企业战略形势下的业财融合与税务筹划

程倩

一、前言

随着经济的发展，企业之间的竞争也越来越激烈。当前，我国企业为了提升自身竞争力，不断优化和完善业财融合与税务筹划。在当前企业的经营活动中，业财融合与税务筹划已成为企业经营的一个重要内容。所以，如何有效地提高这两个方面的工作质量，对于促进企业的发展、提高企业的经济效益，有着十分重要的意义。随着互联网时代的来临，各行业的发展速度也越来越快。为了企业经营活动更加高效，财务部门必须重视业财融合和税务筹划的重要性，为企业高质量发展提供保障。

二、业财融合与税务筹划的概念

（一）业财融合

业财融合是财务管理的一个重要环节。业财融合就是将企业的经营和财务有机地结合起来，让财务人员不再局限于自己的工作，并形成一个完整的体系。业财融合除了能够有效提升资源分配效率，还能极大地减少资金风险，从而保证企业的发展。所谓业财融合就是指各个业务部门和财务部门之间通过合作，消除信息壁垒，以此提高企业的战略规划、经营决策，同时，以业绩评估为企业创造实际价值的工作能力[1]。

（二）税务筹划

税务筹划是通过对经营、投资、理财等活动的预先计划和安排，使其在税法所允许的范围内最大限度地节约税款。因此，税务筹划具有合法性、目的性、风险性和筹划性的特点。在经营活动中，税务筹划必须充分考虑到国家的经济计划要求。在税务筹划中，企业要根据经营状况和地方政府的税务规定，对税务机关制定的财税政策进行全面分析，确保其获得合理的税务收益，从而使企业的税务筹划工作更加高效。通过对税务筹划的有效实施，可以使企业清晰地认识到自己的发展方向，从而提高自身在市场经济中的竞争能力。值得注意的是，纳税筹划并非运用非法手段来降低企业的纳税负担，而是在国家政策范围内合法合理地筹划，以此来保障企业经营环境的稳定，从而实现企业高效、稳健的发展[2]。

（三）开展业财融合与税务筹划的作用

业财融合是财务和业务的结合，是以企业的实际经营状况为基础，将企业的财务和业务进行有效的整合，通过高精确度的财务管理保证企业的稳定发展。同时，也提高了企业的整体竞争力，从而使企业在竞争中脱颖而出。业财融合可以将财务和商业的优势结合起来，这样可以更好地保证企业的发展。通过对企业进行业财的整合，可以进一步加强财务管理的预测功能，更好地促进企业的发展[3]。此外，税务筹划对企业经济的发展也起到了很大的作用，在进行经济活动时，必须确保对资源的需求和供应之间的平衡，这样可以为企业带来更多的利润。

三、企业战略形势下开展业财融合的对策

（一）配置资源方面

一是要把经营观念统一起来。管理思想决定了企业的经营决策，管理者重视业财融合的理念会在不知不觉中引起员工的注意，进而影响到员工的思想观念。管理者应认识到业财融合对企业发展的积极作用，并且要调动各部门和财务部相互沟通的积极性。此外，企业要强化资源配置与协调，加强对业务、财务部门的协调，以提升企业的经营管理水平。

二是要进行人才结构调整。要实现业财融合、财务共享，必须要从顶层设计上进行改革，既要设置财务人员，又要设置业务人员，使其分别承担不同的工作内容。业务管理部门负责制定宏观策略，监督流程，重点关注经营价值链，以便更好地为财务管理打好基础。而财务人员则要做好财务支撑工作，从财务层面上支持企业运作，发挥桥梁作用，在经营中实施财务管理对策。因此，对业务部门的支持是必要的。这种要求双方进行协作的模式可以实现企业的基本经营。企业财务不仅没有剥离基本的会计工作，而且越来越注重管理和核算。与此同时，企业还要积极推进业财共享的信息化手段，以提升业务流程的流畅化、标准化，以会计财务数据为基础为企业的经营提供精准的支持。例如：以电子支付为主导，以票据支付为辅助手段。通过网上审批，改进企业的报销程序。

（二）财务分析方面

一是要充分利用信息技术，提高企業的财务管理水平。目前，各个企业的财务管理工作都在进行数字化改造。因此，要加强对数字化改造的重视，加大资金投入，从宏观上进行财务信息化建设，形成整合的信息化，并渗透到整个企业的业务和财务领域。对于财务工作来说，通过建立数据分析模型，可以整合企业预算数据和ERP数据，并利用业务梳理建立多种数据模型，以实现对企业财务数据的深入剖析和科学的增值决策的制定。同时，数字化系统还可以对各个部门、项目进行财务报表的实时查询，并对其进行单一的监测。同时，通过BIM技术对企业的决策、分析、计量模型进行优化，使企业的财务管理工作更加自动化。利用信息化手段，可以正确地识别税务风险，促进税务数据的分享，使各个部门更好地利用税收政策，通过实施优惠政策减少企业的项目经营成本。同时，还要注重对财务从业人员进行数字化的培训，以确保他们的技能熟练。

二是要建立全面的预算分析系统。预算管理包括预算控制、绩效评估和财务审计。成本控制和风险防范功能是一个复杂的项目，这要求企业要进行全面的顶层设计和整体规划，同时，还需要财务经理的全面参与。首先，在预算编制的过程中，企业的财务和管理部门需要进行有效地沟通和合作，从历史经营数据预测未来的发展状况等各方面制订出企业的五年发展战略，并将这些策略细化为每年的实施计划。运用平衡计分卡、战略地图等财务管理手段把战略目标转换成具体的预算。同时，发布计划通知，并对相关部门进行预算的编制。其次，在预算实施过程中，财务部门和绩效部门要实施信息互通、数据共享，从多个维度、多层面反映和考察部门预算执行情况。如发现预算超支、虚假预算、费用支出不合规等情况，则由财务人员分析问题并提出整改建议。而业绩经理则负责搜集员工的工作表现，并对部门员工的工作表现进行记录。最后，在预算绩效评估中，财务人员和职能部门的领导、绩效管理人员要一起对预算的偏差进行分析。例如，如果出现生产费用超过了预算的情况，有几种原因：第一，是生产部门的材料消耗大，导致预算费用超过预期；第二，是采购部门的材料价格太高，超出预算费用；第三，是运输部门在运输过程当中造成损失，导致费用增加。无论是何种原因，在了解实际情况后，通过对偏差的原因进行分析把责任落实到各个部门，再结合财务、业务数据，对相关人员进行问责。同时，将绩效评价与员工的工资相结合，促使各部门、岗位人员严格遵守企业的规章制度，以实现业财融合。

（三）风险管理方面

打造业财融合是实现企业增值、降低成本、严格控制财务风险，构建业财联动的重要方法，但这一过程中，也要充分做好风险管理工作。首先，需要做好每月、季度、年度的财务、业务数据的分析，强化内控管理，积极控制风险发生。其次，企业还应注重固定资产的效益，定期清点、报废固定资产以提高资产运营效率。财务人员要动态地追踪企业的经营状况，以每日计划的预算作为指标进行预算的管理。灵活运用结算手段及资金预算，以提升资金的使用效率，并降低资金管理风险。

四、企业战略形势下开展税务筹划的对策

（一）税务统筹方面

在实施税务筹划工作的过程中，管理者要协助各部门员工加强沟通，从而确保工作的高质量。比如，在进行税务筹划工作时，企业要加强与税务机关工作人员的沟通，从而有效地提高有关工作的质量[4]。同时，会计人员在编制会计报表时，也能将相应的纳税情况反映到会计报表中，从而为税务筹划工作提供强有力的信息支撑，确保税务筹划工作的顺利进行。此外，企业要加强对税务筹划的关注，确保其规范、合理地开展，进而有效地减少企业的纳税支出，确保其经济效益最大化。

（二）税务筹划体系建设方面

在企业实施税务筹划时，要不断地加强制度建设。同时，不断完善自身内部的运行机制，以促进其在企业内部的贯彻实施，确保税务筹划的执行和落地。只有建立健全的管理制度，才能保证工作人员的工作效率和工作质量，从而保证企业的稳定和高效发展。同时，加强企业财务人员税收法律规章的学习和研究，深刻理解新税法的有关规定是确保税务筹划工作顺利进行的前提。要充分认识有关法规，明确纳税人的权利和义务，使之与纳税责任相统一。充分理解有关法规，合理地确定税率，以达到对企业经济效益的有效保证，使企业税务筹划工作更加合理、规范，确保高质量地进行企业税务筹划工作。

（三）投融资方面

在进行企业投融资工作时，要考虑到不同的融资渠道对企业纳税工作的影响，然后再根据实际情况选择最适合企业发展的融资模式，以便企业进行相应的融资工作。另外，在进行相关融资的时候，要尽量多享受到国家的优惠政策，有效缓解企业的税务负担，并保障企业的纳税。在企业发展的进程中，既要对企业纳税整体情况进行规划，又要对当前的税务筹划工作和融资模式进行优化，确保相关工作的有效开展[5]。

在企业的税务筹划管理中，税务筹划的具体运用表现为：

一是税务筹划在融资阶段的运用。在企业的生产和运营中，融资是一种比较普遍的财务行为，它可以使企业在生产和发展中获取必要的资本。现代企业在发展和壮大的过程中存在一定的资金短缺，因此，要根据自己的实际情况选择适当的融资途径。而在企业融资过程中，运用适当的税务筹划措施能有效地减少企业的融资成本，为企业获取生产、发展所需的资金，保持已有项目的运行及开发新的项目。税务筹划可以在税前减去折旧费，进而减少企业的营业利润，同时，也可以减少一些利息支出，达到减轻企业税负的目的。另外，在税务筹划期间，企业可以借用融资租赁的方法，以便在设备出售后也能得到一笔适当的资金，通过与国家的税收相结合，达到节税和增加经济效益的目标。

二是税务筹划在投资活动中的作用。首先，纳税场所的选择方面。目前，由于各地经济发展水平不均衡，各地政府税收政策和策略也不尽相同。因此，在开展投资前，必须了解当地的税收政策，并充分发挥当地现有的税收优惠政策，进行合理的投资。其次，对投资领域的选择。当前，我国各个产业发展水平极不均衡，为实现产业均衡发展，国家对一些弱势产业实施税收优惠，以增加投资。因此，在进行投资前，要考虑到企业自身的目标和资源、行业特征等，选择具有较好税收优惠的产业。然后，在此基础上对不同的产业进行对比分析，确定最符合企业战略目标与利益的投资需求。再次，在投资方式上的选择。在进行投资时采用不同的投资方法，其所要承受的税费负担也不尽相同。通过对企业内部和外部环境以及投资机遇进行分析，并将收益法、净现值法和内含报酬法相结合，对其进行评价，最后得出最佳的投资方案。

三是在企业财务管理中进行税务筹划。在企业财务决策中，税务筹划已经成为一种行之有效的方法。在市场经济条件下，企业进行投资，其终极目标是获取最大利益。而税务筹划则是综合考虑各种因素，并根据企业的具体情况，选择最佳的投资方案。目前的税法中，许多优惠政策都被废除了，只保留了西北地区的投资、高科技产业等。因此，要充分发挥投资的作用，并把税务筹划运用于投资策略的决策，这不仅要对投资方式进行合理的选择，而且还要对增值税、股息、利息收入等进行全面的核算。目前，我国已全面实施了营改增，财务人员要根据新税法进行纳税筹划，科学、合理地控制投资中的资产抵扣环节，保证企业的健康、稳定发展。

五、结语

深入實施企业战略的财务管理就是通过主动地使用管理、核算，健全全面的预算管理制度，把财务管理的功能贯穿于企业的各个业务活动、各个业务阶段。同时，要控制各环节的成本驱动因素，防范经营与业务风险，以推进业务与财务工作的多维度、全方面融合，并能够从成本降低层面提升企业价值创造能力，为企业的高质量、可持续发展以及履职尽责能力的提高提供坚实、持续、稳定的原动力，助力企业的可持续发展。

引用

[1]李晶.企业财务管理中业财融合提升策略探究[J].产业创新研究，2022，93（16）：167-169.

[2]刘红艳.实施业财融合，推进企业精细化财务管理[J].大众投资指南，2022，409（17）：106-108.

[3]倪剑仁.浅论企业实施业财融合推进精细化财务管理[J].质量与市场，2022，314（15）：133-135.

[4]杨瑞红.企业税收筹划与税务风险管理分析[J].财经界，2022，623（16）：149-151.

[5]龙晶.税务筹划在财务管理中的应用价值分析[J].营销界，2022（11）：143-145.

作者单位：珠海万兴企业管理有限公司