工程公司税收筹划实施路径的思考

2023-04-14江盛华

管理学家 2023年6期

江盛华

[摘要]随着当前市场经济的飞速发展，税收筹划已被许多工程公司关注。工程公司的税收政策和其经济效益之间有着较大的关联。税收筹划对工程公司的财务管理水平提高和降本增效等方面，均可产生十分重要的作用，可促进工程公司的长远发展。税收筹划是工程公司税收管理中的关键构成部分，税收和工程公司的经营发展之间有着十分紧密的联系，只有确保税收筹划的效果，才能更好地推动工程公司的进步和发展。文章以工程公司税收筹划的意义分析为出发点，探讨了工程公司税收筹划的实施路径，具体包括税收筹划组织实施遵循合法性、税收筹划组织开展突出前瞻性、税收筹划分税种精耕细作、税收筹划贯穿项目全生命周期等，助力工程公司提高税收筹划水平和市场竞争力。

[关键词]工程公司；税收筹划；实施路径

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1674-1722（2023）06-0070-03

如今，税收不仅是我国财政收入的重要来源之一，而且是我国实施经济调控的一项重要措施。对工程公司来说，税收不但是一种必须履行的义务，也是必须承担的责任。

税收筹划主要是将税收政策导向作为重要基础，有助于凸显税收杠杆的调节效用，还可以在很大程度上提升工程公司的经济价值。由此可见，开展税收筹划工作非常重要。

一、工程公司税收筹划的意义

（一）通过税收筹划提升财务管理能力

工程公司在开展业务的过程中，会存在项目较为复杂及涉税痛点较多等问题。在实施业务管理时，如果产生了税务方面的问题，通常会由于涉税金额较大及经济受损严重等问题，对工程公司产生消极的影响。分析近年来工程公司落实税收筹划工作的具体情况可以发现，税收筹划工作取得了较好的效果，能够有效提升工程公司的财务管理能力[1]。

许多工程公司都已认识到了实施财务管理在公司运营与发展中的重要作用。就工程公司的发展规模来看，规模较大的工程公司，开展业务时涉及的财务处理内容十分复杂，还会牵扯到不同的税种。在此情况下，人们对工程公司的税收筹划有了更高的要求，如果工程公司未能满足此项要求，不仅难以确保税收筹划的效果，而且会影响工程公司顺利开展財务管理工作，制约工程公司的发展。

就工程公司的内生动力来看，以何种方式安排各项业务的税务活动及防范税务风险问题，可作为判断工程公司财务管理水平的标准。

以税收筹划的落实效果来看，税收筹划水平一度成为工程公司经营发展的核心。唯有保障工程公司具有较高的税收筹划水平，才能更好地提升工程公司的综合竞争力，促进工程公司的发展。

税收筹划不仅促进了工程公司内部管控制度的优化，推动了不同业务环节之间的有效对接，还显著提高了工程公司的综合管理水平和能力，推动工程公司尽快达成预期的发展目标，对工程公司而言，税收筹划至关重要。

（二）通过税收筹划实现降本增效

工程公司开展税收筹划工作，能够有效实现降本增效的目标，切实提高工程公司的经济效益，有助于强化工程公司的市场竞争优势，推动工程公司的可持续发展。随着工程公司的不断发展，过去粗放型的管理方式显然已不符合新形势对工程公司降本增效的管理需求，唯有运用新型的管理方式，才更有可能达成降本增效的管理目标[2]。

在行业竞争压力越发增大的背景下，许多工程公司渐渐形成了“全部成本均可控”的管理理念，同时研究了降本增效的有效方式，建设了降本增效的管理体系，制定了降本增效的有效方案。在这种情况下，税收筹划越发凸显出其在工程公司财务管理方面的积极作用，因而越发被工程公司的管理者关注和重视。

由于税收具有无偿性及强制性等特征，税费的缴纳并无相应的收入来源作补充，节省的税费在某种程度上能够看作提高工程公司经营利润的方式。因此，工程公司要注重开展税收筹划工作，以发挥开展税收筹划工作的价值，达成工程公司降本增效的目标，提升工程公司的竞争优势和经济实力，促进工程公司的不断发展。

二、工程公司税收筹划实施路径

（一）税收筹划组织实施遵循合法性

如今，我国不少工程公司在开展税收筹划工作时，仍旧会依托账务处理的方式开展节税工作，税收筹划意识和水平均有待提高。工程公司在开展实际工作的过程中，未能充分认识及掌握税收筹划，没能明确落实此项工作的必要性及关键作用，很少在顶层设计的层面及结合业务运营的真实情况进行税收筹划，导致不能最大程度地发挥工程公司的税收筹划作用。进入新时期，工程公司要积极探索开展税收筹划工作的重要路径，并在税收筹划过程中，遵循合法性原则。工程公司实施的税收筹划，要根据相关法律法规内容加以落实，绝不能触碰法律的底线。工程公司的所有涉税行为必须在合法的前提下进行，以降低税负的形式提高工程公司的经济利益。

税收筹划具有明显的前瞻性，这主要是指工程公司结合税法制度提前对经济活动实施科学的规划及安排，通过此种方式实现税务目标。如果未能遵守相关法律法规，随意地实施税收筹划，就会导致纳税金额的缴纳及计算方面出现不够精准的问题，或产生应缴未缴的情况。这将十分不利于工程公司的纳税信用等级评定，甚至会影响工程公司的社会形象及声誉，不利于工程公司的发展。

在落实税收筹划时要求遵循合规性及合法性，并非全然不能作出改变，而是要强调在我国大力改革和发展税务体制的情况下，由我国立法机关或税务部门结合各项财政政策及经济业务的开展情况，对于执行过程中的各项税法及不同的条款进行有效调整和完善[3]。

由此可知，工程公司在开展税收筹划工作时，只有充分明晰我国税收政策的实际变动情况，才能提升工程公司落实税收筹划工作的实际效果，达成工程公司开展税收筹划工作的根本目标，推动工程公司取得持续进步。

（二）税收筹划组织开展突出前瞻性

税收筹划组织开展要突出前瞻性，能够彰显出工程公司税收筹划的价值，促进工程公司的进步。工程公司组织开展税收筹划打破了传统的税收筹划的方式，例如，在传统的税收筹划中，注重在经营交易等方面实施税收筹划；在当前的税收筹划工作中，强调将税收筹划置于业务运营及组织体系的前端，即设置机构要结合税收“洼地”的相关税收政策，结合工程公司业务操作的实际，实施科学的税收筹划，对新的组织形式要结合测算的税负实施科学的筹划，结合业务运营实施充分的业财融合。

在了解资金流向及业务运营形式的前提下，还要知晓管理财务方面的账务处理及税务方面的税收筹划，以全面管控业务运营的税负，防范业务运营期间税务管控的失控。工程公司在开展税收筹划工作时，会发现税收筹划工作具有流动性较强及业务内容相对复杂的特点。针对此种情况，工程公司可以提高税收筹划对于业务前端的协调强度，体现出税收筹划工作的前瞻性，通过提前布局的形式，积极落实不同运营模式及组织架构之下的税负测算等，全面对比税负及税金缴纳的具体时间，正确选用税收筹划的方案，确定更为可行的税收筹划方式和策略，保障工程公司税收筹划的效果，逐步提高工程公司的经济利润，保障工程公司的稳步发展态势。

（三）税收筹划分税种精耕细作

税收筹划分税种精耕细作非常重要。在工程领域的各项业务中，涉及的税务及税种很多，同时对应的税收政策也容易发生改变。为促进税收筹划工作的有效推进，凸显税收筹划的积极作用，工程公司应结合税种的实际划分开展“精耕细作型”的税收筹划工作。现阶段，工程公司的相应税目通常是以个人所得税和公司所得税等为主，以土地使用税及附加税等为辅。例如，在筹划增值税的过程中，工程公司针对增值税税收政策，在毛利及税负等方面模拟运营测算，判断能否享受政策优惠。在分析销售收入方面，要结合收入确定准则及合同开票，禁止发生先开票、后收款的情况。在劳务支付及商品购置方面，业务工作者应认真统筹各供应商的选择[4]。

例如，在筹划所得税的过程中，要有效制定商业运行模式，以重置材料购置流程，关联工程公司之间的转售，以税负差控制所得稅税负，达成节约所得税的重要目标。除此之外，还要认真研究及总结小税种，同时联系具体的案例获得实战演练的重要材料，对实施涉税业务的相关人员开展充分的培训，提高员工的税控意识和能力，增强对税收筹划工作的管理和控制。

（四）税收筹划贯穿项目全生命周期

税收筹划工作应贯穿项目全生命周期，以确保工程公司能更加深入地开展税收筹划工作，实现工程公司税收筹划的根本目的。分析工程领域应用的运行模式和其他领域之间的差别可以发现，工程通常为项目运作制，不同的项目之间往往具有较强的独立性[5]。

工程公司实施的税收筹划工作，要有序推进前期调研、招投标、项目运作及完结等不同流程。在前期调研过程中，要了解各项税收政策，包括减税免税条件及地区税收优惠政策等；在投标的过程中，重点为投标主体的确定、合同约定的结算形式等方面；在项目运作的过程中，重点为税款缴纳是否及时及税额归集是否精准等方面；在项目完结的阶段，重点为税款清算。

由于工程公司项目实施各阶段的涉税侧重点有所不同，工程公司应比较、运用相适应的税收筹划方式及路径，做到将税收筹划工作切实贯彻到项目的全生命周期中。同时，还应积极落实重点业务的税收筹划，在最大程度上保障工程公司税收筹划工作的开展成效，以彰显税收筹划工作的作用和价值[6]。

由此可见，将税收筹划积极贯穿到项目全生命周期中非常重要，可确保税收筹划工作的顺利开展，推动工程公司的不断发展，保障税收筹划工作的落实效果，促进工程公司实现发展目标。

三、结语

总而言之，如果工程公司可以积极开展税收筹划工作，就有助于提高工程公司的财务管理水平，使其达成降本增效的目标。与此同时，工程公司应明确在开展税收筹划工作时，运用的方式、策略及路径并非长久不变的，工程公司要根据其现阶段的发展需求、管控环境及税收政策变化等及时调整，这样才能彰显工程公司开展税收筹划工作的价值和作用，推动工程公司的可持续发展。