新经济时代财务数字转型探讨

施育生

一、前言

全球经济风云变幻，建立在通信与信息技术和商业模式创新基础上的新经济，逐渐在引领整个世界潮流，也在改变人们的生活方式。这种新经济本质上是一种知识经济，以智力、研发、创意、创新等无形资源为驱动因素，推动新的经济形态的出现，如网络教育、网购、5G、物联网、智能制造等，逐渐改变和引领人们的生活。而比较有代表性公司则有微软、苹果、三星、亚马逊、阿里巴巴、华为等。相比较传统经济，新经济突出高经济增长率、高劳动生产率、高经济收益，以研究开发、品牌信誉，人力资源等无形投资驱动企业发展，在愈加激烈的市场竞争中，积极应对新兴科技对经济社会发展带来的颠覆性改变。新经济时代下企业管理需要快速决策，而决策需要数据。财务作为企业天然的数据中心，除了完成传统的记账职能，更要重重视采集业务基础数据，整合业务信息，发挥服务和监督作用，所以财务数字转型尤为重要[1]。

二、财务数字化的意义

（一）实现业财融合，保证基础信息畅通

传统财务基本职能是核算和监督，财务工作内容更多是侧重核算工作，而忽略财务管理重要的事项。新经济时代如何结合企业实际经济业务，实时对企业进行财务管理，如何体现财务能创造价值，而不是“事后”核算出异常的结果再来管理企业，摆在很多企业财务面前。当今最热门话题提倡“业财融合”，把财务工作和业务工作结合起来，业务数据包含采购数据、销售数据、生产数据等基础数据，财务数据包含资金数据、税务数据、预算数据、绩效数据、成本数据等。整个数据生态链构建为企业管理基石，财务数字化的转型，主要是将业务数据与财务数据结合，实时嵌入业务过程中，信息实时采集和传递，快速获悉企业现状，实现整个企业“业财融合”[2]。

（二） 依托中心数据处理，服务决策支持

数字化转型价值输出以分析报表为主，以企业大数据为基础，通过信息采集、转换、维护，分析转化为各项管理报告。数字化转型服务于企业管理环节，能为企业发展持续提供内在驱动力。每个企业数据处理的能力是企业自身软实力的体现，也是财务数字化转型的基础。如何将数据进行收集、整理并分析应用，将决定企业财务数字化转型的价值。财务数字化绝不是简单的财务无纸化、线上化、信息化的流程再造。强大的数据整合能力将为财务数字化转型保驾护航。但是，最终还是以技术发展作为驱动，整合数据资源、深挖数据价值，赋能企业经营管理有效决策，符合企业财务管理目标，实现利润最大化。

（三） 提高整体人员数字化水平，优化内部资源，减少资源浪费

数字人才是推进财务数字化转型的第一资源和核心要素。企业数字化推行，首先是人才的数字化。打破企业发展和支撑的瓶颈，既要着眼于解决燃眉之急，又着眼于为长远发展护航。了解企业现阶段具备数字人才的数量和要求，明晰瓶颈所在及缺口，循序渐进地培养和推进企业的数字化[3]。

推进财务数字化转型中数字人才的培养工作，需要改变企业管理模式，通过数字技术实现财务数字化。例如，利用大数据来进行客户画像、建立员工及供应商信用档案、构造风险预警模型或销售预测模型；利用区块链来实现智能合约、云记账、供应链金融、跨境电商；利用移动互联技术来实现虚拟共享、社交化办公、即时协同；利用物联网来实现动态现金流模拟、业务模式设计、资本分配优化等[4]。

数字化转型既能提高企业内部人员水平，也能利用先进技术和理念优化企业内部管理架构，将企业建设更为扁平式的管理，科学评估和量化每个人工作量，最大限度減少基础岗位人员设置，杜绝浪费不必要的人力成本。

三、财务数字化转型策略

（一）重视企业数字化工作，建立学习型组织

中小企业在发展每个阶段需要的人才类型都不一样，初期到发展期之间普遍存在生存问题，无法在这期间强调企业文化，也无法过多进行培训，对财务人员知识及技能提升没有太多指导，更多靠财务人员个人主观意愿进行学习，整体思维层次和管理理念较低。

企业管理人员需改变原来思维模式。顺应当下时代发展趋势，学习新的先进理念，摒弃传统的财务管理模式，提升自己对数字化转型重要性的认知度，在企业内部进行关于“大数据”“数字化”“智能化”等先进技术和管理模式的知识技能培训。管理人员应带头学习并在自己部门进行宣贯，带动基层员工一并成长进步，达到自上而下思想一致，统一树立财务管理新理念，才能在后期实际推行过程扫除阻碍，提升企业参与人员数字化转型参与度、积极性，通过财务数字化手段进一步驱动企业业财一体化。

企业数字化转型首先还是财务数字化理念的转型。突破原来财务理念框架，构建以价值为导向，实现财务职能从核算衡量企业价值，转变为实现企业最大价值的新核心财务管理理念。要想清楚，企业目前处于什么样的阶段，企业接下的发展战略，通过转型可以解决企业痛点。企业财务人员想要在基础工作中脱颖而出，站在更高层面，战略思考目前整体存在的问题，并提出建设性意见，以实现企业价值最大。需要其掌握较为全面的知识架构和丰富工作经验，亟需企业建立学习型组织，迅速补充相关知识，以推动本企业财务数字化顺利转型。

（二）优化人力资源配置，保证数字化转型成功

企业数字化转型的主要障碍来自实务和操作方面的挑战，尤其是企业内部缺乏与财务数字化转型相适应的高素质、复合型财会人才。部分企业现有中层以上管理者对数字化转型认识不足、不够重视，也没有形成相匹配的转型思维，不具备数字化方面相关能力，导致企业业务财务结合不够紧密，工作效果不佳。

中小企业在数字人才数量和质量都较为欠缺，数字人才需要三种类型：网络通信人才、ERP系统IT人才、高级财务人才，如果是复合型人才更好。但目前一些企业普遍存在缺乏网络通信人才和IT人才，没办法按照专人专岗进行配置，而高端财务人员更为缺乏。

企业可结合自身发展规模，选择财务数字化转型方向和实现的方法，适当配备网络通信人才或者IT人才，或者采取以租用形式。可以重新对财务工作流程进行梳理，将各个模块串在一起，并节约人力配置。企业需重新对每个岗位内容进行重新定义，进行分岗位培训，并对培训效果进行考核，保证每个岗位上的人员能胜任相关工作，以保证财务数字化转型推进工作顺利进行[5]。

（三）结合公司发展阶段及运营特点，有序逐步推进

数字化转型推进工作，在企业快速发展阶段推进效果最佳。创业期，企业主要以生存为目标；成熟期，企业基本已经固化，有配套资源和体系，需求数字转型改变成本较高。数字化转型需要考虑到企业运营场景、组织架构、商业模式、运营方式等各方面管理要素，并结合企业发展规模及预算，选择适合企业发展阶段和特定运营模式的系统，并结合政府信息化政策支持，积极申请相关补助，降低信息化成本。

在目标设定推进数字转型阶段，要将财务数字化转型纳入中高层会议讨论事项，提升到企业战略高度；在系统架构及流程设计阶段，做好顶层设计，制定工作原则、工作计划，在深入调研现状的基础上形成系统化、体系化的设计思路，确定关键举措，制定路线图；在场景建设阶段，可以采取共享中心平台建设，数字化平台、财务分析平台应用按照进度要求分阶段建设；在项目收尾评估阶段，针对项目执行情况，进行效益和执行效果评估，解决存在的问题，最终达到优化的目的[6]。

（四） 分阶段建立内部考核机制，保证数字化转型成功

财务数字化转型是企业集合公司人力、物力、财力持续投入的长期系统化工程。要根据前期系统性规划要求，阶段性实现财务数字化转型，保证推行的速度及精度。需要从多层面建立内部考核机制，确保财务数字化转型有效开展。

要完善内部考核机制。考核主要包含三大部分：第一，各基础岗位数据操作及时性及准确性考核；第二，部门经理对各基础岗位系统操作执行是否彻底负有监督职责及连带责任；第三，经营管理层对整体经营数据负责，对数据提出需求并有知情权，每月定向考核经营情况。

数字化转型阶段性进过程中，应结合企业运营模式特性对应进行岗位设定，包括时间、工作内容、交付物的结果准确性考核，部门经理对于所辖部门人员提交数字工作内容负有审核职责。企业经营管理最终目的实现经营利润最大化，因此，需在平时日常管理过程中，细化和量化各项月度工作内容，进行数字汇总并经过经营分析，产生各项生产经营指标，例如产品合格率、原料呆滞率、来料及时率、存货周转率等。对各经营层岗位进行考核，每个月复盘分析整体水平和不足，改进生产经营。

对于基础比较弱的企业，可先梳理流程，结合软件培训各个岗位操作。培养每个人基础操作思维，让每个岗位先熟练操作，然后根据企业薄弱项及特点，有针对性设定内部考核机制，以最小成本推动企业数字化[7]。

（五）建立信息分析及决策支持机制，体现数字转型价值

财务信息化系统和企业管理体系建设过程中，要依靠信息化技术与财务管理制度相结合，将会计工作与日常运营工作相结合，多个维度收集及论证经营模型数据，保证各个岗位操作人员取数口径一致。每个环节在前期架构设计已布局，相互之间进行数据校验，保证数据整体时效性、准确性，并真正融入日常运营管理。财务数据与日常业务信息之间进一步紧密结合，促进整体业财工作更加规范、透明，提高公司內部体系控制能力。

信息系统构建完毕后，要梳理完整体业务流程及公司其他版块信息，借助信息系统技术，将公司碎片化数据进行集中收集，统一数据录入标准，运用数据平台实现无纸化流转。然后经过数据综合处理，对进行企业信息分析。财务数字化后分析工作不再局限围绕三大报表分析企业财务状况、经营成果及现金流，对内分析可实现深入分析经营数据，针对产品、工艺、资产运营情况提出科学建议；对外能够建立快速反应机制，结合企业内部经营信息，针对外部信息进行重点可行性分析，做出及时准确的决策支持。

财务数字化转型可以有效丰富财务管理的内涵和外延，可以充分发挥财务信息技术来实现对企业管理，帮助企业提升运营管理和竞争能力，解决实际经营过程中存在的问题，从而体现数字化转型的价值，最终反向加快数字化转型工作的推进[8]。

四、结语

综上所述，在新经济时代快速发展与变幻的背景下，财务数字化转型对于企业的快速发展，能起到“如虎添翼”的作用。转型成功后的企业将在未来竞争中更为稳健，人才梯队将更为完善，知识架构增加广度和深度，能促进企业更快速发展。

引用

[1]苏睿.浅析企业财务数字化转型的方向及策略[J].西部财会，2022（03）：26-29.

[2]范天伟，朱梓菡.新形势下财务数字化转型研究[J].财会学习，2022（08）：25-27.

[3] 陈晓硕，李宏业.高质量发展范式下企业数字化转型与企业财务战略探讨[J].国际商务财会，2022（17）：38-42.

[4] 李锦中.浅析企业财务管理数字化转型[J].山西财税，2022（08）：55-57.

[5] 单赛男.企业财务数字化转型的探讨——会计职能视角[J].质量与市场，2022（12）：7-9.

[6] 张海燕.数字经济背景下企业财务数字化转型的思考[J].商业文化，2022（17）：83-85.

[7] 李秋语.企业财务数字化转型的动因、路径与后果[D].北京：北京外国语大学，2022.

[8] 赫传军.数字化与企业财务转型[J].中国总会计师，2022（01）：158-159.

作者单位：厦门惠尔洁科技有限公司