农商银行财务合规管理存在的问题与解决对策

张家琼

［摘 要］目前，农商银行财务合规管理依然处于探索阶段，虽然大体上已经完成合规经营内控机制建设，但形式大于实效，存在财务合规机制不健全的问题，使得财务风险频发。对此，文章采用理论结合实践的方式，对农商银行财务合规管理存在的主要问题进行分析，并提出相应解决策略，旨在强化农商银行财务合规管理体系建设，为农商银行良性发展奠定基础。

［关键词］农商银行；财务管理；合规管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2023.22.048

［中图分类号］F832.35［文献标识码］A［文章编号］1673-0194（2023）22-0149-03

0     引 言

目前，农商银行在日常经营与财务管理方面依然采用传统模式，财务合规制度的贯彻与落实相对迟缓。基于此，本文通过对农商银行财务合规管理存在的主要问题进行探究，并提出相应解决措施，如健全财务合规管理机制、贯彻落实财务合规管理制度、打造实效发展的合规管理文化、加强财务合规管理团队的建设等，为农商银行有效开展财务合规管理工作提供参考。

1     财务合规管理概述

随着我国金融体制改革的逐步深化，推动农商银行机制改革与合规经营势在必行。财务合规管理是指金融行业在财务管控和工作流程上遵守国家法律及行业准则，主要涉及国家金融政策、国家法律法规、行业准则规范及内部制度规定等。财务合规管理通过机制规范、合法规定、政策引导及发展创新等经营意识形态，巩固和完善财务体系与项目业务，具有延展性。农商银行在财务管理中应坚持遵守国家法律与行业准则，如信贷业务、投資融资、客户信息保护、风险审核、反洗钱及强化信用审核等方面的相关国家法律规定。

2     A农商银行财务合规管理现状调查

A农商银行于2016年完成改制组建，设机关部室12个（其中包含内控合规部，设经理1人、员工2人，负责内部控制、财务合规管理、案件防控、法律事务、关联交易、公司治理、反洗钱管理、业务连续性、数据治理及员工异常行为排查等工作），下辖营业部及18家支行，共19个营业网点，其中，城区网点6个、乡镇网点13个，各类自助设备94台，服务网点覆盖全县所有乡镇（街道），延伸乡镇村居委会设固定网点2个、定时服务点1个。

2.1   财务合规管理组织架构

A农商银行形成了较为完整的财务合规管理组织架构，其财务合规管理组织主要由董事会、高级管理层、内控合规部等组成。A农商银行财务合规管理组织架构如图1所示。

具体而言，董事会负责相关合规经营管理和财务业务开展的战略方案制订、战略发展布局等；高级管理层负责具体财务合规管理事项的推动实施，合规企业文化的创设及相关工作的贯彻落实等；内控合规部主要针对财务风险、业务风险、经营风险及其他相关风险，对合规管控机制、内控环境及制度规定进行完善，其下属员工包括合规管理员、部门员工及支行员工；合规管理委员会负责统筹协调本行财务合规管理工作；审计委员会除了负责审计董事会所制订方案的执行情况，还负责对高级管理层实施审计监督；合规管理委员会和审计委员会对董事会负责，向董事会报告工作情况。

2.2   财务合规管理职责划分

第一，董事会主要负责财务合规建设和合规风险管理的战略制定及倡导发起，对合规政策实施审批和监督，并对相关事宜工作进行商榷。

第二，监事会主要监督合规履行的具体情况、合规政策的实施动态等，并定期进行合规风险管理评估。

第三，高级管理层是财务合规的管理者，负责相关财务合规政策的组织制定、健全贯彻及监督执行，协调财务合规机构与审计等相关部门之间的协同联动，并负责日常相关事宜。

第四，内控合规部作为合规风险的管理部门，负责协助高级管理层管理本行的合规财务，并协助其制定、修改及执行财务合规管理政策。

第五，全体员工，即部门员工和支行员工，作为财务合规管理各项具体措施的执行者，履行以下职责：自觉遵守各项法律法规和准则。

2.3   财务合规管理人员配置

现有在职员工223人，其中，大专及以上学历员工占比73.99%，取得初级及以上职称员工占比37.67%。员工平均年龄43岁，其中，中层干部51人，平均年龄37岁；机关员工48人，平均年龄42岁；营业网点员工155人，其中，综合柜员64人（平均年龄49岁），客户经理53人（平均年龄43岁）。虽然A农商银行财务合规管理部门在人员配置方面完善，但职工总体年龄偏大，具备中级以上职称的人员不多，在具体工作中仍需加强这些方面。

2.4   财务合规管理开展情况

2.4.1   内控机制建设

A农商银行在财务合规管理内控机制建设方面，根据国家相关政策、法律法规等，对金融机构的业务及合规经营进行强化，并坚持“业务发展、内控优化”的原则，从内部环境、经济活动及内部机制入手，创造符合合规管理要求的内部经营氛围与管理模式。除此之外，A农商银行通过构建动态化的内控管理机制，完善相关内控机制和内容，并按照相关规章制度、行业管理要求及行业准则等的要求，结合自身发展需求定期组织相关活动和制定行内规章及流程。

2.4.2   合规审查制度

A农商银行较为重视合规审查制度的建立，构建了一套独立的合规审查机制。A农商银行在合规审查制度建立方面，根据现行农商银行合规审查管理办法，确定合规审查的方向与目标。遵循全面合规、合法合规及独立审核的原则，明确审查范围，包括支行、总行等的业务政策与内部规定，并对整个审核流程进行规范，包括材料送报、意见审查、资料归档等。

2.4.3   员工行为管理

A农商银行在员工行为管理方面，按照国家对银行相关人员的管理规定，结合财务合规制度与员工培训规定，对员工的行为规范、职业素养及专业操守进行考核，并根据考核结果进一步完善培训方案，帮助员工实现自我成长。一方面，建立员工奖惩机制，按照合规制度中的行业准则与员工准则，以绩效打分、投诉评估、业务比拼的方式，奖励优秀职工、惩处不良行为。另一方面，在员工绩效考核与激励机制建设中引入晋级机制，为员工提供广阔的发展空间，并结合合规政策、法律法规等规范员工行为，改进业务准则。

3     农商银行财务合规管理存在的主要问题

3.1   财务合规机制不健全导致风险频发

首先，缺乏战略层面的财务合规管理架構，农商银行财务管理中各项业务流程及环节的合规性较低，合规经营战略调整重点体现在高层，而基层合规机制建设效果较差。其次，农商银行财务部门缺乏对本部门业务与管理事项的梳理，在日常财务经营中忽视了相关章程及法律法规，使得内部审计与财务监管的依据不足，存在人为决策大于合规管理的问题，影响了农商银行财务管理质量，阻碍了相关业务的开展。最后，缺乏部门协同联动机制，农商银行财务合规管理不是单一的简单流程，而是需要银行内部多部门联动参与，如果缺乏协同联动机制，就会导致财务合规管理问题频发，从而产生风险隐患。

3.2   财务合规制度贯彻落实迟缓

首先，农商银行在财务合规管理中对相关制度的了解不够深入，对国家相关法律法规和政策的金融管控及财务规定的深入性研究不足，再加上农商银行合规经营理念与合规法治意识薄弱，导致农商银行财务合规制度贯彻落实迟缓。其次，农商银行财务合规制度有关规定与内部审计、监督检查等工作存在“脱钩”的现象，不能与实际财务工作或业务相互渗透、相互关联，进而导致制度落实迟缓。

3.3   财务合规管理企业文化缺失

目前，农商银行财务合规管理仍以强化制度和监管内控为主，被动执行管理的情况较为严重，缺乏对财务合规管理企业文化的打造，相关活动与主题培训次数有限，造成财务工作人员财务合规管理意识偏低，难以营造出财务合规管理的氛围［1］。

3.4   财务合规管理团队建设滞后

农商银行大多数财务人员并非财务专业出身，可能是从营业网点轮岗调入，缺乏对财务知识和财务合规管理要点的了解，职业素养偏低，只能从概念上对合规进行解读。由于缺乏对合规内涵及作用的深入了解，财务人员在实际工作开展中不能够从专业角度对合规、实施合规及践行合规进行解读，容易引发财务风险。

4     优化农商银行财务合规管理的主要策略

4.1   健全财务合规管理机制

针对以上问题，农商银行需要从机制建设和内控强化两方面入手，并从战略层面对财务合规管理进行优化调整。首先，加强战略层面的财务合规管理机制布局，农商银行需要深入贯彻国家政策及法律法规中关于银行等金融机构的财务管理方面的规定、章程条款及法律条文，并分析当前银行财务合规管理的现状及风险因素所在，在此基础上制订财务合规管理方案，为下一步工作的开展奠定基础。其次，加强财务合规管理政策及法律法规条款与内部审计、外部监督之间的关联，在风险的防控和评估阶段遵循“合规至上，内控为先”原则，形成有效的财务合规审计、审查、监督等长效机制，进而形成常态化财务合规管理机制与内控环境［2］。

4.2   贯彻落实财务合规管理制度

制度强化的关键在于保障制度的落实与执行，农商银行需要将合规内涵、业务流程、审查监督等进行业务关联融合，营造良好的合规氛围。在制度规定落实与执行中可以采用精细化与扁平化的管理方式，减少“假大空”等形式套路，提升财务合规管理制度的实效性与有效性，如构建精细化财务合规管理模式，通过细化分析与量化控制，规范财务管理规定与业务办理流程，分析各项业务可能存在的风险隐患；量化对信贷、金融等相关业务的合规把控，以全方位和全过程的合规审查与审核监督为主，保障各项财务合规管理制度的落实与执行［3］。

4.3   打造良好的合规管理文化

在企业文化建设过程中，通过转变理念与创新思想嵌入合规管理文化，营造适合企业发展的合规氛围，打造良好的经济活动环境。要树立“合规发展、保障共赢”的农商银行企业发展核心价值观，构建完善的企业文化传播机制［4］。

4.4   加强财务合规管理团队的建设

农商银行要加强财务合规管理团队的建设。首先，加强专业性财务合规管理人才的引进，构建长效专业人才培养机制，通过校企合作的方式联合培养现代化金融合规人才［5］，并积极拓展招聘渠道，分析当下国家关于金融行业发展的政策规定与法律条文，结合目前金融行业的行业准则、条款规定等开展综合性人才引进。其次，开展内部人才培养，在内部人才培养过程中以案例分析、集中讨论、知识培训、主题活动等为主，融入相关财务合规管理内容、政策文件精神及法律法规条文，形成合规精神、合规实操、合规警示等专业性人才孵化培训模式，为农商银行打造优秀的财务合规管理团队提供支持［6］。

5     结束语

通过农商银行财务合规管理分析研究，本文从合规制度、合规文化、合规专业队伍建设等方面，重点剖析A农商银行财务合规管理体系构建中的各种问题，并针对性地提出策略和优化途径，旨在完善农商银行财务合规管理体系，为农商银行后期工作的开展与合规经营奠定基础。

主要参考文献

［1］王雪琪.商业银行财务合规风险管理问题及完善对策［J］.企业改革与管理，2021（2）：185-186.

［2］覃邑龙.农村商业银行全面风险管理体系建设思考［J］.时代金融，2022（11）：65-67.

［3］刘秋.国有商业银行财务合规风险及其管控对策［J］.企业改革与管理，2020（19）：201-202.

［4］朱克鹏，汤晓东.关于建立和完善商业银行合规管理工作体制的思考［J］.新金融，2004（12）：20-26.

［5］谢丽琴.商业银行合规风险管理有效性评价模式研究［J］.南方金融，2013（2）：75-77.

［6］蔡珞珈，曹昫.对新形势下加强我国商业银行合规管理的思考［J］.武汉金融，2012（3）：59-60.