论企业财务风险与防范对策

姚澜

（吉林银行股份有限公司 吉林长春 130000）

企业经营活动会受到人为和外部环境两种因素的影响，进而在融资方面产生风险，影响其经营管理质量。在整个经营活动中，企业会面临各种财务风险，需要通过风险防范措施保证企业的经济效益。如果企业无法及时防范财务风险，就更易陷入发展危机，降低自身的竞争实力，甚至还会影响未来的发展。所以，企业应当全面识别财务风险，在此基础上打造有效的财务风险防范机制。此外，企业需要制定完善的风险预警机制和风险防范体系，提升内部管理质量，进而做出有效的决策。

一、企业存在的财务风险类型分析

企业处于快速发展阶段，面临的财务风险主要如下。

（一）经营投资风险

经营投资是企业获取经济效益和保持发展的主要途径。然而随着市场环境的不断变化，企业在投资经营环节需要分析宏观市场，预测可能出现在投资活动中的风险和可能获取的利润，保证企业可以获得预期的投资收益，找出对企业发展有利的再投资活动。然而，在实际的经营投资活动中，一些企业并未全面分析和预测市场情况，存在盲目投资的行为，也没有综合分析项目经济风险，进而影响内部现金流，使企业面临财务风险，难以保证企业日后的发展。

（二）资金运营风险

资金可以为企业的稳定发展提供重要保障。在实际的财务管理工作中，企业应科学统筹运营资金，尽量高效利用资金，保证资金的正常运转。然而，企业目前在运营资金时，也会面临各种风险。如果企业无法顺畅运营资金或精细化、规范化运营资金，就会对整个资金运营效果造成影响。对于企业管理层来说，其财务分析水平和决策水平与现金周转有着密切关系。企业如果无法对市场未来发展方向做出正确评估，就会加大资金回收难度，进而导致企业面临资金运营风险。

（三）贷款风险

在经营发展期间，企业会遇到贷款财务风险。企业发展大多会经历负债经营阶段，适当举债能够给企业带来良好的发展机遇，然而经营举债不合理的话，也会严重影响资金安全。如果宏观调控力度加大而收紧贷款，企业融资压力加大进而影响日后发展。根据企业目前的举债情况得知，一些企业并未结合市场行情，盲目贷款扩张，最终只能将所有利润用于还债，严重影响了企业获利能力，对其发展造成威胁。长时间如此，企业必定会面临财务风险。

（四）收益分配风险

收益分配指的是获得利润后，企业向集团、股东等主体分配利润的过程。收益分配风险指的是企业未合理分配利润，导致一些投资者不再信任该企业，停止投资。这会加大企业日后的运营难度，进而面临财务风险。一般来说，企业可以留存一部分经济收益，用于日后添置资产或拓展项目，也可以将其作为股东的股利，使投资者可以更加信任企业，进而更积极地提供资金给企业。所以，在分配收益的过程中，企业应当对整个资金收益分配进行分析，然后构建科学合理的收益分配制度，采用合理的资金收益和资金分配机制，避免由于不合理收益分配而给企业带来收益分配风险。

二、企业面临财务风险的主要原因

（一）预算和成本管理不合理

在保持发展速度的同时，企业要想全面提升财务管理质量，就应当制定有效的财务风险预防机制，优化整个财务管理效果。大部分企业在开展全面管理时，会采用预算方案和成本管理法。企业应当以防控财务风险为目的，开展规范、科学的预算管理工作。企业目前存在一定的预算管理问题，缺乏完善的预算管理体系，也未采取科学的预算管理方法，这些都会对预算管理实效造成影响。企业缺乏完善、系统的成本管理内部机制，也并未精准把控资金流向，导致企业难以提升成本管理效果。企业在防控财务风险时，最重要的就是制定科学、全面的内控体系。如果没有开展科学的内部控制工作，或存在较大的内控问题，那么必定会对企业发展造成直接影响。

（二）工作人员不重视财务风险

虽然我国近几年不断提升经济发展质量，但在经济全球化背景下，我国企业也面临着越来越大的竞争压力，企业发展面临越来越多的财务风险。因此，企业目前应当重点思考如何有效防范财务风险。大部分企业目前缺乏业务能力强、专业水平高，具有风险防范意识，可以达到与时俱进发展要求的工作人员。企业财务管理者并未正确认知财务风险，大部分企业缺乏专业财务管理者的原因如下：首先，大部分企业过于重视眼前利益，并未顾全大局，为节约人工成本而选择欠缺专业能力的财务管理者。其次，在聘用财务管理者后，并没有为他们提供专业培训，自然难以提升他们的专业能力。再加上财务管理者缺乏管理经验，即使有员工提出了企业的财务风险，但是也没有引起管理者重视，这也是企业面临财务风险的原因之一。

（三）缺乏严格的财务监管制度

目前，大部分企业设置了结构冗杂的财务风险管理体系，管理者缺乏整合能力，管理机制过于复杂，且并未统一管理标准，也存在不同的管理方式，自然会面临一些问题。财务人员只有严格遵守财务管理机制，才可以避免出现不良行为。对于企业管理者来说，其管理能力与企业发展密切相关。然而，一些管理者缺乏严格的管理思想，忽略了财务风险管理的重要作用，对员工的要求标准过低。企业要想应对信息时代带来的冲击，就应当聘用决策能力、管理能力和判断力较强的管理者，这样才能帮助企业有效处理财务风险。

三、企业财务风险防范机制

企业在新时期面临着改革发展的新局面，因此需要制定完善的风险防范制度，才能促进自身的长久发展。企业在不断完善财务风险防范工作期间，需要以改革和创新为重点，同时改革内部控制工作，从风险意识和风险控制等方面，做好对管理人员的强化，建立财务风险的预警和控制机制。

（一）开展全过程预算管理，加大成本管理力度

在经营发展环节，企业必须做好预算管理工作。企业全面发挥预算管理作用，积极落实全过程预算管理工作，可以显著提升企业的财务风险防控能力，也可以更好地管控企业成本。首先，企业应将全面预算管理融入整个企业发展各个环节，根据自身的发展经验和经营特征，制定科学合理的全面预算管理机制。企业可以在经营业务开展前进行预算管理，调研并综合研判市场信息，找到自身的发展优势，进而制定正确的经营发展决策。企业在开展全面预算管理的同时，应当将资金投入和成本控制等内容，作为企业经营发展和业务活动的重点把控要素。此外，想要减少财务风险，企业应当对成本管理进行细化。在成本投入阶段，企业很难把控好成本投入的力度。想要避免由于未合理管控成本而引发财务风险，企业就应当加大成本管理力度，完善成本管理机制，打造精细化、科学化的成本管控机制，有效优化成本管控效果。

（二）做好投资阶段的财务风险防范工作

企业想要避免投资带来的财务风险，就应当在投资阶段开展强有力的财务风险防范工作，挑选与自身内外部环境相符的投资项目，以多元投资实现分散财务风险的目标。采用多元投资法的目的，是避免财务风险危害企业经济利益。企业在保持正常发展的同时，应当明确其他项目的投资范围。首先，选择项目投资类型。企业在确定投资项目的过程中，应对项目的经济收益进行全面分析，并在报表中汇总各类项目的运营数据，核算项目所需的资金成本及其经济收益，判断财务风险程度，进而确定最佳的投资方式。其次，落实市场调研。企业在选好投资项目后，应开展行业调研，从产能收益、竞争性、生命周期等方面，对相关项目进行分析，全面预估项目运营周期及其可以带来的经济收益，提前预测项目收益和项目成本，制定准确的项目投资决策。最后，优化项目投资。企业可以让财务人员、项目负责人和专业工作者一起进行项目商讨，找到其中存在的投资风险，并对其投资成本和经济收益进行全面核算，提前制定风险防范措施，并以该措施为依据，找到最佳的项目投资方法，避免财务风险。

（三）健全内控制度，提升制度保障力度

企业内控质量关系着财务风险防范效果。完善的内控制度有助于企业对财务风险进行有效防范，也可以减少企业的财务风险，打造良好的经营管理环境，提升企业管理质量。在管控财务风险时，企业应当完善内控制度，重视内控工作，鼓励其他部门主动配合内控工作，共同提升企业内控管理质量。此外，企业应打造优质的内部监督机制，明确财务监管部门的权责范围，由其负责全面、总体监督管理各项财务活动，保证财务资金的合理使用，有效防范各类财务风险，保证企业的可持续发展。

（四）制定完善的财务风险管理程序

财务风险在实际工作中体现出了不确定的特点，且主观意识不会对其产生影响。所以，企业想要避免频发财务风险，就需要打造科学的财务风险管理程序，从事前、事中和事后入手，全面防范财务风险。首先，企业应加大对财务风险的识别和评估力度。企业预估可能发生在运营阶段的财务风险，根据企业目前的发展状况，分析财务风险的影响因素，并判断其强度。其次，找出财务风险诱因。企业财务风险的主要诱因是内外部因素。前者涉及企业资本结构、财务管理水平和偿债水平等，后者涉及宏观政策和市场竞争等。再次，做好风险预防和控制工作。企业应当结合识别、预估和探究结果，制定与自身实际情况相符的财务风险防范机制，创新传统财务管理战略，提前控制财务风险。最后，减少风险损失。有许多因素会引发财务风险，即使企业已经在前期制定了财务风险预防机制，然而依然无法准确预估企业运转面临的财务风险，想要解决该问题，就需要事先制定财务风险处理机制，第一时间处理财务风险，尽快控制财务风险，降低企业的经济损失。同时，企业应当对同类预防机制进行分析，使企业在面临同类风险时，可以尽快采取科学有效的应对方案，避免企业运营出现异常。此外，企业还需要重点管理财务风险。财务风险管理是最重要的企业管理，关系着企业发展水平。如果所有员工都可以正确认识财务风险，并对其引起重视，那么企业就可以有效防范由于个人因素导致的财务风险。要想开展高水平的财务风险管理工作，企业财务人员与项目负责人应进行探讨，分析当前存在于财务风险管理工作中的问题，并开展定量计算分析，改变以往的财务风险管理制度。企业在完善新型管理制度后，应将其发布到员工群，让所有员工学习，并且在例会上将新制度详细讲解给员工听，引导员工严格遵守规章制度，借助所有员工的力量，避免财务风险。

（五）提升工作人员的专业素养

目前，部分企业的财务管理者存在思想守旧的问题，在进行财务管理时，依然延续着以往的财务管理模式，并未考虑财务管理方式在信息时代发生了较大的变化，也未做到对财务管理内容的及时更新，所以无法快速有效地提升企业财务管理质量。怎样打造专业素质强的财务管理队伍，避免由于员工专业性不强而引发的财务风险，是企业应当思考的重点问题。要想解决这一问题，企业应当为财务管理者提供专业技能培训和职业素养培训，让员工明确自身的优缺点，鼓励他们在日常工作中发挥自身的优势，改变他们的劣势。同时，可以聘请专业财务人才，与内部财务管理人员进行沟通交流，优化企业财务管理质量，帮助企业开展与自身发展需求相符的财务管理工作，进而促进企业的发展。企业负责人还应当积极参与财务管理者的投资决策活动，引导财务管理者明确自身的重要作用，培养他们热爱企业的观念，有助于提升财务管理质量，优化财务工作效果。

（六）采用现代化的管理模式，提升企业资产管理质量

首先，企业可以在整个资产管理工作中引入信息化系统，为资产入库、验收等工作制定规范的程序，并打造全面的审批手续，做到翔实记录、清晰核算等，发挥系统在库存控制、存量盘活和资金周转等方面的重要作用。其次，对于企业来说，想要避免资产流失，就应当打造有效的资产处置措施，公开处置过程和处置价格，采用可行的方式出租和转让闲置资产，在必要时还需要开展可行性论证，全面落实各项审批手续。最后，企业应当全面清查资产，定期开展全面盘点工作。财务人员应当在书面盘点报告中呈现盘点情况，分析企业实物资产情况。在盘点期间，企业应当对损毁资产、闲置资产等提高重视，找到具体原因，明确负责人，并制定相应的处置建议，同时应根据规定程序实施严格的报批处理，避免资产日常管理中发生财务风险。此外，财务人员应当定期分析企业资产运营情况，对比分析资产周转率和维修费用率等重要指标，结合企业需求制定资产购置和资产转让计划，提升企业资产使用效率，保证企业资金的正常周转。

（七）管理好应收账款

企业在处理应收账款时，应当以管理质量和管理效率的提升为重点，减少应收账款中可能出现的坏账。在选择客户时，企业应当调查其信誉。低信誉客户长期拖欠企业账款的事情十分常见，所以企业必须规避该问题。同时，企业应当采用更加规范的应收账款程序，避免将未及时到账的应收账款纳入到系统中，进而给企业造成负面影响。此外，企业应当提升财务监督和核算力度。财务部门应开展事前、事中和事后的监督，对实施的各个项目进行复盘，在预算管理和项目开展环节分析资金使用状况，找到并及时解决其中存在的问题，避免此类问题出现在同类项目中。企业要完善财务管理工作，获取质量和效果理想的财务管理结果。

四、结语

总的来说，企业在市场经济背景下，面临着经营投资、资金运营、经营贷款等财务风险。如果无法采用科学有效的处理和预防措施，在预算和成本管理不合理、缺乏严格的财务监管等情况下，会加大企业经济损失。因此，企业应当开展全过程预算管理，加大成本管理力度；做好投资阶段的财务风险防范工作；健全内控制度，提升制度保障力度；制定完善的财务风险管理程序；提升工作人员的专业素养，保证企业的长久发展。