新形势下税务师事务所开展税收筹划相关问题的研究
2022-12-29田雄更
田雄更
(东莞市德信康税务师事务所有限公司,广东 东莞 523000)
随着当前国家战略的不断推行,也进一步推动了税务师事务所的发展,相比较传统的税务师事务所经营方式,税务师事务所迎来了新的发展机遇,提供了新的发展方向。虽然当前税务师事务所在税收筹划工作中还存在一些问题,比如还存在整体服务水平有限、缺乏相关税收筹划工作的专业人才、对于税收筹划工作相关岗位的设置比较少以及缺乏相关的税收筹划工作的专业人才等问题,但税务师事务所为了适应新形势发展的需要,可以不断地进行创新与发展,探索有效的解决策略,不断地提升税务师事务所税收筹划工作的整体服务能力。比如税务师事务所可以通过组建专业的税收筹划团队,引进高素质技术人才,提升税收筹划的专业服务能力。税务师事务所要充分发挥税务师事务所的人力资源优势,构建纳税人与税务机关的沟通桥梁作用,促进税务师事务整个行业的转型发展,从而推动社会主义市场经济的进一步改革发展。
一、新形势下税务师事务所开展税收筹划的意义
1.是当前税务师事务适应新形势发展的需要
随着新形势下各种税收相关文件的发布实施,给税务师事务所行业的发展带来了极大的挑战,增加了税务师事务所的压力。为新形势下也要求税务师事务所行业要正确应对当前的发展危机状况,针对当前政府、市场经济、社会和相关企业对相关涉税服务的需求情况,税务师事务所的业务服务类型也发生了很大的变化,开始向综合服务类型转变,税务师事务所行业要不断地适应新形势发展的需要,积极地拓展税收筹划等相关的新型业务与领域,实现业务类型的创新发展需要,从而提升税务师事务所行业适应新形势的能力,税务师事务所行业要正确积极地面对新形势的改变给税务师事务所行业带来的挑战。税务师事务所开展税收筹划相关业务工作,可以进一步推进当前各项税收政策的有力实施,对于新形势下税收政策的实施具有重要的影响作用。
2.促进税务师事务整个行业的转型发展
虽然当前的新形势的给税务师事务所行业的发展带来了很大的挑战,但是也要求税务师事务所行业,可以正确地面对新形势的发展需要,根据当前税务师事务所行业的实际情况,充分了解本行业发展的优势地位和劣势的情况,可以纵观全局,了解到当前的经济全球化,互联网信息技术系统以及各种税收优惠政策给税务师事务所行业带来的发展前景,希望税务师事务所行业在面临挑战的时候,也可以及时地抓住当前的发展机遇。因此,根据当前新形势的发展需要,税务师事务所行业需要不断地进行转型发展,在传统业务的基础上不断地拓展新的业务,着重加强对税收筹划相关工作的拓展,比如在互联网信息技术相关业务方面的税收提供税收咨询,税收筹划等相关具体的服务工作,以及在相关企业的转型升级、合并重组的过程中提供具有针对性的税收筹划服务。
3.充分发挥税务事务所人力资源的优势
研究统计显示,我国会计行业的发展相对比较早,而与会计行业的发展历程相比,税务师税务事务所行业的发展历程相对就比较短,但是由于税务师事务的专业性相对比较强,相关业务涵盖的种类比较少,主要有税务鉴定和税务审计两方面,因此,发展的步伐相对比较快,而且在短短的发展历程中,也培养了大量的税收方面的专业人才。与其他行业相比,比如会计师行业或律师行业比较,税务师税务事务所行业的税务专业人才比较多。另外,由于税务师税务事务所主要从事税务鉴定和税务审计两方面,处理互联网信息技术企业的税务工作、海外并购企业相关的税务工作等,面临新的具有挑战性的问题,在实践的过程中,实践能力和水平也得到大大的提升,因此,税务师税务事务所有足够的能力和智力资源可以开展税收筹划相关工作。尤其是当前的“互联网+”给我国的经济发展带来了极大便利的同时,也导致相关税务问题层出不穷,而税务师税务事务所可以充分利用自身的人力资源优势和信息技术相结合结合,在“互联网+”涉税相关税务鉴定和税务审计过程中积累相应的经验和专业知识,同时积极的为“互联网+”涉税提供税收筹划服务[1-2]。
4.有效的构建纳税人与税务机关的沟通桥梁作用
税务师税务事务所最开始组建的目的,就是发挥政府税收征管部门与纳税人之间的桥梁作用,保障国家政府税收工作的顺利开展,同时维护纳税人的合法利益。然而,在实际的税务师税务事务所业务实施过程中,税务会计师事务所把工作的重心放在了税务鉴定和税务审计方面,在工作过程中忽略了纳税人对相关涉税知识的服务需求,因此,在政府税收机关和纳税人之间的桥梁作用逐渐变得不明显。甚至在涉税相关工作中,有些税务师为了谋取不当利益,在税务鉴定和税务审计方面做文章,扰乱了正常的行业秩序,也给税务会计师事务所行业带来了很多的负面影响的情况。根据当前新形势发展的需要,税务会计师事务所需要转变业务形式,不断地更新创新,需要根据时代的需求,进行涉税相关服务的升级,发挥政府税务机关和纳税人之间的桥梁作用。通过税务会计师事务所提供相应的税收筹划工作服务,可以促使纳税人进行合理的纳税,了解国家颁布的相关税收优惠政策,根据政策要求进行改革发展,还可以有效地降低相关税收,增加企业的经济利润,减轻企业发展过程中的经济负担,促进企业的可持续发展,具有重要的意义。
二、新形势下税务师事务所开展税收筹划存在的问题
1.税务师事务所开展税收筹划的知名度不高
税务师事务所开展税收筹划服务工作,需要企业和纳税人的认可,才能进一步有效的开展,然而在实际开展过程中,由于整个社会对相关工作的关注度并不高,对税收筹划的认可度不高,导致税务师事务所开展税收筹划遭受了很大的阻力。根据研究统计调查显示,当前社会,由于传统观念根深蒂固,相关纳税人和企业对税收筹划工作并不了解,有些甚至不知道这项工作,没有充分了解到税收筹划工作的重要性,导致在实际的纳税工作中部分纳税人把合法的税收筹划工作与偷税漏税等违法行为相挂钩的情况,如此错误的观念,只会促使税务师事务所开展税收筹划工作更加困难。在税务师事务所开展税收筹划工作实际工作中,由于知名度不高引发的困难主要有部分纳税人认识到税收筹划的积极影响作用,因此会寻求税务师事务所开展税收筹划工作服务,利用相应的策略可以进一步降低相应的税务负担。然而,在这一过程中,相应的税务机关固执的会认为纳税人可能存在一些问题,想利用税收筹划进行掩盖,不利于企业社会形象的树立,导致很多纳税人不愿进行税收筹划,使得税务师事务所开展税收筹划工作开展起来比较困难,另外有一部分纳税人由于职业保密的需要,不愿意寻求外部的税收筹划服务,这也很大地制约了税收筹划工作的顺利开展。
2.税务师事务所开展税收筹划的专业人才缺乏
在当前的新形势要求下,虽然传统税务审计和税务签证业务的税务师事务所已经积累了大量的专业税务人才资源,但是当前的税务筹划的开展,需要更加全面的人才,传统的人才储备已经不能满足当前业务发展的需要。当前新形势下,对于税务师事务所人才的要求也越来越高,不仅要具备传统的税务审计和税务签证业务相关专业知识,还要掌握税收筹划工作相关专业知识,相关服务工作人员,需要具备丰富的实践工作经验以及具备良好的沟通交流能力。大多数税务师事务所在开始组建的时候都会投入大量的资源,从而保障税务审计等相关税务工作可以顺利地开展。由于当前的社会环境变化越来越快,新形势下的要求也越来越高,对于税收筹划相关工作的关注度并不高,因此,就很容易忽略对新形势下的税收筹划专业人才的培养,在税务师事务所转型升级的过程中,由于相关专业人员对税收筹划相关税务知识的掌握度不够,在实际的工作过程中就很容易出现问题,工作质量和工作效率不能得到保障,影响正常的税收筹划工作。另外一方面就是,税收筹划人才引进方面,相关部门没有充分的考虑引进人才的相关经验、专业知识掌握能力以及职业道德水平等,这些都会影响税收筹划工作的开展质量[3-4]。
3.税务师事务所自身的服务能力有待提升
目前大部分税务师事务所在管理、企业营销推广、整体形象等方面都没有跟上时代的步伐,税收筹划和涉税咨询服务仍然缺乏。目前,我国有很多税务师事务所,但个体规模都不是很大,多半都属于小型的税务师事务所。面对当前社会企业升级转型带来的税务压力,大多数税务师事务所还没有做好准备。内部管理制度、各项考核制度,相应的制度标准,企业和纳税人管理等方面的制度建设仍然不够完善,相关涉税服务管理工作与时代不符合。另外,大多数税务师事务所在业务进行发展和转型的过程中没有并没有良好的营销策略,大部分税务师事务所的业务都是依赖税务师事务所的主要负责人或税务代理人本身,对当前的税收筹划和精准地服务企业和纳税人需求的认知还不够,税务师事务所的整体服务能力还有待提升。
4.税务师事务所税收筹划岗位设置较少
税务师事务所的工作重点主要在税务认证和税务审计相关涉税业务中,因此,对于税收筹划相关涉税工作岗位的设置相对比较少。主要原因是税务师事务所的税收筹划工作并没有进行有效地开展。另外,税务师事务所的税收筹划岗位对于相关专业知识的要求比较高,对于所处行业的税收政策和相关税收优惠政策要熟悉掌握,同时要与企业和纳税人进行有效的沟通交流,才能保障税收筹划工作的顺利开展。因此,税务师事务所没有设置专业的税收筹划岗位,导致在新形势下缺乏相关专业的税收筹划人才,以及缺乏相关积累丰富的税收筹划经验,这不利于税务师事务所税收筹划业务的进一步发展变化[5-6]。
三、新形势下税务师事务所开展税收筹划的策略
1.提升税务师事务所开展税收筹划的知名度
当前社会,良好的企业社会形象,可以促进企业的发展,提升企业的竞争力,因此,需要树立良好的品牌形象。由于税务师事务所的税收筹划工作的开展面临较大的社会阻碍,因此税务师事务所首先可以提升自己的品牌形象,建立良好的形象在公众面前,并提高知名度是一种有效的手段来提高社会企业和人员对税收筹划的认识。首先,税务师事务所可以与相关涉税企业进行合作,对企业培训企业税收筹划的相关知识和理论,通过对税收筹划相关专业知识的宣传的讲解,也可以提升企业和纳税人对税收筹划相关专业知识的了解。由于税收筹划工作的专业技术水平要求比较高,因此在实际的税收筹划工作开展过程中,税务师事务所相关税收筹划人员要保障采用专业方法,通过合法合规的原则指导纳税人,有效地开展税收筹划工作,同时可以减少纳税人和企业的税收以及税收风险等。在开展税收筹划工作中,我们需要让纳税人和企业了解税收筹划与逃税违法行为之间的区别,提升纳税人和企业对税收筹划的认知。最后,税收筹划相关工作人员应及时准确地了解国家颁布的有关税收政策法规,及时分析和了解政策的调整情况,以保证在为纳税人提供税收筹划服务时工作的有效性和科学性。
2.提升税务师事务所的整体服务能力
在当前的新形势的要求下,税务师事务所不仅要加强经营管理模式的转变,也要加强提升税收筹划工作的水平。通过建立完善的税收筹划人员考核机制,充分地调动税收筹划工作人员的主动性,促使税收筹划工作人员可以积极参与到税收筹划业务服务中,严格规范税收筹划各项业务的流程,保障税收筹划工作的严谨性。税务师事务所还应该加强探索不同的业务类型的治理方式和管理模式,加强完善相关制度设施的建设,尤其要注重质量的管理,同时加强对税收筹划工作人员相关专业风险意识的提升,提升税收筹划工作人员的专业服务水平[5,7]。
3.组建专业的税收筹划团队
在当前新形势的要求下,税务师事务所为了升级业务,首先需要组建一个专业的税收筹划团队。税收筹划工作需要很高的专业知识技能,不仅要掌握法律知识,还要掌握会计、财务、管理甚至运营知识,另外税收筹划工作人员还需要具备较好的沟通技巧,以便更加充分地理解和解决业务工作中出现的问题[8]。因此税务师事务所在进行人才培训时,应注重税收筹划,根据当前的标准要求,针对税收筹划人员进行培训,尽快使税务核算企业的税收筹划人才成长、发展壮大,更好地加强企业税收筹划,能够更好地服务社会。面对新形势的要求,税务师事务所应加强人才队伍建设,在条件允许的情况下,从外部聘请高水平的税收筹划专业人员,加强业务能力,拓展业务。同时引进人才、税务会计公司也可以学习税收服务与管理方法的初步成熟和杰出人才的实践经验来改善自己的税务会计公司为转型升级和其他税务会计和提升商业能力。引进优秀的外部人才是完善税务会计事务所的快速途径。但是,外部引进也会产生许多矛盾,如引进人才成本高,难以与原内部人员整合等。因此,税务会计师还必须高度重视内部员工的培训和晋升,开发内部员工的晋升渠道,改革薪酬激励措施,加大培训力度。只有吸引和发展国内外人才,税务会计师事务所才能形成数量和水平合适的税收筹划专家[9]。