新形势下税务师事务所转型发展思考

2020-02-28蒋大冬

经济管理文摘 2020年11期

■蒋大冬

（江苏天行税务师事务所有限公司）

引言

随着我国改革开放的深化，税制也进行了很多重大的改革，截至2018年，我国税收总收入为169959亿元，为社会和经济的发展提供了雄厚的保障，增值税和企业所得税占比60%以上。从2012年“营改增”的试点，到2014年取消注册税务师、改头换面为“税务师”，再到2016年实施营改增，这些变动意味着与税相关的业务也将发生重大的改变。我国税务行业已经历经了三十多年的发展，成为除了律师事务所和会计师事务所之外的第三大鉴证咨询类的服务行业，其中税务师事务所是税务行业中较为专业的处理涉税事项的企业，在我国税制的不断变化中，税务师事务所也面临着许多机遇与挑战。

1 探讨新形势下税务师事务所转型发展的必要性与意义

1.1 是税务师事务所实现可持续发展的必然要求

税务师事务所实现转型发展是实现自身可持续发展的必然要求，在新的发展时期，税收法律法规不断完善，这给税务师事务所的发展提供了更大的空间，但对税务所事务所的要求也相对提高了，只有那些具备竞争力的税务师事务所才能够在激烈的市场竞争中取胜。如果税务师事务所还是按照原有的经营方式来经营的话，已经与当前新的发展形势相违背了，这种做法只能拖慢自身的发展速度，降低自身的竞争力。实现发展转型有利于进一步提高税务师事务所的内部管理水平、竞争力、人才实力等，这对对税务师事务所实现可持续发展有着积极的意义。

1.2 是提升税务师事务所风险控制能力的客观要求

税务师事务所在发展过程中会受到诸多风险的威胁，随着同行业竞争的日益激烈及市场环境的不断变化，使得税务师事务所的经营风险更难预判与控制，一旦发生风险，很容易导致税务师事务所经营失败，所以税务师事务所必须要不断提升自身的风险管控能力。通过转型发展，有利于税务师事务所及时发现经营中存在的问题与风险，可以对风险进行有效的预判，从而做出应对。此外，转型发展将进一步提高税务师事务所从业人员能力水平，有利于税务师事务所人才实力的增长，同时提高各工作岗位的效率与质量，降低风险隐患。所以，税务师事务所实现转型发展是自身做好风险控制工作的客观需要。

2 探讨新形势下税务师事务所转型发展中存在的常见问题

2.1 税务师事务所技术水平有待提高

随着信息时代的到来，税务师事务所的发展必然离不开信息化技术的参与及支持，但当前很多税务师事务所的信息化水平仍然较低，无法高效的开展工作。在大数据技术的驱动下以及税制改革大背景下，税务工作建设必然是朝着互联网＋税务的方向发展，而且国家税务局已经开始实施税务信息化平台管理措施了，在这种背景下，税务师事务所必须要强化自身的信息化水平，实现税务业务信息化作业，进而和政府部门一起完善税改，共同保护国家税收信息。首先：部分税务师事务所由于对信息化的认知与重视不够，导致自身发展中信息化硬件设施与软件设施配套不足，无法真正实现信息化办公。其次：税务师事务所员工的信息化掌握能力有限，一方面由于税务师事务所缺少完备的培训机制，另一方面员工对信息化知识技能的重视与学习力度不够。信息化水平较低，会进一步拖慢税务师事务所转型发展步伐，也不利于税务师事务所自身实力的增长。

2.2 从业队伍能力水平参差不齐

税务师事务所主要从事涉税业务和鉴证业务，对从业人员的要求较高，需要从业人员具备相关资质，但从目前我国税务师事务所的整体发展现状来看，从业队伍能力水平参差不齐。尤其是2014年国家取消注册税务师考试之后，很多人以为税务不再重要，大大锐减了税务师考试的人数。首先：从业人员需要考取税务师资格证书，但在很多税务师事务所中仍有很多从业人员是无证上岗的，我国现今从事税务服务的人员有两百多万人，但是具备专业资格证书或职称的人员占比不到10%，甚至在一些税务师事务所中存在挂证现象，这些问题需要相关部门做好监督与规范。其次：税务师事务所缺少完备的培训与考核机制，对从业人员的培训与考核比较形式化，无法真正帮助从业人员实现能力提升。最后：从业人员对自身的要求较低，当前在持有税务师资格证书的人才相对还是比较少，所以这方面的人才紧缺，这就使得很多从业人员片面的认为只要自己有证，就不需要担心就业等问题，造成很多从业人员对自身的职业道德要求、技能要求较低的现象。

2.3 税务师事务所风险管控机制不完备

经营风险是所有税务师事务所都不得不面对的一个现实问题，风险有大有小，所以危害程度各不相同，但只要发生风险就意味着税务师事务所在发展中出现了问题，如果不加以重视，很可能引起更恶劣的后果，所以税务师事务所必须要做好风险管控工作，但当前很多税务师事务所的风险控制机制都不完备。首先：部分税务师事务所在发展过程中对风险的重视程度不够，无论是在风险管理技术，还是在人员配备等方面都存在不足，为风险发生埋下了隐患。其次：税务师事务所内部监督执行力不够，甚至在一些税务师事务所当中没有独立的风险监督部门，毫无风险预判与处置能力。

3 新形势下税务师事务所转型发展的科学对策探讨

在税务师事务所转型发展阻力分析中可以预知，税务师事务所想要实现转型发展，必须要克服这些阻力，所以，税务师事务所需要从提升信息化水平、夯实从业队伍、健全风险管理机制三方面着手，为税务师事务所实现转型发展提供更加坚实的保障。

3.1 全面提升税务师事务所的信息化水平

国家税务总局局长王军在相关会议时指出：“不热情拥抱、主动融入‘互联网＋’，税收工作就没有希望，也没有未来，税收现代化更是无从谈起。由此可见，全面提高税务信息化水平，不仅是当前税务师事务所转型发展的关键，更是我国税收机制进一步完善的客观要求。所以，税务师事务所要强化税务信息化硬件与软件配套设施建设力度，还要不断加强税务师的信息化培训，提高税务师的信息化掌握与运用能力。所以税务师事务所必须要走信息化路线，强化信息技术运用。税务师事务所要加快推进各部门、个人员的信息化建设。建立信息共享机制，增强税务师事务所与税务机关的沟通能力。

3.2 提升从业人员的能力水平

在新的发展形势下，各行各业都离不开人才，税务师事务所转型发展同样如此，所以税务师事务所要进一步提高税务师的能力水平。首先：要改变以往从业人员做法，必须要聘用持证的税务师，要对税务师进行系统的岗前与岗后培训，还要建立健全考核机制，从而提高税务师的职业道德与专业技能，对于一些年龄偏大的从业人员，税务师事务所要督促其加快学习，跟上时代步伐不要掉队。其次：相关部门要加大对一些挂证的税务师税务所的检查与处罚力度，净化行业，树立行业标准，全面提高从业人员数量与占比，增强行业规范性。

3.3 建立健全税务师事务所风险控制机制

税务师事务所转型发展，要求税务师事务所必须有一个稳定的内部环境，所以税务师事务所要不断健全风险控制机制。首先：税务师事务所在发展过程中，要不断提高自身的风险意识，管理者要起到有效的引导作用，积极带领税务师事务所的员工参与到风险控制工作当中，为风险控制提供一个良好的内部发展环境。其次：税务师事务所要健全税务处理系统，提升税务系统的安全性与时效性，保证工作的高效开展。最后：为有效应对各种风险，税务师事务所还必须要在内部建立完备的风险管理监督部门，保证监督部门的执行力，这样有利于税务师事务所及时发现经营中存在的问题与风险。