新常态下企业内审工作的应对策略

2022-12-12赵伟农王利婷中国煤炭地质总局水文地质局

财会学习 2022年31期

赵伟农王利婷中国煤炭地质总局水文地质局

引言

为了提高企业的经济效益，积极应对市场风险，需要把控好企业内审工作。内审工作是企业维护财经纪律的重要手段，当前企业内审工作存在一些不足，比如审计质量管理水平低、机构设置不完善、对审计工作不够重视、专业人员缺乏等，这些问题严重影响了内审工作的科学展开，难以提高审计增值效果，因此必须重视内审工作存在的问题，积极进行整改，建立健全内审长效机制，加强审计人员的综合素质培养，丰富培训手段，落实有效的审计措施，提升审计成果转化效率，提高企业资金的合理配置，不断促进企业可持续健康发展。

一、经济新常态下企业内审工作的重要意义

当前企业在发展过程中面临着较为激烈的竞争环境，充分发挥内部审计的职能尤为重要，主要包括监督、评价、咨询服务三大职能，该职能在企业发展过程中具有重要的意义。为了进一步保持良好的竞争能力，在市场上占据一定的地位，要重视内部审计工作的开展，提高思想意识，强化审计观念，落实审计措施，通过开展内部审计工作最大限度提高内部审计工作效果。企业要迎合市场需求，顺应时代发展节奏，成立专业内审机构与部门，针对企业的发展状况，制定企业的未来发展计划。在经济一体背景下，及时把控全局，完善市场经济体制，对内审工作进行二次监督。此外，通过企业内审工作可以在发展过程中，不断进行总结分析存在的问题，强化完善问题整改落实，对企业进行有效的监督与指导，确保企业经营活动的正常运行，同时在内部审计开展过程中全面接受社会的监督与关注，及时根据当前时代节奏，调整企业未来发展，合理配置企业资源。合理配合外部审计与社会中介、地方机关政府进行有效的联系，从而提高企业经济效率，增强企业的市场竞争力，促进企业健康稳定持续发展，为企业谋求经济利益最大化[1]。

二、经济新常态下企业内审工作面临的机遇与挑战

伴随着经济一体化进程的不断加快，对于企业提出了更高的发展要求。因此企业应进一步强化内部审计工作，坚持可持续发展观念，才能不断提高运营水平，保证公司稳定发展。内审工作应顺应市场经济模式的转变。分析人均GDP增长与经济规模之间的关系，利用经济新常态带来的机遇和挑战，促进经济发展，明确分析政策和措施，对社会各个层面环节进行深刻把握与调节。

内部审计工作是企业管理工作中重要的组成部分，作为新时期的审计人员，不仅要对企业相关领域的政策法规、内控管理、发展方向、难点、热点了然于心，更需要以确定的方式和价值，重新定位职责。而我国正在进行供给侧改革，在发展过程中应转变发展思路，将经济发展质量作为评估整体经济的重要指标。内审工作不是对价值的量化进行提升，要重视企业的内在价值。在内部审计的过程中要不断进行优化完善，通过分析企业管理过程中所存在的问题，落实风险管理理念，将理论与实践进行有效结合，注重提高内部控制的质量，持续完善内控管理体系，对审计工作模式进行创新，全面提高企业的综合竞争力。

内部审计工作是不断发展变化的，因此在把控过程中要充分考虑业务的管控以及个别因素。内审工作伴随着企业现代管理不断成长，在企业面临着多样化的市场风险过程中，往往会暴露出薄弱环节，对审计进行反馈与防范，不断转化观念，优化审计内容，提高审计反馈有效性，细化审计标准和操作流程，强化审计服务意识，针对潜在的风险进行有效识别，不断将企业管理与审计工作相结合，避免出现监督失效、审计未主动切入等问题。将企业实际经营与问题点、风险点结合起来，针对薄弱环节持续优化有效措施，转变思维观念[2]。

三、经济新常态下企业内部审计工作所存在的问题

（一）审计思维转变缓慢，综合能力有待提高

通常情况下，事前预防和事后核查相比，其更加关键。防范比事后核实认定更重要，在审计过程中，企业往往缺乏有效的机制，还存在传统的观念，没有转变基层管理观念，缺乏从传统审计向现代审计的思维理念，难以发挥出审计监督作用，不能适应当前时代的发展方向。个别企业内部审计局限于财务审计，对于风险管控意识淡薄，工作态度不严谨，对风险管理概念的认识有偏差，不具备较强的责任意识，导致企业内审监督在权力和有效性上受到限制，而且相应的审计能力欠缺，不利于企业经济效益的稳步增长，不具备相关配套工作体系与制度。

（二）内审机构设置不够健全，工作独立性差

当前在审计过程中，企业所设定的内审部门不够科学，存在用人模糊问题，没有严格执行审计程序，审计的权威性、客观性受到挑战。在企业内审工作开展过程中，内部机构设置存在较大的问题，对于审计问题只存在于事物的表面。而且内审机制受制于其他部门制约，所属的关系部门不够明确，有时还会由公司经理管理，甚至一些分主管与内审机构共同办理业务，不能对出现的问题及时进行沟通交流，责任不清楚，不能独立地开展工作，没有对隐藏的问题进行精准把控，在开展过程中遭到了较大的干预，导致内审机构无法独立进行，进一步影响了审计工作的效果与质量[3]。

（三）企业内审人员稀缺，复合型人才较少

当前从事企业内审工作人员大部分是从财务部门转岗到审计岗位，所制定的标准存在差异，影响了审计过程中的客观性、主动性、独立性，而且此类人员的综合业务水平较低，审计过程中存在只看财务表面问题的情况，整体意识较为薄弱，不具备所需的专业知识和经验，难以针对企业外部的变化和内审工作提高标准，对公司的全局性、战略性的审计意识不强，缺乏前瞻性的意识，严重影响了审计的整体质量。

四、新时期提高企业内审工作的有效策略与方法

（一）营造良好的内审环境，加强内部审计监督

内部审计是一种责任，在当前新时期企业开展内部审计工作过程中，为了充分发挥确认和咨询的职能，要从思想意识上重视内部审计工作，对管理工作具体业务的信息进行动态更新，要优化内审条件，保证企业内审工作的价值。在经济新常态下，作为内审部门和内审人员，为了保证内部审计工作的开展效果，要设立相应的审核标准，围绕公司发展战略和目标，从科学的角度入手，结合企业的具体情况，把握制度流程、执行层面等内容，对于内部审计工作进行完善，与职能部门提供优质的咨询服务，将风险管理与内部审计、内部控制工作统筹协调，为内部审计工作提供良好的执行空间与执行基础，切实提高内部审计工作成效。内部审计部门要借助自身的咨询功能，从意识上转变思路，保证客观性。内部审计人员要明确企业运作模式和未来的发展状况，做好相应的管理和控制。要具有前瞻性、全面性的思维，重视企业内控与风险评估工作，保证企业尽量避开风险，提高企业运营成效和发展前景。

（二）创建积极高效的内部审计模式

企业要不断改进组织治理、组织运作模式，要从企业自身的实际情况出发，根据企业的发展方向、规模、文化等内容，充分考虑审计模式应用的科学性、有效性，要促进企业中各员工的交流，完善模式，从而提高审计的运行效率，规避潜在风险。此外，要关注公司治理的关键业务、风险管理工作，提高审计工作的针对性和时效性，改善公司运营效率，在风险管控过程中提出合理的建议，最终为企业发展增加价值。

（三）强化责任意识，树立审计核心价值观

审计工作来自于所有者以及利益相关者的受托责任。当前内部审计工作存在一些不足，作为企业的内部审计部门的工作人员，要具备较强的责任意识，将内审业务作为核心工作，不断规范自身行为，提高自身能力，将责任、独立、风险等的观念有效落实到工作过程中，做好企业经营的卫士，不断提高审计综合能力，审计是利益相关者所委托的责任，要把握好企业经营的重点、热点、难点，总结审计过程中所产生的问题，针对性地采取科学有效的方式进行内审工作。此外，公司要组织内审人员进行培训工作，丰富培训内容与方式，可以通过科学技术加强资料的收集，通过互联网平台创建沟通方式，进一步促进交流，活跃氛围，针对性地规范企业日常管理活动，提高企业防范风险和盈利的能力，切实发挥审计的功效，尽可能提高公司的利润和消除风险的水平[4]。

（四）对企业内部审计的工作制度进行明确，发挥内审的确认、咨询职能

在企业开展内部审计管理过程中，要不断完善内部审计业务流程，结合企业各项业务需求，对内部审计开展的标准进行明确，把握合理内容，合理划分工作岗位的职责。在后续审计管理工作过程中保持一定的规范性、合理性，要融入更多的责任意识，提高管理人员的责任感。要依据内部审核工作合理发挥确认咨询职能的作用。在经济新常态背景下，构建出高效的审计新模式，科学合理地对潜在的风险进行规避，不断实现企业的总目标，使内部审计工作具有专业性、有效性。

（五）做好内部审计工作的协调开展

在内部审计过程中，因涉及多个环节、多个部门，为了进一步提高审计工作的效率和质量，需要在各个环节与各个部门做好有效的沟通协调，更好地发挥和落实内部审计工作，明确相关标准，简化工作流程，提高内审工作的规范性及流畅性。

（六）提高内部审计队伍的管理水平，培养人员的创新意识

随着社会不断进步与发展，在新时代背景下，创新内部审计工作方法，推动内部审计工作提升具有重要的意义。企业内审人员为保证审计业务的正常进行，则需更有主动性。在具体的实际落实过程中要有针对性地切入，不能被动应对，要积极主动寻找审计增值点。管理人员是作为内部审计工作开展的基础，影响着工作开展的成效。企业要强化内部审计风险的管控力度，不断完善制度，要培养内审人员的创新意识，推动人员主动积极地采取监管与预防措施。内审内容与目标合理应对，积极转变观念，为更好地完善企业管理制度，激励职工敢于对企业管理制度发表自己的观点，充分调动职工的向心力和凝聚力，将制度管理落实到审计工作过程中，强化风险管控意识。内部审计过程中具有较强的专业性，工作流程较为复杂，如果存在一定问题，将会产生严重的后果，造成巨大的经济损失，因此企业要全面提升相关人员的综合素养，不断提高工作的业务技能，积极发表自己的观点，创新思想意识，充分认识到内审工作的重要性，在防范风险的基础上形成正确的思想观念，强化员工的归属感[5]。

（七）坚持问题和风险导向，提高内审的逻辑思维和执政能力

在内审的工作中出现问题和风险的概率较大。问题和风险无处不在，是前进的方向也是改进的关键点。在工作开展过程中，要明确具体的方向，出现问题和风险不是对之前工作的否定，也不是证明前面工作没做好，而是对问题的进一步发现与解决。即使没有出现问题，也不代表着就没有风险。在审计工作过程中，工作人员要具备理性的思维去看待问题，要重视表象问题与隐藏问题，积极查找问题和提示风险，主动明确怎样消除与管控出现问题，要注重内审工作的作用，具备辩证思维，对问题风险的评估进行有效的确认，进行多次审查。内审人员一定要透过现象看本质，追根溯源，对于内审对象反复进行核实，培养在新常态下审计工作所具备的基本功以及能力[6]。

（八）重视内审管理工作成效，提升审计成果转化效率

在企业开展内审管理工作过程中，不能只在乎结果而忽略过程，要将发现问题和解决问题作为内审工作的核心。从自身的经营活动入手，保证审核过程中的科学性、有效性，做好内审工作的事前、事中、事后的统一，要积极推动问题的定位和整改，对涉及审计风险事项及时预警、建立台账、动态跟踪，坚持风险和问题导向，将风险管控工作融入生产经营各个环节中，切实提高了风险管理水平，不断提升内部审计工作绩效，做好企业的有效分析、经济预测，改善企业内部管理状况，构建内部协调机制，提高企业市场竞争力，提升审计成果转化效率。

（九）扩展监督范围

内审工作主要是起到了监督与防范作用，审计对象被过度内容化，因此要具备新时代的发展观念，坚持审计的程序和标准，在审计中与审计对象共同促进与提升，持续完善内审、内控等相关制度，对审计对象进行分析，采取合理的措施，保证创新与客观的特点。此外，要加强工作人员的职业技能培训，结合时代发展的背景，丰富培训手段与内容，可以借助图文、视频、音频的应用针对具体的案例进行探讨与讲解，丰富表现形式，提升综合能力，对现有审计资源进行整理和归纳，积极引入激励机制，提高其工作的积极性。要建立审计工作标准以及明确审计单位以及个人的职业，进行规范化的管理，从而提高审计岗位人才匹配度，要保持内审工作的事前、事中、事后的统一，为企业分析经济风险，做好经济预测。