中小企业财务管理存在的困境及优化对策

2022-12-28王仓

全国流通经济 2022年3期

王仓

（扬州通利冷藏集装箱有限公司，江苏扬州 225102）

随着改革开放深入，我国市场经济发展势头迅猛，中小企业的数量也在急剧上升。相关数据显示，在我国工商业注册企业中，中小企业占比达到了惊人的99%，他们贡献了国家GDP的60%，为民众创造了大量就业机会。从这里我们能够看出，中小企业已经逐渐发展成我国经济建设必不可少的一部分。但是，在激烈的市场竞争中，很多中小企业由于缺乏科学的财务管理意识、管理制度，导致整体财务管理质量不尽人意，很多企业存在较大财务风险，这对中小企业未来发展极为不利。因此，中小企业必须要对财务管理工作提起重视，这样方可促进自身的稳步、健康发展。

一、中小企业财务管理概述

1.财务管理概念分析

财务管理是企业在经营时的重点内容，更是中小企业不断发展的坚实基础。财务管理一般来说是指：在清晰的目标引导下，对资产购置、资本融通、利润分配等实施管理的企业经营活动。企业管理者通过相应的财务信息，能确保企业的正常运行及稳步发展。

2.财务管理功能分析

作为企业经营中的一个重要内容，财务管理的核心便是对企业资金的运作，通过对各类财务数据进行整理，给企业经营者提供真实、可靠、及时的财务信息，以便于他们作出最适合企业发展的财务决策。为了让中小企业实现财务管理要求，他们必须要以真实的财务数据作为管理基础，这样方可实现财务管理的经济价值。通过对企业资产实施科学配置，能避免各类财务风险出现，实现资源的最大利用率，有助于管理者开展更高水平的企业经营活动。

二、中小企业财务管理应遵循的原则

1.规范性原则

所谓规范性原则是，在进行财务管理活动时，必须要严格遵循国家对于中小企业财务管理的法律法规，保证财务信息的准确性、及时性。办理企业的凭证流转业务时，要完善相应的业务流程，确保信息反馈的有效性。

2.可操作性原则

财务管理对中小企业发展意义重大，是企业经营不可或缺的关键环节，其管理模式的科学性是开展管理活动的基本要求。管理制度的健全与否能反映出企业财务流程效率的高低，因此，管理制度要引起企业领导者的重点关注。在这个过程中，必须要保证财务管理模式的可操作性。财务管理的目标在于推动企业发展，只有保证其可操作性，方可使其在企业经营中发挥作用，提升企业经营水平。

3.前瞻性原则

中小企业要善于从不同的案例中参考、借鉴财务管理模式，还应结合自己企业的实际情况对财务管理形式予以转化。另外，由于不同企业所处环境、行业状态不同，在对财务管理模式进行优化时，要秉承前瞻性原则，这样方可保证企业更好地适应市场环境，符合时代对企业发展的需求。作为市场的主体之一，企业若想得到更高水平发展，必须学会适应市场环境的变化，不断调整自身的财务管理模式，以此更好地适应市场、满足市场，这样方可在激烈的竞争中长远发展。

三、中小企业财务管理存在的困境

1.管理理念落后，管理目标不明确

多数的中小企业管理者并不具备现代化的财务管理理念，企业的财务管理目标也并不明确，他们并没有意识到对于企业经营来说财务管理的重要性。落后的财务管理理念不利于推动企业发展，管理者片面的财务管理认知只是为了实现眼前利润的最大化，难以让企业更长久发展，在无形中造成了很多财务风险。另外，部分企业的财务管理观念、管理定位较为落后，不能正确估算资产本身具备的时间价值、投资风险，他们难以意识到内外部环境变化对财务管理目标实现的影响。由于过于重视短期效益，缺乏明确长期财务管理目标，企业发展严重受阻。

2.外部融资困难，筹资难度比较大

现阶段，很多中小企业的外部融资遇到了较大困难，其原因可分为以下方面：其一，部分企业过度负债情况严重，他们需要为此付出很多的融资成本，其贷款难度、融资风险非常大。其二，一些中小企业的信用状况不良，财务管理不够科学、系统，导致很多金融机构都不愿意为其提供信用贷款服务。其三，虽然最近几年在国家政策的支持下，部分银行开放了向中小企业的贷款，但这些银行对企业的贷款额度较小，并不能满足企业发展所需的资金要求。其四，当前我国更倾向于为创新型、双创型的中小企业发放贷款，对传统行业的中小企业融资并不友好，仍旧保持着收紧策略。

3.投资不够科学，缺乏风控意识

和大型企业相比，中小企业的财务管理制度、公司体系并不完善。一般的正规企业会设有专门的出纳、财会部门，但是在中小企业中，财务会计和出纳可能是一个人。这些中小企业并未施行岗位分离制度，后期缺乏相应的监督、检查，很可能出现财务风险。部分中小企业甚至没有财务部门，由老板亲自管理账目，这样对企业经营来说非常不利。

部分中小企业的管理者并不具备相应的管理素质，在复杂多变的市场经济环境下，他们进行投资时通常是“跟着感觉走”，缺乏对市场行情的深度调研和科学分析，这样并不能给企业投资提供充分有用信息，整体投资活动不够科学。另外，很多中小企业并不愿投入资金展开人力资源管理，扩展财务部门，企业经营者也没能认识到财务管理对企业经营的重要作用，整体的风险控制意识非常淡薄。一些中小企业的资金长期不足，还有些企业对闲置资金难以做到合理安排，没有储备应急保障金，企业经营的存在很大的盲目性，不利于企业经营发展。

4.领导风险意识淡薄，财务管控不严

部分中小企业为了抢占市场，增强自身的竞争力，会盲目扩大销售，在没有对客户的信用情况、资金状态、风险信息合理评估的背景下，便对其施行赊销策略，这样很容易导致回款困难的情况，从而造成企业的资金链断裂。还有些企业领导并不懂财务管理，整体的风险意识非常淡薄，财务管理方式非常落后，不重视对应收账款制度的管理，财务部和业务部对账不够及时，销售与成本核算出现脱节，这就导致企业的应收账款居高不下。

部分中小企业的领导在销售前并不会对客户作信用调查，甚至会凭借自身喜好进行决策，这对企业财务管理工作优化极为不利。另外，一些中小企业的财务机构并不完善，亟需进行优化调整，财务人员的日常工作仅限于日常核算，未能制定系统、明确的账款回收计划。不仅如此，很少有中小企业能够建立科学的激励机制，一些财务人员为了账目好看会与销售人员合作，采用赊销等手段提升销售额，导致大量账款不能及时收回，这样很容易出现坏账等情况，甚至会影响到企业的正常运行。

5.成本管理意识缺乏，费用审批宽松

一些中小企业的成本管理意识不强，他们在进行财务管理时，虽然能进行一定的成本核算，但是在实际销售时所产生的成本费用、额外支出，并没有计算到企业的成本控制中来，这就导致企业的成本管理不够全面。另外，企业在生产环节并没有设置合理的成本管理战略，对原材料的成本控制不够科学，进货渠道较为单一，在选择供货商时没有做到全面比较，这就导致原材料的成本压缩力度不够，不利于降低经营成本。同时，多数中小企业并没有对市场环境的变化有清晰认知，他们难以把握最佳的进货时机，这样的盲目购进原材料会造成成本过高、积压较多、材料浪费等问题，在很大程度上影响了企业对成本控制效果，不利于企业持续发展。

部分中小企业存在费用审批过于宽松的问题。由于费用审批非常宽松，很容易出现虚报费用、过度消费等情况。比如，业务在招待客户时，常常会凭借自己的喜好消费，这对公司来说极为不利。另外，在员工出差时，他们更倾向于选择高档酒店，这在无形中增加了差旅费的数额。另外，部分企业的费用审批流程不合理，甚至部分费用审批会交由基层主管负责，而后到财务部报销。在此模式下，经常出现并没有费用发生而找财务报销的情况。

四、中小企业财务管理优化策略

1.转变财务管理理念，科学制定目标

若想实现对中小企业财务管理的改革，必须要从转变观念入手。从客观角度分析，通过转变财务管理观念，才能保证中小企业跟上时代发展的步伐，进而推动企业的管理模式、经营模式变革，尤其对于管理层来说，理念的转变更为重要。简单来说，通过变革观念能够对旧的财务管理模式进行有效突破，让管理者以一种更切合实际、贴近现实的思维来对待企业中的财务管理问题，并针对现存问题展开正确思考。

为夯实财务管理变革的根基，促使财务风险变得更小、财务决策更为高效，必须要从理性角度出发，思考财务管理工作的短板，比如应收账款控制、资金管理、存货管理等。另外，企业管理者要积极更新自己的知识库，做到与时俱进，这样方可为财务管理工作水平提升打下坚实基础。另外，企业领导要重视对人才的培养，对企业现有的财务人员展开高水平培训，使其能够结合专业知识更合理地进行资本投资、运作，实现资源利用的最大化。

首先，中小企业可组织财务管理人员进行周培训或者月培训，制定阶段性的培训目标。为了提升培训实效，中小企业还可组织财务管理人员进行考试，了解他们的实际管理能力，优化后续的财务管理培训内容，进而做到有的放矢。其次，中小企业财务管理人员还要改变思想认识，分析现行社会主义市场经济制度对财务管理工作有什么影响，可从会计核算、内部管理、业务流程等方面进行分析，树立全局意识。再次，中小企业要定期组织财务管理人员培训，培训内容可选择新旧制度区别、如何细化条例、工作内容变更等。最后，中小企业还可邀请财务管理专家为从业人员培训，可依托互联网之力进行“在线问诊”，使更多财务管理人员与专家面对面交流，更新财务管理人员的知识库，鼓励其学习财经法律知识，同时还要提高其财务会计实务技能，使其以全新的视角看待财务管理工作。与此同时，中小企业还要完善激励机制，对于表现良好的员工进行奖励，调动其工作积极性，进一步提升培训实效。通过这样的形式，能大幅提升财务管理人员的综合素质，从而使其为企业发展制定更为科学、系统的目标，实现中小企业的可持续发展。

2.创新融资通道，作出合理投资决策

中小企业要重视对既往的融资通道和途径的突破，这样方可做出更为科学的投资决策。首先，企业可以利用直接融资的方式。比如，在深交所已经上市了中小企业板块，那些需要资金且业绩优秀的中小企业，可以尝试直接融资。对于一些发展潜力较大的科技型中小企业也可利用融资平台展开融资活动。其次，利用融资租赁的模式。中小企业通过融资租赁可以获得相应的设备、资金支持，从而缓解当前的资金周转问题，减少企业税负。

另外，中小企业应努力完善信用担保机制，稳步增强自身的信用度，这样方可提升后续融资的持续性、稳定性，化解企业的资金困难。比如，当前政府正大力施行和强化税银互动，税务、银行、金融机构和银保监部门的合作程度正在逐渐加深，这对于中小企业将个人的纳税信用转化为融资信用有非常重要的意义。我们可以这样理解，中小企业的纳税信用越高，他们后续展开融资时所贷的金额也会越大，这为那些守信纳税的中小企业提供了一个良好的融资通道。

在投资方面，企业领导者要重视对本行业、本地市场的调研，并结合调研结果展开正确投资，以此降低投资风险。首先，企业要对投资流程进行科学规划，制定一个符合本企业实际情况的投资流程，设计一些有力的投资活动。其次，中小企业在投资时可采用分散投资的方式，这样能有效避开部分投资风险，保证投资稳定。另外，要重视对投资人才的引入、培养，这样企业在投资时方可做出更科学的投资决策，提升投资质量。

3.完善管理制度建设，消除财务隐患

合理、科学的财务绩效评估监测制度能够让企业更好地经营发展，健全相应的财务管理制度，并逐渐形成更为有效的账户支付验证机制。这样对于保证账目、账表的准确性，确保中小企业资产的安全性有重大促进作用。另外，要重视对财务人员技能、素养的强化，使其能够相互协作、共同努力，转变财务管理部门的内在环境，提升企业财务管理质量，从根本上消除财务隐患。通过完善管理制度建设，能帮助中小企业在日益激烈的市场竞争中站稳脚跟，实现企业的长远发展。

为降低中小企业的财务隐患，要从管理层入手，帮助他们树立应收账款风险管控意识，然后再由他们对基层员工传递这一基本理念。财务管理部门可以建立一个客户信用评价标准，并积极完善应收账款管理流程，对于以往有赊账记录的客户重点调查，并由专人对项目进行跟进、监督，以此实现应收账款的事前调查、事中监督、事后管理。事前调查是指对客户的基本情况、资金流水收集，结合收集到的信息拟定一个客户资料，这样能做到知己知彼。事中监督一般指在签订合同后，对客户的财务状况、信用情况重点关注，一旦发现客户资金周转不足、出现破产风险时，及时停止供货并向其催收账款。事后管理则是在完成交货后，对尾款及逾期账款催收。

4.重视财务成本控制，提升管理质量

成本是一个公司的经营之本，更是公司在市场竞争中形成优势的重要路径。因此，中小企业要重视对成本的控制，在经营中要善于降低成本。为此，财务管理人员要对员工的成本意识展开培训，引导他们对成本控制提起重视，并在之后的工作中加以实践，这样方可获得更好的成本控制效果。同时，中小企业要善于引入先进的成本管理机制，结合企业的实际经营状况制定合理的成本控制标准。在当前的财务管理工作中，成本控制是非常普遍的行为，它以价值链为中心，能够对企业内的各个工作环节实施全面协调，有助于公司摒弃掉一些不利于增加企业利润的环节。

在实践中，中小企业可以尝试性地建设一套控制系统，并让财务部门的员工对公司成本、费用等方面进行管控与监督，并对可能存在问题的账目实施审查，以此保证财务管理质量。中小企业的领导要做出表率作用，通过以身作则的方式对企业员工进行引导，动员全体人员节约成本。从这里我们能明白，通过完善成本管理制度，能更为清晰企业的边际贡献，让管理者更直观地了解盈亏平衡点。