新常态下房地产企业内部控制现状及对策探讨

张艳

摘 要：随着城市化和经济发展，房地产行业迅速崛起并成为国民经济的重要组成部分。然而，房地产行业的特殊性质和外部宏观因素的影响导致其存在风险和挑战。为了应对这些风险和挑战，房地产企业需要加强内部控制，提高企业的运营效率和风险防范能力。本文探讨了房地产企业内部控制的现状和存在的问题。为了改善现状，我们提出了一系列对策建议，包括提高内部控制意识、建立完善的内部控制制度、加大制度执行力度、提高风险防范意识以及建立完善的内外部监督机制。要想使房地产企业健康发展，需要建立全面有效的内部控制体系，促进企业的内部协调与规范管理。在此基础上，企業可以提高员工的专业素质，增强企业的竞争力，有效地应对外部环境的变化，实现可持续发展。

关键词：房地产企业；内部控制；财务管理；风险管理

房地产开发是当前社会经济发展的重要领域，然而在这个行业中，存在着很多风险与挑战。为了降低企业在经营过程中的风险，保障企业的发展与利润，建立有效的内部控制机制成为了企业不可或缺的一项工作[1]。本文将探讨房地产企业内部控制的重要性，防范措施以及有效建立内部防控体系的方法，以期为房地产企业的稳健发展提供借鉴与启示。

一、新常态下房地产企业内部控制的内涵

随着我国经济发展进入新常态，房地产市场面临着一系列新问题，房地产企业面临的风险也越来越大，内部控制已成为企业管理的一个重要方面。房地产企业的内部控制指企业为达成经营目标而制定的内部管理规定和程序，通过建立有效的内部控制体系，保障企业各项经营活动的合法性、规范性和有效性，减少经营风险，提高经济效益[2]。

二、新常态下房地产企业内部控制的必要性

在新常态下，房地产企业面临着市场竞争激烈、经济环境变化不确定性增加等问题，因此内部控制变得尤为重要。一是有利于风险防范：房地产企业面临诸多风险，如市场风险、信用风险、合规风险等，内部控制可以有效地识别和管理这些风险，降低企业经营风险。二是有利于资源合理利用：房地产企业需要合理利用资源，包括人力、财务和物资等，内部控制可以对这些资源进行有效的分配和管理，提高资源利用效率。三是有利于合规经营：房地产企业需要遵守相关法规和规章制度，内部控制可以帮助企业识别和管理相关的合规风险，确保企业的合规经营。四是有利于信息质量保证：房地产企业需要及时、准确地获取和传递信息，内部控制可以保证信息的质量和完整性，提高企业决策的准确性和科学性。

三、新常态下房地产企业内部控制存在的一些问题

（一）内控观念与意识存在欠缺

首先，一般企业都会重视外部风险，而忽视了内部控制的重要性和必要性。房地产企业虽然在市场上面临着激烈的竞争，但同时也面临着来自内部的风险。没有完善的内部控制体系，企业很容易遭受来自内部的财务、管理、运营等方面的风险，对企业的经营造成极大的影响。其次，企业的主要收入来自外部盈利，不愿意花费过多精力去完善内部控制体系。房地产企业通常会把主要精力放在项目开发上，认为内部控制体系的建立可有可无、无关紧要，甚至于还有领导非常抵触建立内部控制制度。这种思想非常危险，会给企业带来巨大的风险。事实上，内部控制体系的建立可以帮助企业更好地把握风险，防范风险，提高企业管理水平。第三，内部控制规范体系建立和实施不会直接产生经济效益，它是看不见、摸不着的，需要很长的时间才能显现。因此，许多企业不愿意在内部控制体系建设上投入大量的资金和人力资源。

（二）内控组织架构不够完善

首先，一些房地产企业的内部控制组织架构设计不够科学合理。在组织结构上，很多企业缺乏完整的内部控制体系，内部控制职能部门设置不合理，职责划分不清晰。由于缺乏完整的内部控制体系，内控职能部门往往处于被动状态，对企业的风险防范能力不足，导致企业管理层无法有效地掌控内部风险。其次，一些房地产企业的内部控制制度不够完善。一些企业虽然设立了内控职能部门，但是却没有建立起完整的内部控制制度。企业的内部控制制度应该根据企业的规模、业务性质、风险类型等因素来制定，涵盖企业内部控制的各个方面。一些企业内部控制制度不够完善，存在制度缺陷，风险管控不到位，导致企业难以及时发现和控制风险。最后，一些房地产企业的内部控制组织架构缺乏灵活性。在实践中，企业内部控制组织架构应该具有一定的灵活性和适应性，能够及时地对外部环境和内部风险进行调整和改进。然而，一些企业内部控制组织架构缺乏灵活性，不能及时适应外部环境和内部风险变化，导致内部控制体系逐渐失去应有的效能。

（三）内部控制监管制度不完善

首先，目前许多房地产企业的内部控制监管制度缺乏有效性。具体来说，一些企业的内部控制监管制度没有形成完整的闭环，缺少有效的内部控制机制和制度执行过程。这种现象表明，这些企业内部控制制度的监管体系没有真正发挥出应有的作用，其监管制度实际上是一纸空文。其次，另一个问题是监管机构缺少有效的执行机制。当前，许多房地产企业内部控制制度的监管机构缺乏完善的执行机制，无法有效地确保制度的贯彻执行。同时，监管机构的权力和职责分工不够明确，导致内部控制制度监管的流程和结果难以获得有效的保障。第三，一些房地产企业缺少建立完善的内部控制制度的意识。在许多房地产企业中，缺乏有效的内部控制制度建设的重视和意识，认为完善内部控制制度并不是企业的首要任务，而是其他更重要的任务。这种态度导致企业内部控制制度的建设缺少了迫切性和长期性，对内部控制制度的建设缺乏长远的规划和措施。

（四）内部控制人员队伍素质存在短板

首先，一些房地产企业内部控制人员队伍素质参差不齐。一些内控人员缺乏相关专业知识和技能，对内部控制的理解和认识存在偏差，难以发挥出其应有的作用。另外一些内控人员虽然具备一定的专业知识和技能，但缺乏实际操作经验，难以应对复杂多变的市场环境和企业内部控制实践中的各种问题。其次，一些房地产企业内部控制人员队伍缺乏培训和进修机会。由于企业对内部控制的投入相对较少，一些内控人员难以获得进一步的学习和培训机会。这使得他们的专业知识和技能无法得到充分提升和更新，进而导致内部控制人员队伍素质存在短板。最后，一些房地产企业内部控制人员队伍缺乏激励机制。由于企业对内部控制的重视程度不够，内控人员的薪资待遇和晋升空间也相对较少，这导致内控人员队伍缺乏激励，进而影响其积极性和创造性。这也是内部控制人员队伍素质存在短板的重要原因之一。

三、新常态下房地产企业内部控制问题的应对策略

（一）加强内控意识的培养和普及

一是要加强内部控制意识教育。企业应该通过内部培训、外部学习、管理经验分享等方式，加强员工对内部控制意识的教育，使员工能够认识到内部控制的必要性和重要性。同时，企业应该把内部控制体系建设和实施纳入到企业发展战略和管理体系中，使内部控制成为企业管理的重要组成部分。二是要加强领导的重视和支持。企业领导应该树立正确的内控观念和意识，重视内部控制规范体系的建设，支持内部控制的實施和发展。企业领导应该为内部控制规范体系建设提供足够的资金和人力资源，积极推动内部控制规范体系的建设和实施，确保内部控制规范体系的有效运行。三是要加强宣传。企业应该积极宣传和推广内部控制体系建设的好处，如能够防范企业风险，提高企业管理水平和经济效益等。同时，企业还应该通过外部评价和认证等方式，增强内部控制体系的公信力和可靠性，吸引更多的投资者和合作伙伴。四是要建立内部控制文化。企业应该建立内部控制文化，通过组织内部控制文化活动、强化内部控制的宣传等方式，营造出全员参与内部控制的氛围，让内部控制成为企业文化的一部分。

（二）完善企业内部控制组织架构

首先，房地产企业应该根据企业规模、业务特点和风险类型等因素，建立完整的内部控制体系。内部控制体系应该涵盖企业内部控制的各个方面，包括组织结构、内部控制职责、内部控制流程、内部控制制度等。其中，内部控制职责应该设置合理，职责划分清晰，以确保内部控制职能部门能够充分发挥作用，有效预防和控制内部风险。此外，内部控制体系应该建立科学有效的内部控制流程，包括审批流程、风险管理流程、信息披露流程等。内部控制制度也应该根据企业实际情况，建立完善的内部控制制度体系，确保企业内部控制制度科学合理，能够有效防范和控制风险。其次，房地产企业应该建立健全的内部控制评估机制。内部控制评估是确保内部控制体系有效的重要手段，对于及时发现和解决内部控制缺陷具有重要意义。房地产企业可以借鉴COSO框架，建立完整的内部控制评估体系，对内部控制体系进行评估，发现和纠正内部控制缺陷。评估结果应该及时上报企业高层管理人员和董事会，并根据评估结果及时修订内部控制制度和流程，提高内部控制体系的有效性和适应性。

（三）强化企业内部控制的监督管理

内部控制制度的有效执行需要建立完善的防控体系。为此，企业需要组织独立的监督部门，人员必须独立，不受任何部门的领导，确保监督执行不受干扰。这意味着企业需要建立独立的内部控制监管机构，负责内部控制制度的设计、实施和监督。监管机构应具备独立性、专业性和权威性，能够制定有效的内部控制政策和标准，对企业内部控制制度的有效性进行监督和评估。同时，企业还应建立外部联合监督机制，依靠外部监管机构加强对企业的不定期检查，检查企业的相关数据。这包括聘请会计师事务所对企业进行审计，找专家查，大力查，帮助企业查找存在的问题和风险。外部监管机构应该具有权威性和专业性，能够独立开展工作，并对企业提供监督和指导。同时，还应鼓励全社会及相关同行共同参与监督，包括各大媒体、网络等，对企业的如实报道，督促企业合法经营，沿着正确的方向大踏步发展。此外，企业还需要加强内部控制意识，以建立有效的内部控制制度为企业的首要任务。企业领导应当高度重视内部控制制度的建设，制定长远的规划和措施，建立完善的内部控制机制和流程，并加强内部控制制度的执行。同时，还应对内部控制制度进行全面的培训和宣传，提高员工的内控意识和能力，增强员工的自我监督能力，确保内部控制制度得到有效执行。最后，企业还应建立完善的内部控制监管机制。这包括内部控制制度的定期评估和监督，及时发现问题和风险，并采取有效的措施加以纠正和改进。同时，还应加强内部控制信息披露，向内部和外部披露企业内部控制情况和改进措施，提高内部控制的透明度和公开性，建立企业的信用体系。

（四）强化人员队伍建设

房地产企业应不断注重人才培养和提高，激励和提高重点型人才的业务能力和综合素质。首先，企业应注重引进高层专业人才。高层专业人才是企业发展的中坚力量，能够带领企业健康稳定地发展。企业应在人才招聘中注重专业技能、领导力和管理能力等方面，以确保招聘到的人才具有适当的素质和经验。在引进人才的同时，企业应提供良好的工作环境和培训机会，帮助人才获得更多经验和知识，以更好地为企业服务。其次，企业应注重重点型人才的培养和提高。重点型人才是企业中不可或缺的一部分，他们是企业的核心竞争力。为此，企业应注重对这些人才的激励和提高。企业可以通过提供更好的薪酬、福利和职业发展机会等方式，激励重点型人才的工作积极性和创新能力。同时，企业应组织定期的学习和培训，让重点型人才不断学习和提高，以适应企业的发展需要。最后，企业应注重员工各司其职、各负其责。为确保内部控制制度的有效执行，企业应确保各部门、各岗位的职责明确、责任到位，建立健全的考核制度，以激励员工的工作热情和责任心。同时，企业应组织定期的内部审计，以确保各项制度的落实情况和内部控制的有效性。在制度不完善的情况下，企业也应及时完善和更新制度，以适应市场环境和风险挑战。

结束语

房地产开发企业的内部控制管理是确保企业健康发展和效益最大化的关键，必须要建立高效的内部防控体系和内部控制制度，并持续改进和完善，同时培育多层次的人才。通过内部控制，降低企业各个环节的风险，促进房地产行业的平稳高效发展，实现企业的战略目标。

参考文献：

[1]蔡晓晖，顾雨青.房地产企业内部控制实践探析[J].中国管理科学，2021，29（1）：94-102.

[2]罗丹.浅谈房地产企业内部控制问题及其对策[J].理论与实践探索，2021（4）：163-164.