企业业财融合实施策略研究

邹闯

摘要：业财融合是企业财务工作转型的方向，也是提高财务附加值的重要方法。在企业中，业财融合要求发挥整合优势，以助力企业向管理会计转变。但是当前很多企业在业财融合过程中存在财务和业务相脱节的问题，财务没有为业务工作提供有价值的指导，业务也没有为财务提供高效的信息支持。由于财务和业务相脱节，导致企业的管理不完善。文章针对企业业财融合的策略进行研究，对于改进企业的管理水平有着重要价值。

关键词：企业；业财融合；策略

随着经济的发展，市场竞争日趋激烈，企业只有优化自身的管理工作，才能提高决策质量。在当前时代下，企业的财务管理要求发生了巨大转变，财务管理的模式也在不断发展，要顺应多元化时代竞争需求，业务和财务必须要打破传统的孤立局面，做到业财相互辅助，如此才能促使管理水平提升。业财融合要求企业财务融入业务的各环节，深入业务前端，从事前入手为业务提供前瞻性指导，以此促使企业经济效益提升，发挥财务附加值。在企业中，深化推动业财有效融合，是企业向管理现代化转变的必然趋势，也是财务发展的方向。本文通过对企业的业财融合工作进行研究，为企业建立业财融合体系提供指导性意见。

一、企业业财融合的意义

企业的业财融合是企业财务与业务之间相互配合的方法，通过业财融合机制的建立与完善，能够促使财务和业务在工作过程中关注对方的要求与重点，确保企业财务管理能够以整体战略规划为先导，从而推动内部不同部门之间相互协调、彼此配合。业财融合转变了传统财务与业务相分离的问题，能够有效提高企业的管理效率。业财融合之于企业发展而言，具体有着以下几点重要意义。

（一）提升企业经济效益

企业积极实施业财融合工作后，可提升企业的经济效益。这是因为在业财融合工作开展，企业业务部门与财务部门之间的信息沟通将不存在障碍，业务部门一旦签订有订单，发生了业务来往就会在企业的业务信息系统中显示，并通过信息共享平台传递到财务部门中，财务人员则会在第一时间记录业务往来中的金额，避免了以往因为信息传递不及时而造成的财务信息或者业务信息弄虚作假的问题，进而提升了财务管理工作开展的效率与质量，从整体上提升了企业的经济效益。构建业财融合体系后，企业财务管理活动的开展，将更快实现对业务部门业务往来发生信息的管理，并且企业财务部门工作的重要性也将得到有效凸显，财务部门管理工作将会直接覆盖到企业各项生产管理工作中去，并依据业务部门所提供的业务信息，及时编制财务报表，对企业经营情况及财务情况进行及时、全面查漏，为企业科学决策提供指导依据，进而可有效调节企业生产结构、提升企业的经济效益。

（二）可推动企业财务转型及提升精细化管理水平

在企业积极推进业财融合进程后，也将对企业财务转型起到一定的帮助。如今，在互联网技术的飞速发展背景下，互联网技术已经融入社会各个领域的发展中，并且取得了较好的发展效果，在互联网技术应用于企业发展中时，改变了传统生产模式、企业管理模式、盈利模式等，对企业产品原材料的购买，企业产品的生产对企业销售模式等造成了一定的影响，而在财务管理工作方面同样如此。互联网技术改变了原有的财务管理模式，信息化办公在提升财务人员工作效率的同时也提升了财务数据的准确性，且通过云计算、大数据处理技术的应用，更使得财务人员在如实编制财务报表后，进一步提升了财务分析能力。而在这一背景下，企业传统的财务管理模式显然已经不能适用于企业发展现状了，为此，就必须推动企业财务管理的转型，提升企业财务管理精细化水平。业财融合正是企业财务转型的重要推动力，在构建业财融合体系后，企业财务部门与业务部门人员的来往将会越发频繁，可密切企业财务部门与业务部门之间的关系，实现两个部门之间的信息往来，财务部门对于业务部门的工作事宜、工作成效等了解越发密切，清楚在业务管理工作中存在的风险问题，并向管理人员反映加以改进，而业务部门人员同样也将更多地了解到财务部门的工作内容，在推动业务管理，实现业绩与成本之间的协同时也将会更多地考虑财务部门工作事宜，如此一来也就能够提升企业精细化管理水平，为企业的长远发展奠定坚实的基础。

二、企业业财融合实施的问题

（一）财务不关注业务

很多企业的财务和业务之间存在一定的隔阂，财务在预算管理、财务分析、绩效评价等环节没有分析业务工作的实际，财务与业务脱节的问题较为普遍。由于财务没有关注业务的实际，导致企业的各项财务工作缺乏业务的参与，不利于提高企业的管理效率。

（二）业务工作缺乏财务参与

在业务活动开展过程中，往往更为侧重产品赊销等活动，在一些企业中，业务活动由业务部门负责，财务部门不具备参与权限，因此无法充分参与到业务流程中。由于业务工作缺乏财务的参与，导致企业的业务工作在开展中流程不够科学，管理效率落后，阻碍了企业管理体系的建立与运行。

（三）基础管理不当

业财融合的基礎管理措施要求企业的财务人员能够主动参与到业务的各流程中，并要求企业健全信息系统。但是很多企业的基础管理工作存在问题，财务人员无法参与到企业业务的流程中，信息化建设也存在明显的漏洞，不利于开展业财融合工作。

三、企业业财融合实施策略

（一）财务工作关注业务

1. 全面预算关注业务要求

第一，改进预算编制流程。企业的预算管理是一个循环的过程，预算管理的各环节之间环环相扣，在业财融合下的预算编制必须注重企业业务工作的实际，企业实施业财融合的模式下，预算编制需要形成以上下结合为核心的编制机制，以充分调动业务部门参与预算编制的积极性。企业在每年10月需要对下一年度的整体规划进行分析，并将企业的战略目标分解为预算目标，将预算目标细化分解为企业各部门的目标，在此基础上，企业的各业务部门需要明确下一年度的工作安排，形成对下一年度的预算草案。各部门负责人需要对部门的预算进行分析，合理编制自身的归口预算，确保预算符合实际，并提交财务部门进行汇总，财务部门判断是否存在重大不合理之处，若不存在则提交管理层进行审批并下达执行。

第二，改进预算控制。在企业实施预算管理中，要促使预算管理效果发挥，应统筹全面考虑业务实际情况，搭建滚动预算机制。滚动预算的执行方式能够结合企业业务的变动及企业的发展，确保预算工作更灵活。企业需要按照月度或季度的方式开展滚动预算，通过以月度、季度为周期判断企业经营过程中的资源配置情况，并针对预算管理过程中所存在的偏差进行动态改进，促使企业达成预期管理目标。企业需要定期分析预算执行情况，及时针对性地调整业务，以促使企业资源的价值化配置，提升资源利用效益。

第三，健全预算考评体系。在进行预算考评过程中，指标设计要综合考虑到财务指标和非财务指标，因此企业指标设计环节要注重不仅要确保能够量化，还要做到系统化，通过科学、全面的指标设计，帮助企业发现管理中的不足之处，并促使企业的考评机制更加科学。如A企业在预算考评时，通过平衡计分卡的视角明确了不同指标下的二级指标，促使企业的预算考核指标更加细致，达到财务和业务配合的目标。

2. 财务分析关注业务实际

第一，提高财务分析的针对性。企业在开展财务分析指标设置时，要关注业务工作的特点，确保不同层级的人员都能获取所需要的财务分析信息，并帮助企业业务管理工作有序开展。首先，企业需要分析各层级业务人员的工作情况。企业在财务分析时需要开展常规分析，如企业注重对应收账款周转率指标进行分析，可以掌握企业应收账款周转情况，能够销售部门谈判工作开展提供指导；企业通过对存货周转率情况进行分析，可以为销售方案制定、采购工作等提供依据；分析企业的生产成本、制造费用情况，能够为企业生产部门的成本控制工作提供支持；分析企业的销售费用、管理费用情况，能够为企业各部门经营过程中的费用支出控制提供支持。其次，企业要为企业管理层工作开展分析。财务分析要为管理层工作提供支持，例如通过存货专题分析、固定资产管理专题分析等方式，帮助企业管理层了解存货管理情况、固定资产使用效率情况，从而帮助企业的管理层指导业务工作。同时财务分析还要分析企业的投融资项目，为企业投融资项目的可行性提供建议，帮助企业更好地开展投融资工作。

第二，企业的财务分析需要分析企业的业务环境。企业在开展财务分析时，需要分析外部的环境及行业情况。首先，开展总体环境分析。影响企业业务的环境包括企业的社会环境、政策环境等，企业在发展过程中为了对业务工作形成更为有效的指导，需要通过分析企业的外部环境，判断外部环境对企业的影响情况，并制定相应的优化对策，以保障企业的管理体系更加科学。其次，行业情况分析。企业在开展行业情况分析时，要明确行业发展态势，综合考虑各方面因素，结合相关指标做好行业平均利润率的分析工作，以帮助企业及时、灵活调整经营计划，增强市场竞争优势，帮助企业抓住行业发展机会。

3. 绩效评价注重业务特点

企业在开展绩效考核的过程中，需要让财务参与到绩效管理中，协助企业的人力资源部门细化不同部门考核的指标。企业在设置考核指标时，需要认识到不同部门工作的重点有一定差异，结合各部门工作的特点强化绩效考核工作的合理性，并结合财务分析的结果开展绩效考核。根据财务分析的结果明确各部门工作的重点及工作中的不足环节，以此分析企业各主体的考核指标。结合企业供产销环节的实际进行分析，帮助企业制定更加科学的考核指标，并结合企业经营工作动态修正企业的考核指标，要求企业的全体成员按照企业管理规划要求开展考核。

（二）财务参与业务流程

1. 财务参与赊销管理

长期以来，企业的应收账款是由财务部门和业务部门分别管理，这样不利于帮助企业防范呆坏账风险。为了提高企业的应收账款管理水平，财务需要参与到业务的管理流程中。

第一，明确财务在赊销工作中的要求。长期以来很多企业仅在客户逾期后才开展催收工作，过于被动，不利于实现对应收账款的高效管理。因此企业要让财务参与到事前的授信环节，财务部门需要分析客户的情况，帮助企业主动防范各类风险。企业的销售部门需要收集客户的各类信用资料，并根据收集的资料及款项结算的情况，对客户情况进行评估，合理分析客户的支付能力以及经营实际，并将相关信息反馈给企业的财务部门。财务部门结合相关信息制定恰当的信用标准并动态跟进客户的实际情况，防范客户的支付能力产生问题时发生重大损失的可能性。企业的财务部门在事前授信环节需要对客户的情况按照5C评价法进行评价，从而提高企业授信的合理性。

第二，财务需要参与到合同管理中。长期以来很多企业的财务没有参与到赊销的合同管理中，不利于帮助企业防范呆坏账。为了提高合同管理的科学性，财务部门要参与到合同审批的过程中，并针对合同内容进行管理。企业在合同签订时，财务部门需要分析营销部門合同中的赊销条件、结算方式、结算时间等方面的内容是否符合要求，并在合同执行过程中对合同进行备案，若客户未按照合同的要求回款就需要提醒销售人员及时催收。

第三，财务需要参与到应收账款的催收工作中。应收账款的催收不仅是企业销售部门的任务，还需要财务部门充分配合。财务人员要定期开展账龄分析，分析企业不同客户的逾期情况，并结合不同客户的逾期情况制定催收方式。对于即将逾期的客户，要予以适当提醒。对于逾期未回款的客户，要明确逾期未回款的成因并提高催收频率，经过反复催收仍不回款的需要分析是否通过法律手段提起诉讼。

2. 财务参与产品管理

企业的财务人员需要参与到产品管理过程中，结合企业不同产品的实际为销售工作提供支持。

第一，开展产品营销费用管理。营销费用管理需要企业分产品、分区域分析不同营销费用的投入产出比，为企业营销费用管理提供支持。企业在开展营销费用分析时，需要对营销费用驱动因素进行分析，协同企业的业务工作完善营销费用控制流程，并以此改进企业的营销费用管理机制。

第二，企业的财务部门需要参与到产品的价格管理中。企业产品在定价时，需要针对产品出厂价、客户批发价、零售价等进行测算。财务部门需要判断不同价格对企业市场可能带来的影响，通过分析竞争对手售价、客户需求、产品竞争力、市场份额、产品知名度等方面因素，为企业产品定价工作提供支持。

（三）完善基础管理体系

1. 提升工作人员综合素养

第一，加强财务和业务之间的沟通。企业的财务与业务要实现高效沟通，让企业财务人员将财务管理的优势发挥到业务中，并让业务部门主动接受财务思维，因此企业要重视财务与业务的沟通。财务人员要对业务的相关问题进行讨论，业务部门也要针对自身工作中所存在的问题及时与财务部门交流，通过业财融合对自身工作中存在的问题进行分析与反馈，推动业财深度融合，为企业管理效能提升夯实基础。首先，为确保企业业财融合工作能够有序开展，财务人员需要主动和业务部门进行沟通，防范企业财务仅被动接受业务部门信息的問题。财务需要站在业务的视角分析工作中存在的问题和不足，为企业业务工作开展提供支持。其次，企业要加强对业务人员财务知识的培训，提高业务人员的财务知识，在培训过程中要求业务人员能够和财务部门的沟通，主动接受业务相关理念。再次，业务人员要打破传统的思维，主动参与到企业的财务管理中，实现创造价值的目标。最后，企业要建立完善的沟通机制，结合企业的经营实际对管理流程中存在的问题进行沟通与协商，确保业财融合有效执行。

第二，企业的财务人员需要转变自身的思维模式。长期以来财务人员形成了严谨的核算思维，为实现业财融合的目标，财务人员需要打破固化思维，主动参与到业务流程中，帮助企业防范各类风险，实现对风险的管理。财务人员要能够从各项业务流程中分析数据，对于不规则的业务数据，企业要采取标准化、程序化的方式进行处理，通过科学有效的数据处理，为企业管理提供有价值的参考。

2. 完善信息管理流程

为了促使财务和业务之间实现配合，要构建完善的管理平台，因此企业要加强信息系统建设，借助信息化管理机制对企业的数据处理模式及工作机制进行优化，实现对企业的动态管理，让企业的各类数据及时传递到企业的信息系统，保障企业的财务与业务部门对彼此的工作形成一定了解，并通过集成企业的财务与业务数据，实现财务与业务的一体化建设，加强企业财务与业务的整合。企业要认识到财务信息系统对于业财融合的重要性，借助信息系统优化财务和业务的管理流程，从而有效提高企业的工作效率。因此企业要对各环节工作进行全面的优化，合理确定信息系统的具体管控要求，并对信息系统的管理流程进行不断完善。在业财融合的过程中，财务与业务的各类信息要集成在同一平台上，根据企业管理层的需求形成多维度的分析数据，以提高财务分析的效率性。企业需要形成以SAP等信息系统为核心，其他信息系统相互集成的信息管理平台，通过集成信息管理平台，能够让企业的财务部门及时获取其他部门的数据。企业需要加强信息系统建设，打造财务与业务一体化的信息平台，通过统一财务和业务之间的语言、口径，实现财务与业务的一体化管控。

3. 促使财务和业务流程实现衔接

要助力业财融合，企业要做好业财流程的衔接，通过两部门协同， 促使工作效率提升。企业要认识到，企业的规模和发展阶段都会对于企业的业财融合产生一定影响，因此企业在开展业财融合的过程中，要结合企业的业务体量、规模、能力等方面因素，对业财融合进行有效规划，通过合理梳理企业的业务流程，结合企业的经营实际制定恰当的管理目标，保障企业的管理模式更加科学，从而实现对各环节工作的有效管控。企业在开展业财融合之后，要明确各岗位的工作流程与管理要求，要求财务与业务之间能够及时进行沟通与交流，并对各类信息进行共享，从而有效改进彼此的工作机制，优化管理体系。企业可以将财务人员分为不同的小组，例如，负责收入管理、供应商管理、销售管理等不同的小组，并要求不同小组的人员参与到业务环节，从而实现财务与业务的有效融合。企业要站在供产销等环节分析各环节因素对企业利润的影响，并立足于企业整体层面考量，全面准确评估各级人员在业务活动中发挥的价值，对不同环节工作情况进行评估分析，确保企业的各类信息更加科学。

四、企业业财融合实施的预期效果

在信息技术高速发展的时代，财务人员实现业财融合是企业发展的趋势。财务不仅需要懂业务、懂战略，还要能够参与到企业管理的各环节，实现向管理会计的转型。在业财融合的背景下，财务工作实现了升级，财务的基础核算工作被信息技术取代，财务人员能够提供更高附加值工作，成为业务的合作伙伴，在企业发展过程中形成价值融合者与推动者。企业在业财融合的背景下，通过财务工作的优化能够让财务深入到企业的业务流程中，通过对不同维度的业务工作进行全面分析，帮助企业站在整体的宏观视角把握企业发展趋势，并提高企业管理水平，发现企业管理中的风险，为企业工作的改进提供支持。

五、结语

在信息化时代，企业要有效实现业财融合，必须注重运用好信息化工具，为业财融合赋能，以此提升企业业财融合效率，增强企业财务管理水平，帮助企业在激烈的市场竞争中获得优势。企业的财务要深入业务环节挖掘信息，为企业管理工作的开展提供支持。在业财融合的过程中，财务部门需要参与到业务各环节，循序渐进地完善企业的业财融合机制，加强财务与业务之间的协作，从而推动企业实现成长，帮助企业实现价值增值的目标。

参考文献：

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【作者单位：鹏盛会计师事务所（特殊普通合伙）湖北分所】