化企业财务管理工作队伍的建设，促进财务管理与数字经济的融合。一方面企业应当组织财务人员进行数字化技术转型的教育，使其能够充分掌握信息技术，提高自身数字化管理技术水平的同时，还可以了解相关技术对财务工作中各项业务的具体影响。这样财务人员就具备了足够的数字素养，能够在大量的商业数据中察觉到关键的业务数据，进而可以及时采取相应的措施来引导业务的发展。另一方面企业应吸纳和引进优质人才，广泛招纳数字化技术人员，为企业财务管理工作队伍注入新鲜血液，提升团队整体的工作效率，加速团队财务操作水平的提高，从而打造高水平财务管理队伍，完成企业财务管理体制的变革，进而提高企业的竞争能力。

综上所述，数字经济时代下，财务管理的发展趋于信息化、智能化和数字化，给财务管理带来挑战的同时，更多的是迎来了全新的发展机遇。但是企业财务管理转型工作是一项系统性的管理工程，工作量大且内容繁琐。因此，企业需要在财务管理转型的工作中制定好蓝图，将数字化和信息技术整合到财务管理工作中去，以推动企业财务管理工作逐步转变为数字驱动。这样财务工作在守护价值的基础上还能够创造新价值，为企业决策提供更多客观可信的依据，从而促进企业高质量发展。由此可见，在数字经济时代下，我国企业财务管理转型是未来重要的趋势与方向。