汽车企业资金管理的风险与控制

盛俊

[摘 要]资金管理贯穿于企业设计、采购、研发、生产和销售等各个阶段，有效的资金管理是企业良性发展的重要保障。汽车企业作为集研发、生产、销售于一体的企业，在经营期间，制定资金投入目标，依据企业的战略要求，明确各个环节使用的资金比例，可以避免发生资金超支、资金链断裂等问题。目前，我国部分汽车企业的负债率较高，若不能实现资金的合理配置，将会导致企业的资金链断裂，这会对企业的资金管理及控制产生较大影响。对此，文章分析了汽车企业资金管理的现状，研究了开展风险管理的必要性，探究了企业资金管理存在的风险问题，最后结合问题提出相关的应对措施。

[关键词]汽车企业；资金管理；风险；控制策略

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2023）12-0004-03

汽车企业在设计、采购、研发、生产和销售等各个阶段，均需要大量的资金支持，因此，科学管理资金、确保资金管理的有效性是企业发展的关键[1]。如果汽车企业存在严重的资金安全问题，将会对企业的决策、产品营销及市场扩张等产生一定影响，企业的经济活动也会存在不确定性，使资金安全风险随之增高。汽车企业应正确认识资金管理风险，明确资金管理的价值，采取有效的措施来提高资金管理质量，确保企业的健康稳定发展。

一、汽车企业的资金管理现状

我国汽车企业在发展过程中，将市场经济模式作为基础的经营模式。然而，部分汽车企业仅仅关注产品的研发及销售，而忽视资金与企业发展战略的匹配情况，疏于对企业资金的有效管理，导致汽车企业的资金管理存在不同程度的风险。

同时，汽车企业在进行资金管理的过程中，流程上存在不规范的问题。此类问题均是汽车企业在发展中常见的问题，也是导致汽车企业产生资金管理风险的关键性问题[2]。

针对部分汽车企业在资金预算方面的不合理问题，汽车企业应根据车间、行政管理及销售部门的资金需求对预算进行科学编制，并根据预算资金额度，管控实际支出比例，及时解决资金不合理使用的问题。但是部分汽车企业的预算编制比较随意，部门支出多超出预算，导致资金管控不到位，企业的资金预算方案形同虚设，并未发挥预算管理的价值。

二、汽车企业资金管理的必要性

汽车企业的资本结构及产权与资金运转情况息息相关。汽车企业只有完善资金管理制度，确保资金管理工作的顺利开展，才能跟随时代发展脚步，创新经营模式[3]。汽车企业每年需要大量的流动资金支持，在研发阶段需要投入大量的资金研发新产品。新产品是汽车企业发展的动力源泉。

汽车是人们生活中的必要出行工具，若汽车企业资金链断裂，产品供应不足，部分订购产品的用户无法获得产品，也会损害企业的形象，影响企业的股价。汽车行业是国家重点管控的行业，汽车企业应当关注安全管理，合理制定资金使用战略，确保国有资产保值、增值，推动汽车企业的健康稳定发展，为企业资金的安全管理提供保障。

三、汽车企业资金管理的风险问题

（一）资金安全管理制度不健全

汽车企业资金管理面临的风险较多，原因在于企业并未构建风险防控体系。健康的资金管理体系可促进企业的健康发展。汽车企业在经营期间，以盈利为目标，采取多种政策让用户感到优惠。但部分汽车企业在销售过程中，存在赊销及分期付款等情况，导致企业的资金无法快速回收。

发生此类问题的原因是汽车企业缺乏全面的资金回收制度，企业内部对产品发放及资金回收并未引起重视，使得经营效率降低，企业承担的风险增大[4]。

虽然我国个别汽车企业已经建立了完善的资金管理制度，在企业发展期间对资金进行安全管理。但大部分汽车企业仍然缺乏资金安全管控意识，且安全管理体系不完善，导致企业的运营面临不小的困难。

（二）财务人员风险意识淡薄

汽车企业的资金安全管理问题也包括主观因素。比如，汽车企业财务人员的风险控制能力不强、资金统筹能力不强，对汽车企业的资金风险无法进行有效管控，无法为企业决策提供建议等。其中，最大的问题在于部分汽车企业的财务人员风险意识淡薄。

在个别汽车企业中，财务工作依旧处于传统会计阶段，并未向管理会计转型。汽车企业财务管理人员无法对资金风险进行准确预测，缺乏风险管控能力及问题解决能力。但财务人员并未足够重视此类问题，无法分析市场中产生的财务风险，导致汽车企业的资金安全问题不断凸显。

（三）高层投资决策问题

汽车企业在经营发展中，存在盲目扩张的情况，在各个地区建立分销点，每个分销点建设会耗费企业大量的资金。由于各地区的盈利水平不同，企业在大量投入资金后，如果短期内无法回收，资金无法及时周转，可能导致内部资金链断裂，对企业的健康发展产生阻碍[5]。

部分汽车企业在制定战略决策的过程中，忽视财力、物力等实际情况，并未对企业的长期发展进行战略规划。部分汽车企业热衷于大量研发产品，但产品在投入市场后，用户的购买力低，导致汽车企业浪费大量的资金，产生严重的经济损失。基于市场需求，开发合适的汽车产品才是企业经营管理工作的重点。企业高层管理人员作为决策者，如果决策出现偏差，将影响整个企业的资金管理水平。

（四）资金使用不合理

汽车企业的资金管理包括筹資管理及投资管理等内容，如果以不正确的方法开展筹资管理工作，将会破坏汽车企业的资金结构，甚至出现坏账及烂账等问题。此外，债权性及权益性资金比例不协调、资金结构不平衡，也会导致企业的资金风险概率升高。

多数汽车企业通过银行贷款获得资金，这就表明汽车企业是以债券性资本为主要资本构成的[6]。如果此类资本结构本身不合理，会导致企业产生严重的债务危机。

汽车企业在资金使用上也存在不合理的情况，主要包括两种情况。一是汽车企业在形式上，由母公司采取集中资金管理模式，子公司在资金使用上受到母公司约束，将会对其市场投资及资金运作产生不利影响，导致资金使用效率低下，企业的收益率降低。二是企业缺乏完善的资金管理制度，相关工作人员无法合理使用资金，企业内部的资金也无法有效发挥作用。

四、汽车企业资金管理风险的控制策略

（一）完善风险控制体系

第一，汽车企业应当建立完善的内部管理流程。企业管理层需针对企业的经营特点及资金使用情况，建立符合企业发展实际的资金报销流程，以此作为控制内部资金流向的保障。企业经办人员在工作中，应在熟悉汽车企业财务部门的资金报销流程、获得审批授权的情况下，采取合法的手段进行报销。

第二，汽车企业应提升风险控制意识。财务人员在进行凭证审核时，一旦发现不合理的票据，需及时进行处理，这样在控制资金随意流出的同时，也能达到警示教育的效果，提升资金风险防控意识。

在资金申请期间，利用信息化技术可规避不规范的情况，汽车企业应当关注信息化建设，从制度等角度着手，确保资金使用的规范性。对此，企业应当建立完善的安全风险控制制度，比如，汽车企业在资金安全控制体系中，要对其中的不足之处进行调整，结合先进的资金管理制度，建立符合企业要求的新制度。

汽车企业在资金管理制度的基础上，要对制度的落实情况进行严格管控，将责任落实到个人；在资金安全制度上，也要明确员工的相关职责，提升员工应对资金风险的能力。

（二）提升人员的风险控制意识

首先，汽车企业应关注人才队伍培养，财务管理人员需掌握企业管理及内部控制的情况，包括内部控制、金融贸易及出口退税政策等。此外，财务管理人员也要积极学习管理会计知识，使传统会计向管理会计转型，企业财务人员应积极发挥监督管理及决策支持作用。

其次，企业要积极鼓励财务管理人员通过管理会计工具及手段全面提高财务管理水平，促进企业财务升级转型。企业财务管理人员可通过以下措施提升风险防范意识。

其一，企业财务管理人员应对自身的职业素质形成全面的认知，及时查缺补漏，强化自身责任感，提高自身的道德水平，树立与企业兴衰共存的理念。

其二，企业在相关业务培训中，要为财务管理人员提供操作机会，通过理论与实践相结合的方法，使其提升自身的业务能力，在实践中获得新技能。针对缺乏风险控制能力的财务管理人员，汽车企业应通过教育培训方式，提升相关人员的工作能力。企业也可建立奖惩制度，激发财务人员的工作积极性，确保企业资金管理的安全性。

（三）设立内部审计机构

其一，汽车企业应设置绩效管理、现金管理及信用管理环节，对各个岗位进行明确分工，建立授权审批控制制度，降低坏账风险。

其二，汽车企业要建立ERP系统，完善应收账款模块，并将其与银行信息系统对接，通过银企平台观察账款实际收付的情况，解决其中的信息不对称问题，进一步提高企业的资金管理水平。

其三，汽车企业要健全组织架构，对下属单位的财务委派制度进行分析，最大程度地减少应收账款少报、瞒地报等行为。要发挥系统的跟踪汇总管理职能，强化全过程监督管理，在系统功能的帮助下自动进行账款催收，分析逾期因素，及时实施申报信用索赔制度，绘制逾期报表，为企业领导的账款管理提供参考。

其四，企业应建立客户信用系统，其中包括信用调查、专业能力及财务信息等。企业也要积极建立应收账款风险预控制度，及时更新系统数据，动态分析风险[6]。

（四）高效管理资金

汽车企业应构建合理的融资体系，降低企业的资金风险，促进资金安全管理，拓展企业的投资及融资渠道，全面开启融资市场，提升内部人员的业务能力。汽车企业决策者也要以此类措施为基础，综合评估市场动态，并研究市场中复杂的不确定因素，关注资金链管理，时刻把握资金安全风险。

汽车企业在资金管理过程中，要不断充实并完善管理制度，以完善的资金管理制度对抗资金风险，明确各个部门的资金管理责任，提升企业管理人员的综合素质及认知能力，合理辨识及规避风险。

企业要积极强化成本控制，将项目成本控制在预算范围内，结合市场环境及项目设计等因素，关注资金成本产生的影响，缩减其中不必要的开支，节约企业资金，降低资金使用风险。

企业要合理分配资金，以免因自身规模扩张导致资金运转压力过大，要全面把握企业现金流，确定合适的投资计划，以免盲目扩张，导致企业的资金链断裂。

（五）强化研发资金管理

汽车企业的研发资金应基于战略发展目标进行规划；若战略资金有限，研发资金过高，汽车企业应具体问题具体分析，把握管理重点，合理调整研发资金，缩减研发资金量，同时制定科学的营销策略，通过营销回笼资金，提高企业的研发资金量，建立起内部良性循环[7]。

汽車企业在资金管理上，根据“三重一大”原则，进行决策审批，对人事、项目等进行合理设计。建立不相容岗位职责分离制度，明确不同岗位职能，促进企业内部岗位及业务分离，监督部门应对此予以严格监督，以免发生资金重大差错及徇私舞弊等问题。

企业在研发资金管理上要遵循“以收定支、量入为出”的原则，实现资金管理及控制，全口径落实预算管理体系，采用逐级编制及审批模式，做好日常资金预算及收付控制，通过预算考核模式，确保汽车企业的预算管理工作满足企业的发展要求。

五、结语

资金管理是汽车企业发展的重要环节。汽车企业应当根据自身情况开展风险控制，完善资金管理体系，强化资金管理风险意识，合理把控资金管理要点，使企业的资金管理工作得到科学合理的开展，促进汽车企业在现代化条件下的转型发展，实现预期的管理目标。

参考文献：

[1]邹丽娟.新形势下国企房地产企业资金管理的困境及对策探讨[J].内蒙古煤炭经济，2021（12）：75-76.

[2]冷雪臻.制造业企业资金管理存在的问题及对策浅析[J].中国集体经济，2021（20）：148-149.

[3]倪婷婷.国有企业资金管理中存在的问题及对策建议[J].企业改革与管理，2021（12）：152-153.

[4]谭雅丹.国有企业资金管理存在的典型问题及优化建议[J].企业改革与管理，2021（12）：164-165.

[5]李晓莉.国有企业资金管理存在的问题与优化[J].中国产经，2021（12）：124-125.

[6]牛鹏辉.企业资金管理存在的问题及对策[J].纳税，2021（17）：173-174.

[7]栾雅琪.推进财政惠民补贴资金管理中存在的问题及解决办法[J].首席财务官，2020（03）：49-50.