财务管理视角下的国有企业风控管理

[摘 要]我国经济社会高质量发展，对作为国家经济命脉的国有企业提出了更高的要求，而财务风控管理作为国有企业日常工作的重要组成部分，其作用的发挥事关国有企业的长期良性运行和稳定发展。但当下，国有企业财务风控管理在制度构建和人才队伍建设等方面不够完善，导致其对国有企业发展的保障作用不能有效发挥。文章立足目前我国国有企业财务管理工作现状，采取调查研究、资料查阅等形式逐一分析财务管理中风控工作开展存在的问题，并在此基础上思考国有企业风控管理的完善之法，提出几点浅薄的建议，以期对现实有所助益。

[关键词]国有企业；财务管理；风控管理

当前，我国经济发展由高速发展转入高质量发展，市场竞争愈发激烈，给国有企业发展带来新的挑战。除外部经济形势变化带来的挑战外，国有企业经营运转点多面广、战线长、人员成分复杂，亦潜藏着不少内部风险。在如此背景下，国有企业实现自身的发展，必然离不开对潜在风险的预判和防范，尤其是财务管理方面的风险。因而，国有企业牢固树立忧患意识，抓实抓细抓深财务风控管理工作，助推自身良性运行和长远发展。

一、国有企业风控管理概念的厘定

由于外部环境的变化和内部建设的不完善等诸多因素，导致国有企业在生产、经营、发展过程中存在潜在风险。具体来讲，国有企业可能遭遇的风险可分为两类：一是经济环境风险、政策风险、市场风险、竞争风险等为主的外部风险；二是财务风险、管理风险、运营风险等为主的内部风险。本文所论述的内容均以财务管理为视角，主要属于内部风险，亦是风控管理的核心内容。

正是由于风险的存在，国有企业为了减少或消除风险事件给自身造成的损失，或者是消除或减少风险事件发生的可能性，就组织专门的风险管理者对风险事件进行预测、评估、管理和监督等一系列活动，意即风险控制，简称风控。而风控管理就是公司开展风控工作的核心环节，也是风控工作的基础内容，包含风险回避、损失控制、风险转移和风险保留四种基本方法[1]。

二、国有企业开展财务风控管理的意义

财务管理工作是国有企业日常工作的重要组成部分，也是内部风险多发的领域。因而，在财务管理领域开展科学有效的风险防控，对国有企业的发展有着十分重要的意义。具体来说，有以下三点：

（一）财务管理领域风控工作的开展是国有企业顺应时代潮流的现实需要

当下，我国经济改革进入“深水区”，经济发展的模式向科学化、健康化及可持续的方向转变。国有企业掌握着重要的国家资产和经济命脉，是我国国民经济发展的中流砥柱和我党执政的根基，要主动适应经济发展新常态，保障党和国家重大战略部署落地落实，以自身的高质量发展为国民经济发展提供源源不断的活力。适应经济社会发展的趋势，答好时代对国有企业高质量发展之问，亦离不开国有企业财务风控管理工作的有效开展。只有有效防范财务管理内部风险的发生，有力克服风险事件带来的危机困局，国有企业才能平稳健康运行、实现高质量发展。

（二）财务管理领域风控工作的开展是深入全面从严治党的必然要求

党的十八大以来，党中央做出了“全面从严治党”的重大战略部署，不断深入推动党风廉政建设和反腐败斗争工作，经过长时间的努力，严肃查处了一些涉国企重大案件，严厉惩治了一批腐败干部，国有企业的政治生态得到有效优化，国有企业的高质量发展得到了有效保障。但我们应当注意到，国有企业财务管理的内部风险依然存在，经济犯罪仍时有发生，腐败问题依然突出。因此，要时刻保持清醒，常怀忧患之心，深入全面从严治党，一刻不停地健全完善财务风控管理工作，有效堵塞国有企业财务领域风险漏洞，保障国有企业发展成果。

（三）财务管理领域风控工作的开展是国有企业可持续发展的重要保障

风控管理作为国有企业财务管理工作的重要组成部分，是一项工作量大、专业性强、形势复杂的工作，贯穿于国有企业日常工作始终，其工作成效直接关系到国有企业整体运转和发展。一方面，在财务管理领域有效的风控管理，可以助推国有企业的资源高效配置。国有企业除了是经济活动重要的载体，也是开展资源配置的主体。国有企业对风险的有效管理，可以提升自身资源配置效率，并进一步对目标市场资源开展合理的分配。另一方面，风控工作的开展有助于国有企业盈利目的的实现。财务风险管理和控制的高效开展，推动国有企业内部风险的转移、制度漏洞的填报，减少风险事件的发生，降低企业的经营成本损失，促成国有企业利益最大化，助推国民经济和社会发展目标任务的实现。

三、现阶段国有企业财务风控管理存在的问题

唯有坚持问题导向，保持刀刃向内，深入剖析财务风控管理工作开展存在的现实问题，才能推动自我革命，实现国有企业的高质量发展。经笔者调查研究，当前国有企业财务风控管理尚存在以下三方面问题：

（一）国有企业对风控管理认知不足，应用过于浅显

如前所述，财务风控管理是国有企业规避内部风险的重要舉措，对国有企业现代化治理能力的提升意义重大。国资委于2006年下发了《中央企业全面风险管理指引》，为国有企业风控管理工作的开展按下了“启动键”。历经十数年探索和实践，我国国有企业组建起了相对较为完整的风控管理体系，但据笔者调查发现，仍有部分国有企业对风控管理认知不足，开展风控管理停留在表面。比如，部分国有企业开展财务风控管理，仍停留在对一些指标数据的简单收集、计算、分析，方式方法相对单一，应用较为浅表化，风控管理的效果尚无法完全满足国有企业高质量发展之需求[2]。

（二）国有企业风控管理工作机制体制建设不够科学、完善

国有企业风控管理工作机制体制建设不足主要体现在两方面：一方面是风控管理制度构建在科学性、全面性方面仍有进步空间。据笔者了解，部分国有企业的风控管理制度在学习借鉴他人经验做法的同时，没有结合自身生产经营特点制订符合自身需求的风控管理制度，且对已有的制度执行力度不够，仍按照旧思维、旧经验、旧惯例开展风控工作，在发展事前事中风险防控举措方面的探索相对较少。另一方面是对前沿技术的应用不够深入，开展财务风控管理不够精细、高效。在笔者的调查中，不少国有企业开展风控更多地沿用传统工作方法，而传统工作方式较为单一，在快速获取信息、风险防范前移等方面的能力较弱，距离财务领域全流程覆盖的内部风险防控尚有一定差距。大数据时代不断发展，国有企业开展财务风控管理工作要顺应时代发展潮流，强化对互联网信息技术的高效应用，助推财务风控管理工作由粗制化到标准化、信息化、精细化转变，以匹配新的经济发展形势。

（三）国有企业风控管理工作队伍素质不高

风控部门工作人员是国有企业开展风控管理工作的具体执行人，也是直接责任人，其综合素质的高低直接影响了国有企业风控工作“成败与否”。风控管理是一项专业性很强的工作，要求管理者兼备专业的风险管理和财务管理知识技能，且具备一定实务工作经验，可以说对管理者素质要求极高。但经笔者调查走访，当下部分国有企业风控队伍的素能建设仍存在一定的问题，具体如下：第一，新旧更迭不畅。部分国有企业的风控部门工作人员年龄相对较大，虽有丰富的工作经验和社会阅历，但面对复杂多变的新形势和艰巨的工作任务，有时身体精力难免跟不上，且思维观点相对较为保守，对互联网信息技术等运用不充分，需要补充新鲜血液，推动队伍的年轻化。第二，风控部门工作人员专业素养尚有提升空间。当下国有企业对风控管理领域的人才引进的门槛不够统一，培养锻炼机制不够健全，不少风控工作人员实际入职后，开展实务工作的经验相对较少，在对一些潜藏的财务风险的预判和应对方面略显不足；另外，部分国有企业编制有限，人员紧缺，为了缓和人力不足矛盾，就出现了其他岗位人员兼任风控管理工作的情况，不利于风管管理工作的独立化、专业化、精细化开展。第三，监管机制和绩效考核制度不完善，导致少部分风控工作人员安于现状，开展工作的积极性不足，在钻研业务的执着与为企业发展保驾护航的使命感方面尚有提升空间。

三、关于完善国有企业财务风控管理工作的几点思考

增强忧患意识，做到居安思危，是我党从百年奋斗征程中得出的宝贵经验，亦是身负国家经济命脉的国有企业发展必须始终坚持的一个原则。国有企业要一以贯之增强风控工作，尤其是财务工作这一核心领域的风险防范，推动自身可持续发展的实现[3]。

笔者认为，实现坚持和完善国有企业财务风控管理工作要坚持三个原则：

一是合规性原则。财务风控管理部门履行职能，要深入领会贯彻党和国家重大战略部署，严格遵守国家各项财经法规和政策，认真落实风控管理工作规范，保守工作秘密，确保国有企业财务风控工作有序开展。

二是专业性原则。国有企业财务风控工作是一项任务艰巨、专业性强的持续性日常工作，对工作开展及执行队伍有着较高的专业要求，因此，要强化风控管理工作规范和执行队伍的专业化建设，保障风控管理工作的权威性、独立性。

三是适应性原则。国有企业开展风控工作要从实际出发，立足于国有企业开展经济活动和发挥社会职能的形势和特点，做到“有的放矢”，如此才能有效地避免国有企业在生产发展中因风险事件带来的利益损失。

根據上述三项原则，笔者对国有企业财务风控工作高质量发展之路提出以下三点举措：

（一）强化对财务风控管理的认知

认知之于行动，犹如灯塔之于航船。国有企业管理层及相关职能部门要改变以往对财务风控停留在经济指标数据测算分析的认知，树立起科学的财务风控管理思维，防止财务风控管理的浅表化。科学的财务风控管理思维，主要包含三点：一是厘清风险成本和风险收益之间的关系，即风险带来的期望损失与风险带来的期望收益是概率上不相容的关系；二是善用运用时间价值与货币价值量化风险；三是要强化对财务风险的走势预判，将风险防控的端口迁移。只有树立起科学思维，才能指导财务风控工作的顺利开展[4]。

（二）建设科学完善的风控管理制度机制

科学完善的制度机制建设是风控管理职能发挥的重要保障。一要完善财务风险防范制度，要结合国有企业财务工作开展的实际，分析国有企业财务风险的“偏好”类型，确定风险限值，强化日常监测，定期开展研判，开展事前监督和事中监督，将风控工作前移。二要完善数字风控，运用电子信息化技术，建设财务风控大数据库，运用科技手段，实现对财务内部风险的精细化管理。三要健全风险应对机制，针对可能发生的不同种类风险，制订相应的处理机制，及时止损，有效防害。

（三）培养高素质风控管理队伍

风控职能部门队伍素质的高低是国有企业财务风控管理工作高质量开展的关键因素，要不断强化职能部门队伍素能建设。一要强化高素质人才的引进。国有企业要在条件允许的范围内，用好的政策和待遇引进风险管理和财务管理素质兼备的人才充实工作队伍；同时注重企业文化建设，用人文关怀留住人才。二要抓好队伍内部素能培训。要完善风控管理工作岗前培训、平时培训制度，邀请相关领域工作骨干、业务专家来企业开展经验交流和工作指导，开展线上学习等，强化风控队伍素能建设，提升风控队伍的专业素养。三要完善风控岗位绩效管理。要结合风控管理岗位工作特点，完善绩效考评制度，坚持正面激励和负面惩治并重，发展容错机制，让员工在风控岗位上敢于作为、奋发有为，助推国有企业高质量发展[5]。

结束语

综上所述，财务风控管理工作的高质量发挥，是国有企业实现现代化治理的必然，可为国有企业整体的社会效益和经济效益提供坚实保障，事关国有企业长远健康发展。但国有企业财务风控管理是一项需要一以贯之的工作，不可能一蹴而就、一劳永逸，需久久为功。国有企业在开展财务风控管理工作过程中，应注意认真收集、分析、总结所遇到的问题，并积极地采取有效措施进行查缺补漏、升级优化。针对国有企业存在的诸如管理层对财务风控管理的重视度不够、工作浅层化、缺乏科学有效的制度机制和高素质的人才队伍等问题，国有企业要立足生产经营实际情况，强化管理层对风控管理的认知，健全科学有效的风控制度，强化工作队伍建设，推动财务管理风控工作精细化、深入化，织密企业财务风险防控网，以良好的风控机制保障推动国有企业平稳健康发展。

参考文献

[1]赵士卫.基于财务管理视角的国有企业风控管理探究[J].时代经贸，2019（17）：58-59.

[2]张敏.基于财务管理视角的国有企业风控管理探究[J].中国市场，2019（6）：152-153.

[3]管延兵.基于财务管理视角的国有企业风控管理[J].会计师，2018（10）：37-38.

[4]郭淳.基于财务管理视角下的国有企业风控管理探究[J].商业故事，2018（13）：77-78.

[5]赵方琴.基于财务视角的地方国有企业风控管理探讨[J].会计师，2017（12）：40-41.

作者简介：姬景武（1977— ），男，汉族，山东滕州人，微山新农商市场有限公司，中级会计师，大专。

研究方向：企业管理。