高新技术企业资金管理存在的问题及对策

2023-07-04刘明岩

管理学家 2023年12期

刘明岩

[摘要]高新技术企业是我国转变经济方式、优化产业结构、实现区域竞争的主要经济体，在成果转化、技术创新等方面具有独特优势。随着经济的发展，高新技术企业接受投资的力度逐渐加大，其开放性、复杂性日益凸显，资金管理问题也日渐显露。文章从高新技术企业的资金管理的基本内容出发，根据全过程管理理念，简单分析事前、事中及事后的资金管理工作中存在的问题，提出保障性的优化对策，希望能够提高高新技术企业的资金管理质量，践行高新技术企业的社会价值。

[关键词]高新技术企业；资金管理；财务管理

中图分类号：F273 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2023）12-0022-03

一、高新技术企业及资金管理的基本内容

高新技术企业是持续进行研究开发、技术成果转化并形成核心自主知识产权且以此为基础，开展经营活动的企业。作为典型的知识密集型、技术密集型经济实体，其具备以下特点。

第一，先有研究成果，后建立企業。很多高新技术企业是高新技术产业的开拓者，逐步将高新技术商品化。

第二，科技创新是高新技术企业存在且发展的前提，如果科技不能进步，高新技术企业就没有存在的价值，大部分高新技术企业都分布在科技发达、资源丰富的地区，具有较完善的科教体系和科技人员。

第三，高新技术企业只要具备新颖的产品和迅速更新迭代的性能，就能迅速抢占市场，获得经济效益，从规模小、人员少的公司在短时间内成长为日趋完善的大公司。

第四，虽然高新技术企业成长迅猛，但其必须客观认识开发失败的风险，绝大多数高新技术企业都是通过不断失败才取得成功的[1]。

资金管理是企业对内部资金的筹划手段，包括资金来源、资金运维，保证企业有足够的资金供应，保证经营活动可以稳定进行，有效提高资金利用率。在资金管理中必须坚持如下基本原则。

一是必须坚持利益最大化，企业在资金管理过程中采取的方法不得与企业的整体利益相悖。

二是资金管理必须按照一定的程序展开，例如业务部门汇总资金需求，递至财务部门，由财务部门审批后递交上级部门，通过后各业务部门要严格按照计划执行。

三是始终坚持成本效益性，企业采用各种方式耗费的成本必须小于资金管理带来的效益，否则就是不具备经济价值的资金管理。

二、高新技术企业资金管理存在的问题

（一）事前资金管理不当

尽管高新技术企业近年来受到了国家政策、资金等各方面的援助，但其资金短缺始终是制约高新技术企业经济水平提高的关键。

其一，企业资金筹集问题。不同的筹资方式有不同的优缺点，金融市场和现金流量的不稳定都会影响到企业的资金筹集工作。高新技术企业向来属于高风险行业，研发投入金额大，试错率高，很多投资者对其盈利能力持保守态度，一定程度上影响了高新技术企业资金筹集的质量，降低了资金管理的规划能力。

其二，系统性资金管理制度未形成。资金管理必须有成型的体系制度进行约束，但从高新技术企业的治理机制建设情况来看，其并未形成完善度高、操作性强的资金管理制度，相关管理行为主观意识明显，例如岗位间职责权限未明确、审批制度不健全等成为违规操作的诱因，甚至诱发企业财务风险。

其三，采购成本居高不下。高新技术企业的业务重点在于技术创新、产品更迭，对其他方面的关注较少，对上游市场环境缺乏了解，导致其在进行材料采购时没有形成操作性强的供应商筛查机制，采购环节的资金节约意识不强，对企业整体的资金管理造成了困扰[2]。

（二）事中资金缺乏控制

事中资金控制是高新技术企业资金管理周期中的难点和重点，虽然企业在该环节采取了诸多措施与手段，但资金管理效果不甚明显，一方面是因为事前的资金筹划工作本就缺失，另一方面是当期资金筹划存在问题。

众所周知，高新技术企业属于“烧钱”的行业，且回报率不稳定，技术的不确定性让企业必须频频试错，资金等资源消耗几乎没有回报，再加上老一辈科研人员更重视技术内容，在日常工作中缺乏资金管理意识，无形中加剧了资金消耗。

固定资金、专项资金及流动资金之间都有着明确的界限，一般情况下，不同类型资金不得混用。但是，部分高新技术企业存在资金混用的行为，尤其表现在项目末期或年度末，为了使科研项目或部门在来年获得更多的资金支持，存在当期突击花钱或挪用资金行为，造成基层资金混乱。

除了资金管理制度的不健全，资金管理手段的缺失也是限制资金管理质量的重要原因，企业缺少高端专业的资金管理人才。高新技术企业专业性极强，负责资金筹划管理的人员不仅要具备本专业知识，而且要对高新技术企业的经营有所涉猎，但高新技术企业现有的人才构成很难满足资金规划的要求。

（三）事后资金总结缺失

除了事前的筹划与事中的控制外，高新技术企业的资金管理还包括事后的经验总结。这既是对当期资金管理工作负责，也是对下一阶段资金管理工作的指导，但企业并不注重资金管理经验的积累。一般情况下，高新技术企业的资金管理周期较长，跨年度结束的项目数不胜数，其多以项目为周期，未对年度资金进行深度分析，企业目光较短浅，资金管理方案实用性不强。

（四）资金管理问题的原因

根据高新技术企业各阶段资金管理问题的表现来看，导致其发生的原因可总结为以下两点。

其一，全企业范围内的资金管理意识不足。受企业属性的影响，其对技术研发、产品更新等方面的关注度始终高于资金内容。资金管理属于财务管理分支，由财务部门负责，这种情况下，企业其他部门和员工属于资金计划的被动执行者，资金管理质量的高低与个人切身利益关联不大，导致各员工在执行资金计划时缺乏主观意识。

其二，资金管理的监管工作不到位。一是资金监督范围模糊，没有确定明确的资金边界，资金权限相互纠缠，影响了监督效率。二是资金监督内容模糊，高新技术企业的资金内容包括采购、储存、生产消耗及报废处置等，但对监督责任人、具体监督职责等都没有明确，导致监督效率低下[3]。

三、高新技术企業资金管理的对策探讨

（一）加强事前资金的管理筹划

第一，提升筹资活动的合理性。我国信用体系构建起步较晚，目前存在诸多不完善的地方。随着资本市场及互联网的飞速发展，征信平台日益完善，企业的信用情况越发透明。

因此，高新技术企业必须重视自身信用等级的培养，严格按照法律法规要求从事技术工作，无形中提高社会地位和市场认可度，掌握借贷协议中的主动权，为企业获得更多的营运资金。高新技术企业的筹资（融资）成本较高，企业必须适当选择筹资组合，控制筹资风险，降低筹资成本。

例如，企业可利用国家对科技公司的帮扶政策，尤其是中小科技企业，获得额外的科研奖励，缓解企业的资金压力；同时，可以通过核心技术、核心人才等多种方式，持续提升企业的核心竞争力。

第二，实现资金的定向投入。除了明确固定资金、专项资金及流动资金间的使用界限外，还要根据高新技术企业的项目产品周期进行产品资金定向投入。例如，转化阶段，即产品开发成功并进行成果转化的批量生产阶段，企业面临市场风险和制造风险，其筹集资金的应用应向厂房建设、生产线建设等方面偏向。成长阶段，即企业的扩大再生产阶段，企业已经具备了较成熟的技术和市场，资金应偏向设备扩产、营销渠道开拓等方面[4]。

第三，建立健全的资金管理制度。完备的资金管理制度对高新技术企业的资金活动起到一定的约束、指导作用，高新技术企业必须在现有的资金制度基础上进行完善、改进，增加具体的资金管理条文，包括资金预算制度、资金内部控制制度、职务分离制度和保管制度等，确保企业每种资金行为都有法可依。

第四，与上游供应端保持良好的合作关系。强调精益采购管理理念，掌握议价主动权，节约采购环节的资金支出，可引入供应商筛查机制，货比三家，选择出性价比最高的供应商，与之建立长期的战略合作，发挥采购环节的规模效应。

（二）规范事中资金的控制

强调资金规划，科学分配资金。高新技术企业需根据各部门、各项目的实际需求，科学调整资金用度，保证资金价值最大化，提高投入产出比，不得盲目投入，应对当期项目内容进行深刻论证，结合市场分析、环境分析及行业分析等，制定客观合理的资金运用决策。

严格明确资金界限，强调资金使用的专一性，避免资金恶意浪费。对于资金使用过程中的消耗，必须严格根据事前预算内容进行，严禁脱离预算的支出行为发生，保证资金的安全[5]。

（三）强调事后资金管理

除了资金管理的事前筹划与事中控制外，事后的资金管理经验总结也十分重要。高新技术企业可建立资金评价机制，为资金筹划提供参考。可根据企业自身规模设置独立的资金项目管理部门或小组，安排专业资金管理人员跟踪分析资金使用效益，编制资金使用报告，形成资金数据库，对后续资金管理提供指导与参考。

（四）资金管理的其他对策

完备的思维逻辑是指导行为的根本，培养资金管理意识尤为重要。

一方面，可以从企业管理层着手，培养其资金管理意识，使其充分认识到资金管理对企业建设发展的重要价值，身体力行地进行内部宣传，将资金管理理念落实到企业的日常活动上，使员工主动参与其中。

另一方面，可以从企业执行层入手，使其树立正确的资金管理观念，企业可通过会议召开、文件宣传等方式，加深其对资金管理内容的了解，通过与责任制度、奖惩制度挂钩，将资金管理与其切身利益相结合，促使全体员工投入到资金管理工作中。

资金的运转还要借助外界强大的监督约束，在现代信息技术的帮助下，将资金的筹集、领用等关键节点纳入信息系统，各层级、各员工在其权限范围内执行资金调配等职能，提高资金运作的透明度，增强企业内部的信息对称性，避免资金滥用，保证资金合规运行。

人才是新时期各行各业的主要竞争内容。就资金管理而言，为从源头上提高资金管理质量，要注重内部孵化，通过加强机构培训等方式，不断提升相关人员的资金管理能力，注重外部招聘，明确高新技术企业当前的资金管理状态，确定人才标准，拓宽招聘渠道，从外界吸纳综合能力强的高端人才，提高企业的资金管理水平。

四、结语

资金是企业实现持续发展和永续经营不可回避的重要课题，有效的资金管理不仅是提高企业内部管理质量、保证资金安全的重要手段，而且是其跻身先进企业行列、提升核心竞争力的关键举措。通过高新技术企业资金管理相关内容的研究可以发现，其在资金管理上还存在资金筹措不科学、资金使用不规范、资金管理经验总结不到位等问题。

因此，要结合高新技术企业的实际需求，构建行之有效的资金管理和内控监督体系，规范企业的资金管理，培养专业的资金管理人才，推动我国高新技术企业获得快速发展。