数字经济背景下企业财务共享模式的风险识别和防范研究

陈瑞云

一、前言

数字技术正在加速渗透到社会各个领域，成为整合世界要素资源、重塑世界经济体系、改善世界竞争局面的重要动力。为了顺应时代的发展要求，优化企业发展模式、推动产业链升级、提升企业价值，企业由此创新衍生出新的发展方式——财务共享中心。它能有效识别企业在内外部因素影响下的风险点，从而给予企业未雨绸缪、防患于未然的预警时间，使得企业能及时有效应对挑战。

二、数字化经济背景下的财务共享中心

（一）财务共享中心概述

企业财务管理共享中心是在数字经济时代下衍生出的一个全新的公司财务部管理方式。它以信息技术为基础，通过梳理和评估企业内部的业务流程，先把一些烦琐重复、流程规范化的日常财务业务分离出来，再集中到一个内部专门机构开展标准化工作，以达到优化产业结构、调整产品组合、降低生产成本及运行成本，提升企业价值的财务管理模式。它是财务人员工作、财务管理、成本费用控制的基础，企业运用它可以重构业务流程、提高分工的科学性，从而转变为新型的价值创造模式。尽管财务共享中心能够根据内外部环境调整企业的营销战略，快速制定方案解决发展战略过程中的某些难题，达到提高企业核心竞争力，推动企业建设标准化业务的目的。但是，由于涉及重新定义财务人员的工作内容、技术优化财务组织结构等核心内容，财务共享中心模式在为企业带来利益的同时，也带来了新的挑战和风险。

（二）数字化经济下财务共享中心模式的意义

其一，财务共享中心能够有效规范和管理企业内外部信息，实时控制企业经营。企业集团内部机构众多，流程复杂，涉及的业务种类繁多。与传统的财务模式相比，财务共享中心模式能够通过信息技术全方面汇总业务信息、财务报表和各项数据指标等，提供一个共享平台，利于管理人员在没有时间和空间限制下规范统一地管控企业各项工作。

其二，实施财务共享服务可以降低企业成本，提高企业整体的经营效益，进而提高会计信息质量，推动企业管理会计发展[1]。企业集团的子公司和部门分布范围极广，其业务流程和项目中的数据信息更是纷繁复杂。与传统的独立财务部门相比，统一的财务共享平台可通过信息技术將繁杂重复的工作流程以及数据信息整合统一，从而规避不必要的重复性管理成本，从而提高经营效率，推动企业快速发展。同时，企业集团的财务共享中心会不断优化、转型升级其信息技术系统，定期进行过程迭代，缩短会计核算链条，以此提升会计信息质量[2]。

其三，财务共享模式的发展可以有力促进业财融合。“十四五”规划明确提出要发挥管理职能、深化业财融合。伴随数字经济的发展，传统财务管理方式已无法适应数字化时代的要求。企业的财务管理模式最终实现财务管理从业务中来，到业务中去[3]。

三、企业集团财务共享中心风险识别的必要性和方法

（一）风险识别的必要性

风险识别是财务风险管理的第一步。它通过系统的方法，感知和分析财务共享中心运作时的漏洞和问题，能够有效在时间和空间上规避一定的风险，保障企业集团财务管理的有序进行。

目前，财务共享中心模式的广泛运用、转型升级和不断扩容正在促进我国企业财务管理领域的快速进步。但我国在数字经济化背景下财务管理系统的法规政策还处于探索建设阶段，仍存在众多不足和缺陷。如何在数字经济和信息技术水平高速发展的外部环境，在企业内部人才激烈竞争的内部环境中，有效保障企业集团财务共享中心的安全顺利运作，是现阶段值得关注的重要课题。

（二）风险识别的方法

目前，风险识别的内容包含环境风险、财务风险和人事风险等。针对在财务共享中的风险辨识，财务工作者通常需要进行宏观经济方面中的决策数据分析（可能性数据分析、产出数据分析等）以及微观方面的财务数据分析（财务指标分析等），针对企业具体财务状况、内外部环境变化以及数据指标等，通过科学计算、系统化调查和综合考察等，实时监测突出的数据指标，根据实际情况进行分析，列举出企业存在的风险，及时规避和应对。

四、财务共享模式的风险识别

（一）规划管控阶段的风险

1.规划和控制风险

财务共享中心模式并非适用于所有的企业，它要求企业业务规模足够大，有先进科技支撑。在财务共享模式运行时，企业的组织内部结构和管理方式会相应改变，企业需要对自身基础情况和未来方向有宏观把控以及预测目标。财务管理是公司制订经营策略的重要依据，单一分散的财务管理模式会使得企业内部信息无法及时有效的沟通和解决问题，从而影响企业运营。例如，仅关注企业净利润，忽视业务流程，可能导致企业无法长远发展。

2.技术迭代风险

为了企业长期而稳定的盈利，在激烈的市场竞争中占据一席之地，数字化发展是必由之路。由于我国数字经济还处于建设发展阶段，企业在引入最新的技术和人才的过程中难免磕磕碰碰，造成一定资金断流。另外，由于企业技术与人员的不匹配，无法有效利用最新技术和人才，未能达到预期目标，影响公司信誉。

（二）运营阶段的风险

1.政策法规风险

伴随经济全球化发展，我国企业集团跨国业务逐渐增加，与国外企业的交流合作成为常态。由于国情不同，国内外的法律法规和政策也不尽相同。由于部分企业财务工作者缺乏对国外相关法律的了解，降低了财务共享服务的质量和效率，甚至会增加财务风险概率[4]。与此同时，很可能因财产关系发生法律纠纷，引起不必要的争议，导致企业利益和信誉受损。

2.信息安全风险

企业财务管理资源共享模式完成了系统化的管理制度过程和规范化的企业财务管理会计核算。企业在运行财务管理资源共享模型时要做好到达高标准数字化管理程度的预备以及数据全面共享。然而，外界环境因素很可能会对企业财务共享中心管理模式产生不利：为了获得大量商业机密，竞争者很可能通过雇佣商业间谍等不法方式获得企业内部保密信息和商业机密，以此来获利。

（三）转型升级阶段的风险

1.財务共享系统的技术水平限制风险

目前，由于数字化的催生，财务共享模式无法继续停留在数据标准化、流程化和信息化上，要朝着智能化、管理化以及业财融合方向不断更新转化。财务领域中人工智能的应用使得数据的采集、加工和处理从烦琐复杂到全面简易。与此同时，财务共享中心下企业各部门的融合交流让以前分散、低效的财务核算职能不断向管理化职能发展，财务人员不再将时间完全消耗在记录、核算和确认上，而是更加注重企业的经营流程、预算控制、感知风险和决策分析等。因此，通过运用科学有效的管理工具和方法，财务人员向管理会计转型，深入企业的业务前端，加深了解加工、研发等业务链，提出适合企业的建设性意见，保障企业长远发展。

可见，财务管理模式的转型升级已然是全球化的趋势。由于大数据发展日新月异，国内外财务管理软件、数据库管理软件、产品数据库软件、供应链管理系统软件等已呈现其各自的特色[5]。不同企业集团面临内外部环境各不相同，如何选择适合本企业经营模式、业务流程和数据类别的软件类型？是否有足够的信息技术水平以及资金来应对软件的更新迭代？都给企业集团财务共享模式的转型升级带来一定程度的风险。

2.从业人员转型风险

企业运行财务共享模式会重构业务流程从而改变工作内容，企业需要根据现有的业务流程匹配相应的员工。这就要求财务人员不仅要学好专业知识，还要具备信息化方面的专业知识，成为财务和IT相结合的人才。同时，财务共享模式借用信息技术，一方面能整合烦琐重复的工作，另一方面能有效储存工作记录。因此，企业很可能会削减财务管理部门的基础财务人员，节约人力资源。而由于企业间的竞争是激烈的，新应聘的员工以及被重新分配岗位的员工被要求以最快的速度适应工作环境、完成工作内容，这不符合财务共享模式发展的理念，因此，不利于企业推动财务共享中心模式。

五、财务共享模式的风险防范措施

（一）规划管控阶段的风险防范措施

1.规划和控制风险

在建设财务共享中心之前，企业务必投入相应资源去实地考察企业业务流程和分析往年财务数据，通过内外部因素的分析，根据企业规模大小、数据环境、员工素质以及未来发展方向制定有效的财务共享中心实施方案。

在运行过程中，需要随时监控数据，做出相应调整。目前，国内数字经济发展不稳定，企业必须谨慎细微，一旦数据不稳定，或是业务失误，必须要找出问题关键并有效管控。

2.技术迭代风险

企业的规模大小、数据结构、科技水平以及运营流程各不相同。因此，单一地跟风无法带领企业跟上数字化化时代，企业需要根据实际情况，精准判断，选择最合适有效的财务管理模式。多数企业选择ERP系统这种相对稳定且成熟的管理模式。在不断发展过程中，企业也可根据规模的扩大、技术的创新来选择更为先进的财务管理模式，以此来获得更为丰富的资源以及利润。

（二）运营阶段的风险防范措施

1.政策法规风险防范对策

大数据信息技术发展下的财务共享中心模式已然是我国财务管理模式的必然趋势，但与国外发达国家相比，我国企业财务管理系统的法规政策还处于探索建设阶段，仍需不断加强和完善。因此，为了减少企业财务信息争议和法律纠纷等，我国企业应当鼓励从业人员积极主动学习国内外财务信息系统相关法律法规和政策，加强对最新信息技术的了解，增强防范意识，提高自身专业素养，以规避财务共享模式运行时出现的各种问题。

2.信息安全风险防范对策

企业面对内外部信息安全风险时，需要高度重视，全方位，多角度实时监控企业数据，尤其是内部财务数据。此外，应随时提高安全技术防控水平以及内外部人员管控，定期更新系统，消除故障，随时保障商业机密。

政府应当不断加大数据管控力度，完善法律法规，加大不法行为和恶性竞争的惩罚力度，营造良好安全的数据环境，激励企业稳步走向数字化发展之路。

（三）转型升级阶段的风险防范措施

1.财务共享系统的技术水平限制风险防范对策

由于数字化、信息化时代的飞速发展和变化，企业财务共享模式需要不断升级、改造和转型，来适应环境的动态变化。首先，在转型升级阶段，为了保障信息技术水平的更新换代，企业有必要投入一定资金，引入发达地区的技术和人才，促进企业可持续发展；其次，为了保证财务共享中心的有序运作，企业应不断加强运营管理和实时监测，包括强化培训管理、建立绩效管理和提升服务管理等[6]；最后，企业应该按时深化评估信息技术水平，结合预期目标进行对比分析，以内外部环境和自身真实情况为基础，制定信息化建设的实施战略，以财务共享中心作为信息化建设的抓手，促进财务转型成功[7]。

2.从业人员转型风险防范对策

公司的财务共享系统必然会引起公司人员的工作氛围、工作任务和方法变化，如果他们无法尽快适应变化的情况，很可能出现恐慌情绪。为减少由于恐慌情绪产生的危机，要及时为他们做好宣传和安抚工作。同时，还应当定期组织员工学习财务共享战略，在更新知识的同时，增强他们对财务共享模式运行成功的自信心，帮助他们适应新的管理模式。根据项目任务的变化，可通过员工往年的综合考核确定员工的岗位。同时，充分考虑他们的意见以及他们的工作经历和知识等因素，对基础任务和项目管理进行细化，避免出现因对工作内容和方式不理解、业绩考核模式等不公允等问题而带来的员工离职问题。

同时，，公司需要注重培训复合型人才。首先，必须做好财务人员固有思想的转变，充分认识到自身具有的缺陷和优势，把烦琐复杂的工作放手交给机器去做。着眼于业务流程、经营控制和决策分析方面的管理型工作，发挥人工智能思考、分析和管理优势，实现职能扩展。其次，企业应当鼓励财务人员着眼于业财融合，从业务中来，到业务中去，深入产业链，充分熟悉各项业务流程，提升业务对企业经营管理的实际作用，真正体现数字资产的价值。最后，企业应当加大信息化建设方面人才培养，加强大数据财务领域的学习，建立考核机制并定时抽检成果，推进财务人员向智能化和管理化不断发展。

引用

[1]王海燕，许正辉.财务共享服务的研究回顾与简要述评[J].常州大学学报：社会科学版，2021，22（4）：7.

[2]魏晓晨，吕久琴.财务共享服务影响会计信息质量的路径与效果——以中兴通讯为例[J].生产力研究，2017（10）：139-142.

[3]殷梦鸽，张雪梅.数字经济背景下企业集团财务共享服务创新研究[J].商业会计，2020（23）：67-69.

[4]蒋刚.大数据环境下财务共享模式面临的挑战及对策[J].现代商业，2021（33）：175-177.

[5]陈晓燕.财务数字化转型面临的挑战与对策研究——以G公司财务共享中心为例[J].现代商业，2022（29）：157-159.

[6]邢秀丽.数字化技术在企业财务共享转型中的应用研究[J].财务管理研究，2020（09）：54-58.

[7]徐嘉荣.数字经济下财务转型问题研究[J].财富生活，2021（24）：130-132.

作者单位：兰州新区审计局