提高企业资金管理水平的策略和建议

田艳华

摘 要：资金始终贯穿于企业经营活动，随着当前企业竞争愈发激烈，要想在实际竞争中拔得头筹，必须将着力点放在资金管理方面，选用科学、合理的资金管理模式，提高资金管理使用效益，使得每笔资金应用透明化、规范化，推动企业稳定、健康地发展。但是，部分企业在资金管理实施进程中，受多个因素的影响，仍面临着一些痛点，导致资金管理效果不理想，不能保证企业获取良好的发展效果。因此，企业要深层次剖析资金管理不到位的原因，结合企业现实情况，遵循完整性、安全性、可靠性的原则，选用多种方法和措施，高效开展资金管理活动，推动企业稳定、健康地发展。

关键词：企业；资金管理；问题；应对策略

近年来，国内外经济增长速度放缓，众多企业在发展中陷入财务危机，面临着资金链中断，生存发展具有较为严峻的挑战，传统资金管理模式滞后，不符合现实需求，导致资金无法实现精细化、集约化，阻碍了企业高质量地发展。企业在实际运营过程中，缺少科学、完善的资金管理模式，将无法维持生存和发展，弱化企业盈利能力、资金使用效益。因此，企业要结合时代发展潮流，逐步探索资金管理模式，梳理资金管理中的痛点，分析和挖掘资金管理问题的原因，提出解决措施和方法，提高资金管理效率、质量，推动企业稳定、长足发展。

一、企业资金管理的重要意义

企业是我国经济增长的中坚力量，资金是其生存、发展的基础，提高资金利用率，能够实现降本增效、资金良性循環，推动企业高效化发展。强化企业资金管理的意义如下：

首先，防范财务风险。面临当前竞争激烈的环境，企业实际经营过程中，一定程度存在着财务风险，如果未能辨识和应对，可能产生一系列不良后果。通过资金管理，设定完善的监督流程、制度，动态监控资金使用金额、途径、效益等，保证每笔资金用于“刀刃”上；对不同信用资质的客户，采取多元化的方式进行应收账款管理，加快资金回笼速度，保证内部拥有充足的现金流，有效辨识和防范财务风险，为企业创设良好的发展环境。

其次，获取可观的经济效益。获取可观的经济效益，是现代企业运营的目标之一，资金管理在实现该目标中扮演着重要角色，强化资金管理可以结合各部门业务开展现状，科学、合理地配置和使用资金，提高资金利用率，获取可观的经济效益，以实现预期目标。

最后，增强核心竞争力。竞争力的强弱，关乎着企业现有市场地位，以及当前和未来发展，也是企业立足之本，加强资金管理，依照企业各部门业务现实所需，科学、合理地配置和使用资金，以便于实现降本增效，能够应用相同的资金获取良好的经济效益，长此以往内部资金充足，企业获利能力增强，扩大市场占有率，增强核心竞争力。

二、企业资金管理的现状及误区

（一）资金管理制度不完善，无法夯实资金管理基础

资金管理制度是开展各项活动的前提，只有拥有完善、可行的制度做支撑，才能保证资金管理实施到位，将资金管理总任务拆分，逐层落实各项职责，以实现预期目标，保证资金管理实施到位，以获取较佳的效果。在实际运行过程中，不少企业缺少完善的资金管理制度，不能立足于现实情况，建立一套切实可行的资金管理制度，将每项职责落于个人层面，各环节工作开展缺少制度约束、控制，阻碍了企业资金管理顺利推进，这不利于企业健康发展。在实践过程中，具体表现在：第一，资金管理制度不完善。不少企业资金管理制度缺少完善性，与各项业务贴合度较低，不能真正为资金管理活动实施提供制度支撑，主要是企业在制定资金管理制度时，尚未正视自身实际需求，借鉴和汲取优秀企业的经验，导致资金管理制度不完善，难以为资金管理提供制度保障，制约了企业可持续发展。第二，资金管理制度执行不到位。完善的制度执行到位，才能发挥制度的作用，目前部分企业资金管理制度完善，但忽视了制度的执行，不能对制度执行进行监督和考核，调动人员严格执行制度的积极性，造成资金管理制度执行不到位，资金使用与预算目标偏差较大，弱化资金管理的成效。

（二）资金预算管理效果不理想，不能保证资金有计划地使用

目前，一些企业在开展资金预算管理时，仍面临着一些困境，使得资金预算管理执行不到位，内部资金实际结构配置、使用不合理，难以符合企业现实需求，使得资金链陷入恶性循环中，主要表现在：第一，资金预算编制缺少有效性、合理性。企业资金预算编制时，没有保证全员参与，也未能按照企业运营规模、业务实施特征选用，导致资金预算编制不科学、不合理，无法保证资金分配和使用具有计划性。第二，资金预算执行缺少刚性。企业只有将资金预算执行到位，才能提高资金管理水平，应通过强化资金预算监督、考核工作，配置专岗人员，对资金预算执行全方位监督，快速找到资金预算执行的薄弱点，及时改进纠偏，有效发挥资金预算的效用。

（三）未能利用信息化技术，搭建资金管理信息系统

大数据时代下，资金管理循序渐进摒弃粗放式管理模式，向集约化、精细化方向转变，对于智能化、信息化的要求极为紧迫，应借助信息化手段、方法，搭建资金管理信息系统，提高资金周转率，获取良好的资金效益，推动企业良性发展。但是，部分企业资金管理在实务中，管理层重视度不够，不能使用多个先进信息技术的优势，建立资金管理信息系统，难以突破各部门壁垒，实现信息共享互通，为各部门提供信息支持，保证每项运营决策更加科学、合理。缺少资金管理信息系统，无法实时监控企业资金配置、使用情况，不能快速明确资金管理中的痛点，及时纠偏和调整，难以借助信息化提高资金利用率，不符合现实要求，阻碍企业可持续发展。

（四）资金管理风险预警、控制机制不完善

新时期下，企业所需资金体量大、管理难度增加，在具体管理过程中，仍面临着一系列风险，不利于企业资金管理顺利推进。通过实际分析可知，企业资金管理效果不理想，核心是资金管理风险预警、控制机制不完善，难以结合企业现实情况，制定一套符合业务实际的资金风险预警、控制机制，不能全面覆盖各环节，主动辨识各环节中的风险，形成完善的风险清单，结合不同风险形成原因、影响后果分类，有针对性地应对各类风险，将其遏制于萌芽阶段，避免不同风险带来的不佳后果。同时，部分企业资金管理中，仍使用传统的风险管理模式，过于将工作重心放在风险事后管控，忽视了事前、事中管理，不能实现全流程风险控制，制约了企业资金管理顺利开展。

（五）资金管理人员素养有待提升

经过实际分析调查可知，部分企业资金管理过程中，最终效果不理想，主要是人员综合素养较低，核心是人员缺少常态化、系统化的培训，企业没有给予人员提供良好的培训载体和机会，导致人员不能汲取当前新知识，更新自身知识库，提高专业技能，主动适应资金管理对人员的要求，这不利于企业资金管理。同时，部分企业忽视了外部人才的挖掘，没有设置多元化的招聘途径，仅以线下招聘为主导，使得一些优秀的人才流失，抑或在筛选人才时过于固化，不能从整体层面考量人员综合素养，不符合资金管理对人员的现实要求，一定程度影响资金管理的效果。

三、提高企业资金管理水平的策略和建议

（一）完善资金管理制度，夯实资金管理基础

健全资金管理制度，为资金管理活动夯实基础，作为企业资金管理的重要基础和前提，应从思想、行动层面高度重视，要立足于企业现实情况，制定可行性较高的资金管理制度，强化资金规范、有序管理，避免资金管理中的问题，如完善资金收付制度、资金管理监督制度、资金内控制度等。通过构建完善的资金管理制度，才能明确各部门的权限、职责，使得每项工作开展有制度指引，各环节工作有章可循，将每项工作贯彻到位，能够获取较佳的效果。同时，企业资金管理活动开展时，处于不同的阶段对制度需求不同，应结合现实情况，灵活调整、优化资金管理制度，保证制度的先进性、可操作性，符合企业现实需求，真正发挥制度约束、监控的效用。

（二）注重资金预算管理效果，提高资金使用计划性

企业为了提高资金管理水平，应将重点放在资金预算管理中，选用一系列措施和方法科学配置资金预算，使得每项资金科学配置和使用，使得每笔资金使用具有计划性，提高资金使用效益，从源头上遏制资金低效使用或浪费。要想真正发挥资金预算管理的作用，提高企业财务管理水平，应将以下几方面为突破口：第一，强化资金预算编制。资金预算编制过程中，要预先收集各业务部门的运行信息，掌握不同部门现实需求，保证财务部门与业务部门的沟通和交流，以业务部门现实需求为导向，科学、合理编制预算。同时，以企业运营规模、业务特征，选用恰当、合理的预算编制法，以保证资金预算内容具有可操作性、适用性，保证资金预算编制与执行相匹配。第二，强化预算执行刚性。企业在预算执行时，为了保证预算执行刚性，必须按照企业现实情况，制定完善的预算执行监督、考核机制，配置专岗人员，监督预算执行情况，并且将其执行结果归纳到预算绩效考核中，以调动人员工作积极性、主动性，参与到预算执行中，获取良好的预算管理效果。

（三）利用先进的信息技术，建立资金管理信息化系统

随着企业经营规模不断扩大，资金管理成为企业财务管理的重要内容，如何高效地管理企业资金、提高资金利用率、降低财务风险，是资金管理信息化建设的重要议题。通过资金管理信息系统的构建、运行，可以对企业资金全面监控和管理，提高企业运营管理效率，降低运营成本支出；同时，提供多元化的财务报表和分析工具，帮助企业决策者全面了解和掌握企业财务状况、经营状况，提高财务管理水平；降低财务风险，资金管理信息系统动态监测、预警企业的财务风险，发现和解决潜在资金流动性问题，从源头上降低财务风险。因此，企业要使用大数据、云计算、人工智能等技术，搭建资金管理信息系统，动态追踪每笔资金使用情况，保证每笔资金支出透明、可追踪，动态分析和评估资金使用效益，以提高资金应用率，有效展示资金管理信息化的优势。

企业参考标杆行业的经验，充分考量自身现实情况，搭建资金管理信息系统，实现资金智能化监控和管理，统一做好资金配置、使用，防范资金管理中的风险，实现资金收益最大化。通过使用资金管理信息系统，获取了良好的應用效果：1．深化业财融合，切断信息壁垒。实现财务与业务融合，是现代化企业资金信息化建设的内在要求。2．动态监控和预警资金使用全过程。利用资金信息系统，动态追踪大额支付资金，使用在线监控功能，对每笔资金进行多维度、多视角追溯，保证每笔资金合法、合规地使用，保障企业稳定发展。3．提高企业决策水平。资金管理信息系统与OA、ERP系统、银企直联等系统集成，使得信息共享，为各部门提供准确度较高的信息，提高企业决策水平。

（四）建立资金管理风险预警、控制机制

目前，企业资金管理较为复杂、多变，在实践中面临着多个风险，如果无法主动辨识、应对这些风险，可能产生一系列阻碍，制约资金管理落于实处，导致资金管理效果不理想，这不利于企业长足发展。为了解决这一困境，资金管理过程中，应注重风险把控，按照企业现实情况，制定一套符合业务实际的资金风险预警、控制机制，覆盖全业务流程，准确辨识资金管理中的风险，提出解决措施和方法，真正防患于未然，将各类风险控制在合理范围内，减少其带来的损失和影响。

（五）提高资金管理人员素养

企业人员素养的高低决定着企业是否高效、合理地运行，当前经济发展高速，对人员的专业素养要求逐步提升，企业引导人员转型，在实践中认识自我、完善自我、提升自我，才能有效开展资金管理，以实现预期目标。要想提升人员综合素养，必须预先了解和掌握不同等级人员的知识结构，明确人员专业素养水平，按照实际情况，建立多层次的人员培训体系，分别给予不同层级人员提供精准的培训内容，提高人员综合素养，主动适应复杂、多变的环境，保证资金管理效果较佳。

结束语

企业正式运营过程中，资金管理水平的高低，关乎着财务管理效果，能够保证管理者灵活调整资金使用效益、防范经营风险，实现经济效益最大化。为了达成这一目标，企业资金管理过程中，应着重剖析影响资金管理的因素，有针对性提出解决措施和方法，保证资金管理到位，提升资金管理水平，推动企业可持续发展，创造更大的价值。

参考文献：

[1]董倩.浅谈当下企业资金管理存在的问题及应对策略[J].市场周刊，2022，35（06）：4.

[2]张莉.集团企业资金集中管理问题及优化策略探究[J].品牌研究，2021（10）：104-106.

[3]张楠.企业集团资金管理问题思考与提升策略分析[J].财讯，2021（21）：93-94.

[作者单位：广东真广会计师事务所（普通合伙）]