新形势下物流企业资金管理探讨

于焕然

（沈阳空港物流有限公司，辽宁 沈阳 110169）

进入21世纪后，随着网络技术与新媒体的飞速发展，互联网实现普及，在新的社会环境下，传统的商业运作方式已经无法适应各行各业的需求，都应跟随时代的发展，不断改进运营方式，以实现自身的长期发展。市场经济的发展对物流行业的发展有巨大的推动作用，在新的环境下，强化物流企业的财务管理，既可以有效地运用和分配资金，又可以为物流企业创造更大的经济效益，推动物流企业各项业务正常开展。

目前，我国大型物流企业经营核算工作的职能定位较为清晰，而在中小型物流企业内则比较模糊。虽然一些物流企业在经营过程中不断改进会计核算，但是管理过程中仍然存在很多问题。在物流企业中，资金管理是一个非常关键的环节，占有举足轻重的地位，因此受到广泛关注。在新形势下，物流企业只有通过强化金融管理的方式，制定切实有效的改进措施，才能保证在行业竞争中更好地生存和发展。

一、资金管理相关概述

（一）资金管理的含义

资金管理是社会主义国家对国有企业资金来源和资金使用进行计划、控制、监督和考核等工作的统称，包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。对资金的使用和监督是资金管理的重要措施。

（二）企业资金管理的重要性

对企业资金进行管理，有利于保障企业的资金供给，确保生产和经营正常进行，提高企业的资金使用效益，节省资金，提高企业的经营管理水平［1］。

二、物流企业的资金管理

（一）物流企业的行业特点

首先，行业集中度较低，竞争激烈。由于我国的物流行业集中度较低，因此市场上存在低价竞争方式。同时，我国物流行业的准入门槛较低，这是造成物流行业集中度较低、竞争较激烈的主要因素。小型物流企业具有服务功能不全、综合水平较低、经营能力不足、市场竞争力较弱、信息量较少、市场秩序不健全等特点，无法满足现代化物流对经营的需要。大型物流企业可以充分发挥自身在网络覆盖、运力配置等方面的优势。

其次，物流企业的服务覆盖面持续扩展到了整个产业链两端。当前，我国的物流企业与制造行业联动发展深入，建立了深度合作关系，并将其业务拓展到了供应链的末端。有些物流企业已经从仅提供少量、单一的物流服务扩展到能够全方位参与到公司的生产供应链中的第四方物流。处于供应链的最上层的是生产厂商采购原材料和零部件，为原材料库存提供管理服务。物流服务的专业水准和效率明显提高，逐步提供产业链的上游客户服务、后物流服务、成品销售物流服务、零部件销售服务、售后物流服务。

最后，通用物流与专业物流的分化。物流的专业化发展是由于市场的需要而产生的，因此，企业需要更多的时间去减少物流费用。而通过优化内部的物流可以节约成本，优化供应链则可以减少成本。与专业化物流相比，通用物流企业更不需要依靠顾客，但竞争比较 激烈［2］。

（二）物流企业的资金管理特点

物流业是支撑国民经济发展的重要支柱产业，也是国民经济发展的一个重要标志。目前，国内的物流企业还处于初步摸索期，缺乏足够的人才，特别是在管理、信息系统建设和资金管理上远远落后于世界先进水平［3］。

从总体上看，物流企业财务管理体现为：一是要强化对现金和应收账款的管理，以适应各类业务的需要；二是要加强对企业财务的控制，严格管理各个方面的资金使用行为，以保证资金得到高效率使用；三是在筹资管理方面，国内很多物流企业都是从企业内部筹集营运资金，缺乏外部的强大融资力量。

三、物流企业资金管理存在的问题

（一）融资存在难度

我国的物流企业具有数量多、地域分散等特征，且对资金的要求越来越高，故面临着资金周转困难的问题。同时，由于银行等金融组织的信贷要求比较高，批准周期也比较漫长，因此物流企业融资比较困难。物流企业的投资回报周期比较长，而在融资过程中又存在融资风险，因此银行不愿给物流企业放款［4］。另外，企业债、股票等的审批手续十分严格，小型物流企业在这一领域没有明显的优势，难以适应市场的需要，因此难以解决融资难题。

对一个物流企业而言，仅凭自身的资金实力不足以支撑经营发展，必须以各种形式聚集足够的资金来支持自身发展，而融资是企业获取发展资金、增强资金实力的一种重要手段。通常情况下，融资的途径有很多，如发行债券、发行股票、向相关金融企业提取资金等，但具体而言，不同途径有着不同的要求，如果不能满足要求，就没有办法融资。在现实中，很多物流企业都处于不达标状态。一些企业因为自身经营状况不佳，无法以按揭方式获得银行的信贷额度，加上审核周期太久，使得物流企业难以顺利筹集资金。此外，物流企业也会受到地理因素的制约，分支机构的分散性使其难以集中经营，导致其经营水平不高，也制约了企业融资的顺利进行。

（二）资金周转率不高

当前，一些物流企业的资本运作还处于初级阶段，缺少先进的资本运作模式，存在大量资金闲置或资金短缺问题，从而导致物流企业的资本利用效率下降。

资金是一个企业的生命线，其管理水平的高低不仅关系到物流企业目前的生存状况，还关系到物流企业未来的发展，而资金周转速度更是其中的一个关键环节。特别是我国的物流行业，很多都是小型、资本实力相对较弱的企业，因此，资本的周转速度就变得非常关键。资本周转效率高，就能够将有限的资本充分利用起来，从而达到更好的经营效果。如果资本周转速度太慢，就会对物流企业的运营产生明显的负面影响，从而阻碍物流企业的发展。现实中，物流企业的资本周转效率不容乐观［5］。有的物流企业仅根据现有的制度来处理现金流的收入和支出，但忽视了这些规则也应该根据不同的情况加以调整，导致收支规则与企业实际不相适应，从而降低了物流资金的使用 效率。

（三）资金监管力度不大

当前，我国一些物流企业的金融监管工作没有落实到位，这是因为大多数物流企业都是以区域为单位运营的，分支机构复杂烦琐，缺乏对所属企业财务进行监管的先进方法，从而导致财务监管的效果不佳。另外，还有一些物流企业内部管理制度不完善，没有充分认识到存在的各种隐患，缺乏切实可行的监督手段，对下级单位的资金管理也较弱，难以进行有效的会计核算，极易滋生违规行为。

资金是物流企业赖以生存的基本要素，资金管理是不容有失的，所以必须进行有效的监督，只有这样才能最大限度减少资金运行中存在的问题。但现实中，一些物流企业对资金的监管不够严格。例如，在物流企业中，客户往往会将款项交给与其联系的员工，因此，在核算资金的时候，往往会和一大批员工逐一核实，但有的企业没有足够的人手来进行管理，也无法有效地汇总企业的财务报表，从而导致企业的资金被挪用。随着物流企业的规模越来越大，其下属的分支部门也越来越多，这使企业的财务管理更加困难。

（四）财务信息不够准确

在物流企业中，财务信息的精确性显得尤其重要。这是因为物流企业的各个分支机构分布比较分散，需要依据具体的数据来安排工作、调度资金。同时，资金是一个企业赖以生存的重要力量。所以，物流企业要提升财务信息的精确性。但是，由于客户种类繁多，操作复杂，资料比较零散，因此必须对其进行综合、分类，获得必要的资料，从而防止因工作失误而产生财务信息不正确的问题。此外，企业还可以引进先进的信息化管理体系，由员工将各种零散的财务信息输入系统中，经过系统的加工，再获得所需数据，使数据更加精确。

四、物流企业资金管理问题的解决对策

（一）建立资金定额管理制度，拓宽物流企业融资渠道

要想实现物流企业快速发展，就要从根本上改变当前的财务状况，为物流企业发展创造一个崭新的融资环境，为其发展提供有力的资金支持。对于亏损、负债的物流企业，要依法取缔；对于信用良好的物流企业，要给予一定的优惠，并提供一定的经济补助。

随着我国经济的发展，其他物流企业必须与国内一流的物流企业加强沟通和合作，形成良好的战略合作关系。同时，国家要制定相应的优惠措施，以激发外资在国内投资的积极性，缓解国内物流企业融资困难的问题。另外，要强化物流企业与银行的沟通。对物流企业来说，通过银行借贷具有低风险、低成本等明显的优点。但是，如果存在信贷问题，就会对物流企业和银行的资金链造成很大的负面影响。因此，物流企业必须提升自己的信誉，建立一个良性的信誉体系。除此之外，要想保证物流企业的资本构成和融资方式合理，就必须保证其资金的合理配置。所以，要加强对企业的财务管理，建立健全财务监控系统，实现事前、事中、事后全程监控，为资金管理提供最真实可靠的保证。

（二）做好资金筹划，提高物流企业的资金利用率

要想提高资金利用率，物流企业就应更加注重全面的财务管理，做好资金筹划。首先，在预算编制方面，要根据自己的具体情况，制订一套规范、合理的年度计划，并对其进行细化、分解，进而建立一个完整的、可持续发展的预算管理指标。其次，在预算实施方面，经预算理事会审核后，由企业向财政、审计等单位发放，作为结算、考评等工作的一个主要参考，并设立一个部门或机关，以便随时获得有关预算的资料，并负责处理和结算业务，以实现集中监管的目标。在预算评估上，物流企业应明确评估目标和评估主体，建立健全的评估体系，并依据该指标评估各单位的预算管理。例如，在评估各单位的预算控制业绩时，要对年度的预算指标量进行准确的分析，提高企业资金利用率。

（三）明确资金流量地位，加大监督力度

物流企业要加强内部监控和财务监管。物流企业在强化金融监督工作的过程中，要根据自己的实际情况，从以下方面着手：一是要建立健全的金融监督体系，使其与会计等职能分开。第二，要建立健全的内部控制体系，以持续改善企业的财务监督和经营效率，从而保证整个企业的经营效益稳定提升。第三，要完善财政预算，以加强财政监管和制约。通过对子公司开展预算工作，可以更好地确定其经营管理的目的和权限，从而对其进行有效的内部控制和调节。通过对预算的分析，可以使问题得以快速发现和处理，以减少企业运营中的风险，进而提升企业的财务管理能力［6］。

（四）提升工作人员的综合素质，加强结算管理

部分物流企业在成本管理过程中，从业者的综合素质、业务水平参差不齐等专业性问题日益凸显，使物流企业面临着资金管理数据、信息杂乱繁多，资金核算的准确度降低，以及资金管理数据流转速度慢等多种问题，不利于物流企业管理工作的顺利开展。因此，要提高物流企业管理人员的专业水平与综合素养。必须从内部培养和引进新的人才这两个层面入手，突破目前我国物流企业缺乏管理型财务人员的制约。此外，要加强对物流企业的资金结算管理，针对目前我国中小型物流公司的现金流量问题，拓宽其结算范围［7］。

五、结语

在市场经济环境下，资金是企业赖以生存和发展的中流砥柱，具有不可取代的重要地位。物流产业是一个具有高度流动性的产业，其资金管理是企业经营的基础，提升资金管理水平有利于企业长期平稳发展。因此，物流企业寻求一种行之有效的资金管理手段已成为当务之急。当前我国物流行业正处于高速发展阶段，在日益激烈的竞争中，物流企业必须提升自身的资金管理能力，提高自身的经营水平，只有这样才能实现可持续发展。