基于业财融合的企业全面预算管理分析

樊一婧

(晋城运盛物流有限公司，山西 晋城 048000)

1 业财融合的必要性

业财融合是企业为了满足新时期发展需求，促进内部管理水平提升的重要举措，主要是将企业业务部门与财务部门相结合，形成协调合作机制，促进企业整体发展更加合理。由于当前企业所处的市场环境更加复杂，企业之间的竞争愈加激烈，为了提升自身综合实力，占据有利市场地位，企业有必要将财务管理工作向业务端前移，才能更加及时的发现风险，并快速应对各种风险，保障企业稳定运营。业财融合对于企业经营发展具有重要意义，首先，业财融合是企业实现更好发展的必然选择，通过将业务部门与财务部门联系起来，实现良好的沟通，以确保财务部门准确掌握各业务部门的财务数据信息，并以此为依据制定符合企业实际的财务报表报告等，为企业经营决策提供更加有力的支持。其次，业财融合有利于企业经济效益的提升，有利于缓解以往信息沟通不畅的问题，通过与业务部门加强沟通协作，了解业务运作流程，有助于财务部门全面掌握各项业务活动的执行情况与相关业绩指标的完成情况，为各项活动提供数据支持，促进企业业务部门工作效率与质量的提升，进而提升企业经济效益。最后，业财融合有利于提升企业风险防范能力，通过构建高效的沟通协作机制，财务部门掌握业务部门的各项财务指标的变化，通过分析财务指标和相关财务数据，及时发现业务项目开展过程中的异常情况，及时发现潜在风险，发挥财务指标的预警功能，提升企业财务风险预警与防范能力。

2 企业全面预算管理存在的问题

2.1 全面预算管理认知不足

全面预算管理是综合性且系统性的工作，包括投资预算、资本预算等，且是一项全面性的预算管理体系，并不等同于企业传统意义上的财务预算工作，因此不仅仅是财务部门的职责，还涉及企业多个业务部门，需要各个部门共同协作。但是企业内部管理层以及业务部门人员普遍对全面预算管理认知不足。一方面，企业的业务部门成员认为预算管理中的预算编制等工作环节主要是财务部门的工作，因此重视程度较低，对于预算编制工作的配合度较低，导致财务部门获得的相关数据不完整或不准确，对于企业决策的参考性不高；另一方面，企业管理层没有对全面预算管理提起足够重视，对于预算管理内容及相关工作流程不了解，导致预算管理仅仅停留在预算编制以及预算数据的制定等书面工作上，执行力度不足，导致全面预算管理工作流于形式，得不到具体落实，不仅不利于发挥全面预算管理的实际价值，而且可能影响企业正常的运营管理工作。

2.2 全面预算管理信息化建设水平不高

随着先进的科学技术与信息技术的发展，信息化管理手段广泛应用于企业经营管理中。然而部门企业仍然存在全面预算管理信息化建设水平不高等情况，企业的业务部门与财务部门由于主要工作内容的差异性，因此使用的信息系统不同，缺乏统一的信息管理系统，导致业务部门与财务部门的数据信息较为分散，缺乏统一的信息标准。在预算编制环节，部分企业仍然沿用传统的预算管理模式，预算数据的整合与收集等相关工作无法借助新技术手段完成，仍以人工操作为主。在预算执行中，人工操作所占比重较大，例如相关预算数据的导入与调整。由于缺乏完善的预算管理信息系统，预算编制等工作效率较低，而且可能由于人工操作失误等影响数据的准确性，而信息系统的不统一，导致在预算执行阶段无法综合各部门的数据信息进行综合性的分析评估，无法实现协同预算管理，一定程度上对企业的经营决策产生不利影响。

2.3 全面预算管理滞后性明显

业财融合背景下，企业的全面预算管理工作主要是对企业未来的经营情况进行前期的预测和分析以及控制，同时根据企业的实际情况进行合理的资源配置。因此企业的全面预算管理工作对企业有着预测和控制的作用，然而在实际预算管理工作中，企业仍然沿用传统的预算管理模式，不适应新时期的发展需求。部分企业的预算管理工作主要集中在年末，相关财务人员根据企业过去一年的财务数据和业务信息，编制下一年的预算规划，预算规划完成之后，一般就具有一定的稳定性，很少发生变动。然而市场环境与市场需求发生变化时，企业需要对预算规划中的相关数据进行调整，以指导企业的生产经营活动。但是传统的预算管理模式下很难及时调整企业的预算数据，因此无法及时反馈市场变化，对企业的生产经营活动做出及时调整，预算与实际严重脱节，企业的预算管理也就难以发挥实际效用。企业全面预算管理的滞后性，不仅会给企业造成一定的经济损失，而且可能导致企业错失有利发展机会。

3 基于业财融合的企业全面预算管理优化策略

3.1 提高企业全面预算管理意识

在企业内部实施业财融合机制的基础上，为了提升全面预算管理的有效性，应提高企业管理层以及各部门人员的全面预算管理意识。首先，企业领导层应发挥引领作用，将业财融合的理念渗透到全面预算管理工作中，加强顶层设计，构建完善的全面预算管理体系，加大宣传力度，提高企业内部人员预算管理意识，充分重视预算管理工作，并配合贯彻落实各项预算管理制度。其次，企业应成立专门的全面预算管理机构或委员会，由企业领导层人员进行统一管理，企业各个业务部门均派遣相应的管理人员作为全面预算管理机构的成员，促使企业领导层与各部门负责人发挥表率作用，激发各部门人员的预算管理意识，形成全员参与的企业全面预算管理机制。全面预算管理机构应基于企业的整体性发展以及长期发展战略，通过全面预算管理，对企业各项资源进行合理配置，充分利用企业资源，实现对企业各项资源分配与利用的全面监督把控，从而为企业各业务部门开展业务活动提供重要参考依据和指导性意见，以此促进企业战略目标的顺利达成。最后，应及时转变财务人员管理理念，不仅要重视自身财务管理知识与管理技能水平的提升，还应加强与业务部门的沟通，主动了解熟悉业务部门的运作流程和工作细节，从基础性的核算工作与审批工作中抽身，积极转变财务人员的职能定位，确保全面预算管理工作具体落实到企业各部门的各个工作环节中。

3.2 构建完善的全面预算管理信息化系统

随着先进科学技术与信息技术的发展，其应用范围更加广泛，将信息技术应用于企业管理工作，有利于提升其管理质量和效率，因此应积极引入信息化手段，根据实际经营管理需求构建完善的全面预算管理体系，完善全面预算管理制度，构建信息化系统和管理平台。全面预算管理信息化系统可真正实现企业预算管理工作前置到业务工作前端，完成数据信息的采集与处理，为企业各项业务项目开展提供一定参考和数据支撑。全面预算管理信息化系统是全面性以及综合性较强的管理系统，其中包括多个功能模块，如采购管理、投资管理、生产管理以及预算管理等，所涵盖的信息数据量较大，也更为全面，可为企业各项预算管理工作提供有效的数据支持。通过全面预算管理信息化系统，能够为企业各项业务的开展提供支持，确保各项业务严格按照相应的流程和制度开展，同时借助全面预算管理信息化系统，可实现对各个业务部门的预算执行与管理情况的监控与动态化跟踪，确保各部门严格按照相关的预算规划进行资源调配，提升全面预算管理的实施效果。例如，通过全面预算管理信息化系统，能够直接计算出各个业务部门以及各个业务项目的剩余预算金额，直观且更为详细地反映出企业各个业务部门的预算金额使用情况，有利于相关人员进行数据分析与整合，同时提升了预算审批的效率和准确度。此外，根据该系统提供的数据设置相应的预算调整功能，可帮助财务部门加快对各部门预算调剂申请的处理速度。由此可以看出，企业构建全面预算管理体系有利于灵活应对市场变化，及时对预算管理进行调整和优化，提高企业经营管理效率。全面预算管理包括多个环节，如预算编制、预算执行以及预算考核等，为了提升全面预算管理水平，应基于业财融合理念，并将这一理念贯彻落实到全面预算管理各项工作中，优化预算管理工作流程。

3.3 完善全面预算管理架构

在预算编制阶段，需要体现出预算编制的科学性与层次性，制定的预算目标应符合企业的实际经营管理情况，同时保证预算实施方式和预算考评目标的合理性与可行性，能够统一实施和管理。首先，企业应根据整体的预算结构，对企业各个业务部门的具体流程以及工作细节进行分析，根据不同业务部门和不同业务项目的具体情况，设置相应的预算规划，明确责任单位，实现企业业务信息与财务信息相结合，确保预算目标的制定符合企业经营实况。例如，财务管理中，应设置有利于减少企业成本，提高企业经济效益和资源利用率的预算目标。根据企业财务状况划分出其中的关键性指标，并将预算指标落实到具体责任部门和相关责任人。其次，应合理设置不同预算指标的权重，有针对性地划分出不同层次和不同内容的预算指标，结合企业实际运营管理情况，采用层次研究法、专家评分法和重要排序法，综合评估几种预算指标权重设置方法的优点与不足，根据实际工作采取相匹配的方法进行预算编制。

在预算执行与管理方面，预算执行与管理是全面预算管理的核心环节，应从业务管理与财务管理相结合的角度加强预算执行与管理。在合理编制预算规划的基础上，各部门应严格按照预算规划开展各项工作，并以此作为企业预算执行与管理的主要依据，提高各个业务部门预算执行与管理的时效性。一方面，企业应优化资源配置，其中资源配置不应仅仅基于企业的投资活动和业务活动的实际需求，还应综合考虑企业的战略目标规划，从企业长远以及整体性发展的角度分析资源配置是否合理可行；另一方面，应加强预算审批，在进行预算审批时，应将企业业务信息与财务信息进行综合性评估分析，判断市场环境变化对预算规划的影响，以及预算指标是否仍然能够发挥实际价值并具有分解成效，将这些作为预算审批的重要参考依据。

在预算考评方面，预算考评的主要目的是评估预算执行结果，同时判断预算指标的合理性以及具体实施成效。相关部门应整合财务预算指标与业务预算指标，将其作为预算考评的重要评估依据，并加强与各部门的沟通协作，完成各部门起始数据信息的采集与对比分析，确保评估结果的科学性与公正性。

3.4 建立预算反馈机制

基于业财融合的实施背景，企业全面预算管理应充分体现出预算管理前置与企业经济活动的实际作用，以科学合理的预算管理指导企业经营活动的开展。财务部门应从企业整体性发展的角度，加强与业务部门的沟通与工作协调，充分掌握了解业务部门的信息数据，实现各个业务部门预算执行与管理情况的及时反馈。财务部门应根据外部市场变化以及内部经营管理需求对预算进行合理调整，确保预算管理工作为企业的经营活动提供关键性指导。在预算执行过程中，应基于业财融合机制，业务部门及时提供预算执行情况相关数据，消除信息不对称，确保财务部门的预算信息与业务部门的信息一致，便于财务部门根据预算数据情况加以分析整合，根据预算数据判断预算执行阶段是否存在问题，并根据问题制定相应解决方案。企业的预算管理应根据实际经营情况进行调整，具体而言，企业可采取半年调整与特殊情况调整等预算调整模式，灵活应对市场环境变化。显然，基于业财融合的全面预算管理机制，克服了传统预算管理模式下预算规划一成不变的弊端，能够根据外部市场变化以及企业的实际经营发展需求做出调整，使全面预算管理为企业的经营活动提供重要支持，使企业的全面预算管理工作能够更加灵活的应对内外部环境变化，从而有效提升企业的抗风险能力。

4 总结

综上所述，随着企业经营模式的转变，市场环境更加复杂，企业的经营业务项目也趋于多元化。为了更好地应对市场环境变化，提升自身综合竞争实力，企业需要创新经营管理手段，实现业务与财务的深度融合成为企业实现更好发展的必然选择。基于业财融合，企业的全面预算管理水平与效率能够得到显著提升，在业财融合的背景下，企业应提升全员全面预算管理意识，积极引入信息化手段，构建高效的信息化管理平台，完善全面预算管理整体架构，并建立预算反馈机制等，提升企业全面预算管理水平，充分发挥全面预算管理的实际价值，促进企业长远发展。