探究国家财政税收政策改革与国企发展的相互作用

周淑华 江西赣江新区鸿发城市建设有限责任公司

长期以来，不管任何阶段，财政管理都是国家和企业发展进程中的重要一项内容，对于国家和企业的发展进步更具有不可替代的核心作用。对我国而言，随着长期的发展，我国已形成了符合我国发展进程的、具有中国特色的财政税收管理制度体制，并能够随着社会的进步发展不断对财政税收政策进行改革调整，使之能够更好地适应国家和企业发展的需要。从经济学角度出发，税收是国家进行经济调整的重要手段，运用科学的方式对税率和税种进行合理的划分，对整体经济进行合理把控。国家通过对财政税收政策的改革，一方面有利于充分调动财政管理工作人员工作的热情和积极性，加快促进国家财政税收政策的落实完善，另一方面有利于促进我国国有企业平稳持续发展，为我国经济发展社会进步提供不竭的动力支持。

一、财政税收政策改革的相关概述

（一）现阶段我国财政税收的基本情况

财政税收政策是我国调节经济发展的重要手段，现阶段我国财政税收政策经过了长时间的发展，已形成了一套完整的“统一领导，分级管理”的财政管理工作模式，基于这种模式之下，国有企业有了较快的发展，国家政府税收来源充足，促进经济社会飞速发展，但同时也产生了一系列不可避免的问题，亟须提高重视和解决。一是受体制局限性的约束，财政收支过于集中，导致地方分税缺乏一定的自主性，受体制限制较多，造成个别地区税收分配缺乏科学性和合理性；二是缺乏严格的管理制度和要求，部分财政税收管理部门的工作人员工作积极性较低，缺乏较强的工作能力和工作意识，管理缺失，不利于营造良好稳定的社会环境；三是缺乏完善的财政税收预算核算系统体系，财政预算机制不健全导致资金分配不合理，缺乏有效的财政预算监督机制，对财政预算执行的全过程不能实施实时监控，导致财政税收管理秩序混乱，造成税收计算的准确性失真[1]。

（二）财政税收政策改革影响分析

总的来说，财政税收收入在我国生产总值中占据的比例较少，当下我国已加快财政税收政策改革，进一步提高财政税收收入的比重，但尚未取得较为显著的效果，与预期目标还有一定的差距。财政税收收入受证券交易的影响较大，证券市场的股票、债券、基金等金融产品的交易具有波动性，受各种因素的影响变动较大，在证券市场上的财政税收收入也随金融产品交易变动较大，对证券交易市场无法进行有效的调控，对我国财政税收也产生了一定的影响。近年来，我国加快了对财政税收政策的改革调整，采取降低税率的方式，营造良好的就业创业环境氛围，对经济社会的发展产生一系列的影响[2]。

二、我国财政和税收制度存在的问题

（一）缺乏民主性

各地区经济发展部分受各种因素影响程度较大，尤其是财政和税收制度对国企的发展所产生的影响更加不能被忽视，由此，在财政和税收制度上应当采取民主的管理制度和方式。但现今，在我国财政和税收制度上缺乏民主性，多项环节工作落实程度较差，民主性管理不到位，缺乏有效的监督管理制度，导致财政和税收制度在各地区经济发展中所起的作用较小，导致我国财政和税收制度落实情况较低，在经济社会发展中所起的作用甚微[3]。

（二）资金的运行效率较低

财政和税收是由财政收入和财政支出两个部分组成的，但在实际的财政和税收中，财税收入还存在着收入模糊的情况，在运行过程中受多种因素的影响，资金的运行效率较低，各个部门之间的分工不明确，缺乏专业资金运行人员，缺乏明确清晰的工作任务划分，导致在使用资金时各个部门产生矛盾冲突，甚至互相推诿责任，牵扯不清，从而使得国有企业在申请财政资金时审批手续麻烦，不能及时地得到相应的资金帮扶，资金的运行效率较低，财政和税收制度缺乏及时性[4]。

三、国家财政税收政策与国有企业之间的相互作用

（一）国家财政税收政策改革对国有企业发展的影响

近年来，随着经济全球化发展进程不断加快，各地之间的竞争不断激烈，国有企业要想在激烈的竞争中占据优势地位，必须加快提高企业自身的综合实力，牢牢把握住我国经济发展过程中的主要位置，同时国家政府要加快进行财政税收政策改革的步伐，建立健全完善的财政税收政策，对国有企业的发展提供必要的支持。首先，国家进行财政税收政策的改革必须加快建立科学完善的支持管理体系，为国有企业的发展提供不竭的动力源泉；其次要加快摆脱传统固有体制和发展思维的束缚，采取先进的经营方法和全新的发展体制，促进国有企业发展紧跟时代进步的步伐。所以，国家财政税收政策改革对国有企业发展产生不可替代的重要影响，科学规范的财政税收政策有利于国有企业的发展进步，为国有企业营造良好的发展环境，具体可以分为以下几点：一是，国家财政税收政策改革有利于进一步促进国有企业财务管理水平和能力的提高。国家宏观政策进行改革调整，国有企业要时刻紧跟国家财政税收政策的变化进行财务管理工作的调整，改掉不符合政策变化的地方，进一步促进国企财务管理能力的提升。二是，加快促进国有企业财务管理方式由传统向信息化的转变。现今，全球经济发展速度日新月异，大数据信息技术也飞速发展，国有企业迎来了全新的发展机遇，业务规模不断扩大，随着国家财政税收政策的改革调整，国有企业在财务管理工作中必然会面临更多的复杂情况，导致传统的财务管理方式与现今国企发展进步的步伐不相适应，亟须进行工作方式的改革创新，在大数据信息技术发展的当下，国有企业借助大数据信息化技术手段，建立财务管理信息化工作方式，搭建内部沟通联系平台，对繁多的财务数据进行信息化处理，减轻国有企业内部财务工作人员的工作压力，减少因人为因素所导致的财务数据错误，进一步促进国有企业财务管理质量和效率的提高。三是进一步加强国有企业对自身财务工作的监督管理。就现阶段大部分国有企业而言，其所属的分公司遍布世界各地，总公司对这些分公司进行管理时往往是心有余而力不足，十分麻烦，但随着国家财政税收政策的改革，使得国有企业加强对自身财务工作的管理监督，对各个分公司的税收管理严格把控，将责任落实到人，将工作任务落实到位，加强对分公司的财务监督和管理，有利于国企总公司及时地了解各个分公司的财务情况，及时发现问题并采取有效措施解决，保证国有企业平稳向上的发展[5]。

（二）国有企业对国家财政税收政策改革的影响

作为我国财政税收收入主要来源的国有企业，其是我国社会主义市场经济的重要组成部分，提供了多个就业岗位，解决了我国很多就业问题，对我国国家经济社会发展起着不可或缺的作用。国有企业是国家进行财政税收政策改革的重要动力，通过合理有效的财政税收政策改革有利于进一步促进国有企业竞争力的提升，实现其自身财务管理战略改革的目标，促进国企发展更上一层楼。作为国家财政税收政策的重要内容，受历史条件的限制和国企内部逐渐激化的体制机制之间的矛盾，受市场经济发展环境的影响，加快国家财政税收政策的改革，促进国有企业自身改革发展的步伐势在必行。国有企业在日常的工作发展进程中存在着一系列诸如体制僵化、受传统固有思想的限制、对市场变化的观察度和灵敏度较差等等这些因素，都在一定程度上阻碍了国有企业发展进步的步伐，导致国有企业容易与市场脱节，对国有企业发展造成巨大的冲击，还会影响国家财政税收收入，使得国民经济发展速度放缓，在此基础之上对国家政府宏观政策提出了更高的要求，国家必须加快财政税收政策改革的步伐，促进国有企业经济健康持续发展[6]。

（三）国有企业与国家财政税收政策之间的相互作用

国有企业与国家财政税收政策两者之间相互影响，不可分割。国家财政税收政策对国企的发展产生一定的影响，国企的发展进步与国家财政税收政策息息相关，互相关联。缺乏合理有效的国家财政税收政策支持，国有企业发展就像成为无源之水无本之木，缺少可持续发展的动力源泉，发展速度放缓，社会压力加大，导致国有企业发展进步的步伐受到阻碍；同样，国家财政税收政策的调整要与国企发展的实际情况相适应，倘若国家财政税收政策与社会经济发展进步的步伐不相适应，缺乏实际效应，也只是空口白文，因此国有企业发展反作用于国家财政税收政策的完善发展，为国家财政税收政策的改革调整提供实践意义。

四、国企财税改革的应对措施

（一）从宏观角度认识国企财税问题

随着社会主义市场经济的发展进程的不断加快，我国社会主义市场经济体制也在不断完善，为了更加充分地激发社会主义市场经济的活力，国家政府采取“减税让利”的措施以此来减轻国企的财税压力，激发国企潜力，促进国有企业向上发展进步的步伐。但是随着减税政策的出台，在一定程度上使得国企财政税负的压力降低，但是缺乏总体性和差异性的认知和宏观意识。根据相关国企的财政税负支出的统计结果显示，国有企业的财政收入占国民生产总值的比重有所上升，但在实际和统计的税负数据上存在着不小的误差，地区差异较大。由此，应从宏观角度出发认识国企的财税问题，利用减税让利的措施在一定程度上有利于减少国企发展道路上的阻碍，但同时要结合各地区发展的实际情况，分析两者数据之间形成误差的原因，结合个地区不同的经济状况，实事求是的制定科学性、规范性和针对性的减税让利政策，让财政税收政策改革真正地惠及国企。

（二）进一步深化国有企业体制改革

随着近年来我国改革步伐不断加快，改革不断深入，国有企业要加快自身改革发展的步伐，时刻紧跟国家政策变动要求，及时地进行自我改革、自我完善、自我发展。现阶段国企仍存在着大量不容忽视的冗员现象、下岗职工安置再就业等问题，亟须对有针对性地进行解决，稳定国有企业稳步发展的局面，国家政府部门要加快建立完善的社会保障救助体系，对国企发展过程中出现的冗员现象、下岗工人再就业以及员工失业、养老等现象进行针对性地解决，减轻国有企业的财政负担；同时国有企业要采取积极有效的改革措施，结合国有企业自身发展的实际情况和需求，着眼未来时代发展的要求，进一步深化改革，促进国有企业健康发展，在激烈的市场竞争中占据优势，积极承担起稳定经济发展大局的中心作用。

（三）加快建设完善国企内部财务制度

作为企业发展的核心，财务部门的作用不容忽视，其主要掌握着企业的财政职能，利用财务职能进行企业内部各个部门之间的管理，协调各方利益关系，为企业顺利有序发展提供支持保障。但现阶段国有企业内部财务制度存在着一系列诸如缺乏完善的财务制度、管理秩序混乱等问题，在一定程度上都限制了国有企业的发展。由此，要积极的构建完善国企内部财务制度，符合国家财政税收政策的基本要求，与国家财政法规调整变动实时相连，紧跟国家政策调整的步伐，提高国企财务制度与国家财政法规政策之间的衔接度，加快国有企业运营机制转变的步伐，财务核算制度和会计制度两者紧密联系，保证财务核算制度和会计制度两者规范科学，相互促进，共同进步完善。此外，国企财政部门要主动加强与国家税务部门、国有资产管理部门等相关部门之间的联系，将各个政府工作部门的职能结构和国企工作之间的关系理顺，将各个政府部门的主管内容摸清摸透，明确其与国企之间的关系主管作用。其次，由于国企财务部门与税务部门之间联系较为密切，为保证国企财务部门所依据的税收政策和税率依规依据，执行国家统一的税收征缴标准，国企财务工作人员要积极参与税务部门组织的各项税收知识培训，及时地掌握学习国家的最新财政税收政策，进一步促进国企财务工作人员工作能力和工作质量的提升，加快完善国企内部财务制度，保证国有企业的税收征缴合规合法。

五、结语

总体而言，国企与国家财政税收政策改革之间的关系密不可分，二者相互促进，共同进步。国有企业是我国市场经济的重要组成部分，是促进国民经济发展的主要推动力量，在市场竞争日趋激烈的当下，国有企业要想保持自身的竞争优势，牢牢把控住国有经济发展的主体作用，就必须紧跟国家财政税收政策改革方向，采取积极的应对措施，抓住机遇，以国家相关政策为依据进行企业内部的调整完善。国家在制定相关财政税收政策时，要积极听取多方建议，根据国企发展的实际情况和市场经济变化情况，制定出符合实际要求的、惠企惠民的政策措施，为国有企业的发展进步营造良好的社会环境，推动国企持续健康发展。