数智化风控手段在电网企业内部控制中的应用

陈胡嵘 汪争贤 吴建琳 国网安徽省电力有限公司

引言

在新一代数字技术推动下，全球加速迈进数字经济时代。数字经济包括数字产业化和产业数字化两块，依托于互联网、大数据、云计算、人工智能、区块链等大数据手段迅猛发展。在此基础上，数字经济衍生出更高形态——数智化。

数智化涉及产业领域更多、市场规模更大、结构层次更深，已然成为数字经济发展的重要方向。尤其在新冠肺炎疫情冲击全球经济的当下，越来越多的企业借着数字经济的东风，加快产业数智化转型，为企业发展注入新动力。

企业数智化包括数字化经营、数字化管理和数字化商业，而财务数智化作为企业数智化的核心，受到财务人员和管理人员的高度重视，在企业的运营中被广泛地使用。考虑到企业内部控制具有环境复杂、手段多元和常态化的特点，存在可以预期关系的大量交易，与数智化稳定性、一贯性的特点不谋而合。因此，企业将数智化手段运用于内部控制中，可以有效优化资源配置，规避违规风险，提高会计信息质量。

一、数智化与内部控制

（一）数智化

当今时代是数字经济的时代，尤其在企业的日常运营中更是以数据生产力作为主导。为了更好地利用、释放数据生产力，站在时代前沿开展管理创新与升级，企业纷纷启动了数智化转型。而财务作为企业管理中的核心一环，其岗位的特性决定了它接触数据信息的密集性，天然就承担着数据分析的职责，因此企业数智化，财务数智化先行。

数智化简单来说就是“数字化、智能化”的深度有机结合，即在大数据分析中加入人的智慧思考，提高数据效用值。它同时具备了电子数据处理的准确性和一贯性，以及人工处理的灵活性，因此在内部控制领域得到了广泛的应用。

（二）企业内部控制现状

1.内部控制环境复杂化

我国经济进入新的发展阶段后，内部控制环境呈现复杂化的趋势。从企业外部环境来看，世界经济整体增速放缓，多数的发达国家和相当比例的发展中国家已经脱离高速发展时期进入成熟期，发展潜力暂时降低。从企业内部环境来看，为了谋求更进一步的发展，很多企业不得不寻求转型，因此内部控制结构和内部控制流程都随之发生变化，加大了内控环境的不可预见性和复杂性。

2.内部控制手段多元化

以前的内部控制局限在企业内控人员依据规章制度，借助人力或者计算机的方式对业务活动进行监督，但随着内部控制环境的日益复杂，这种方式已经无法满足企业内部控制的需要。伴随着滚滚而来的数据生产力，大数据、云计算、“互联网 + ”等新型技术被推广使用，企业的内部控制手段逐渐多元化，并呈现出科学化、信息化的特点。

3.内部控制工作常态化

原有的内部控制制度由于制度、程序和标准的不够完善，没有起到很好的事前防范作用，无法对管理过程中的风险有效预估，造成内控风险的不可控。目前企业的发展模式和运行机制趋向稳定并成熟精进，对业务活动中可能发生的风险认知加深，能够多角度、多方式地进行控制活动。内部控制逐渐由原本的依赖内控人员逐渐向多元利益相关主体转变，内部控制深入常态工作之中。

（三）数智化风控手段的重要意义

数智化转型为企业内部控制的体系构建和实施带来变革。可以预见，云计算、物联网等技术的普及应用，将改变企业原有的内部控制运行模式、内部控制活动的方式和重点，为企业大大增加便利。

这种便利体现在几个方面：首先是内部控制运行方式由人为变成自动化、智能化，其次是执行效果方面，由于数字化系统的参与使得控制执行的效率和有效性都将极大提高。

数智化模式本身具有的高效、智能、准确性高、不容易被逾越等特征，正好与内部控制的特点相匹配，很大程度降低了人工操作带来的舞弊和失误等隐患。近年来曝出的很多财务人员侵占挪用企业资金的事件，其原因都与职责分离控制制度未能合理设计且有效执行有关。而基于数字化系统的内控改善，由于系统权限的严格设置和流程的自动化执行，保障了职责分离，从而有助于避免上述风险的发生。

二、数智化风控手段在内部控制中的具体应用

（一）凭证摘要预警控制

在电网企业内外部巡视巡查过程中发现，很多单位都普遍存在凭证摘要不规范的问题，这会对会计基础工作质量产生影响。因此供电企业采用数智化手段，根据总部要求对不合规的关键字进行管控，减少后期人工自查的盲目性和低效率工作。

供电公司开发了“凭证摘要控制”功能，通过建设凭证摘要规则库，将需要管控的敏感字和控制强度录入规则库，在凭证输入以及自动生成凭证环节检测摘要敏感信息。在ERP侧和管控侧手工录入凭证时，如摘要包含敏感字，会出现禁止类提示或预警类提示，如果是禁止类提示则必须修改，预警类提示按照谨慎合规的原则，可返回修改摘要，也可继续保存。这样不仅可以减少人工操作时出现的失误，从源头上杜绝不合规的凭证生成，提升管理效率，同时还节约了人力资本，减少管理者的检查工作量，更好地灵活服务于管理者需求。

（二）公司资金支付进入“生物识别”时代

目前，大多数企业的资金结算业务通常使用密钥作为资金安全保障方式，考虑到纯密钥支付存在“一人代办多岗位职能”“密钥借用”“密钥丢失”等情况，供电公司利用数智化手段，在资金支付环节开启人脸识别审批功能，最大限度地保障资金安全。通过建立“人脸+密钥”的双重安全防控体系，采用高清摄像头对人脸侦测、采集，运用双目活体人脸核验技术，配合经大数据量专业训练的人脸识别算法，能有效抵御照片、视频、面具的假体攻击。先确认正确的人，再确认正确的密钥，实现“正确的人做正确的事”，让资金结算业务更安全、更准确、更高效。

加入人脸识别功能，可以有效地避免密钥被他人挪用的风险，提升了资金安全保障能力，同时也提高了资金支付操作效率。该项技术的引入，意味着供电企业真正做到资金“管得住”、资金风险“控得严”。

（三）RPA技术助力固定资产管理智能化

作为重资产行业即固定资产占总资产比重较高的供电企业，如何规范管理固定资产一直是会计基础工作中非常重要的一环。因此，为进一步夯实有效资产管理基础，提升资产精益管控水平，提高基础数据处理效率，供电公司结合数智化技术，创建了固定资产卡片自动化处理平台，通过财务机器人（RPA）技术，固化业务流程复现人工操作，实时进行数据抓取，实现设备资产卡片信息、固定资产报废工作流程信息、资产不规范基础数据等自动研判、填入及修正，切实减少手工录入等重复性工作以及差错校核时间，实现固定资产信息维护自动化、信息化、智能化。

下一步，供电公司将继续依托RPA技术，总结RPA前期建设和推广结果，探索建立涵盖税务、商旅报销、发票校验、资金预算等专业全应用平台，助力财务工作实现数智化转型。

（四）持续推动资金管控“再优化、再提升”

2020年7月14日，国务院发布《保障中小企业款项支付条例》，要求中央企业采取加强应付账款和应付票据管控，规范供应链金融业务等举措，切实做好及时支付中小企业款项、支持中小企业发展工作。对此，供电公司发出积极响应。

一方面，按月梳理中小企业，尤其是民企清欠款项清单，建立业财信息共享机制，对应付民营企业、中小企业款项逾期情况实行“定期梳理、动态更新、实时支付”，设置应急支付绿色通道，根据紧急程度适用不同支付流程，合理评估，重点倾斜，确保及时支付、应付尽付。

另一方面，在与民营企业合同履约过程中出现临近时间节点或履约异常等状态时，通过数智化手段提示管理人员，从而避免发生逾期支付风险。原有信息化系统无法实现向管理人员发送状态更新提示，也未设置异常状态“报警”功能，致使业务部门无法通过信息化手段快速掌握合同履约状况和及时察觉合同执行异常状态，从而产生业务部门逾期应付未付民营企业账款的风险。对此，公司依托多维精益管理体系和合同全周期管理系统，对前端业务单据包括采购订单、发票入账申请、付款订单等进行优化改造，开发应付账款过程管理功能，便于财务人员掌握物资服务类采购订单预付款应付、预付款开票以及质保款应付信息，实现应付账款到期提醒、逾期预警，有效提升民营企业应付款项实时、动态管理水平，推动民企清欠工作向数智化转型，充分发挥央企“稳定器”和“压舱石”的责任担当，为促进民营企业和民营经济健康发展添砖加瓦。

（五）推进“电e金服”深化应用

2020年以来，全国爆发新冠肺炎疫情，给企业的正常生产经营带来巨大压力，很多中小企业在停工停产的压力下不得不宣告破产倒闭。为帮助电网上下游企业纾困解难，缓解企业停工停产期间经营压力，供电公司在自身资源优势的基础上利用大数据、人工智能、区块链等新兴科技，主动对接疫情严重地区供应商，依托“电e金服”平台，组织驻皖金融单位为困难企业开展线上“会诊”。

“电e金服”是一个数字化金融服务平台，由国家电网公司依托自身优良资信，深度结合资本、数据、技术等要素，携手社会金融机构而建成的，旨在优势共享、产融协同、融融协同、以融促产，打通电网企业产业链金融链条，帮助中小微企业在疫情之下渡过难关。“电e金服”在采购和结算环节以国家电网的应收账款为基础，帮助上下游企业拓宽融资渠道；在招投标和合同履约环节以国家电网与上游企业的合作为支撑点，帮助上游企业用购买保证保险的方式替代保证金，减少资金占用；在缴纳电费环节，以用电客户的历史缴费行为作为用电客户征信，帮助企业获得银行低成本融资，环节融资难、融资贵问题。

自从“电e金服”上线，电网企业在维护产业链稳定、推动中小微企业复工复产、加快社会经济复苏上做出了突出贡献，得到各地方政府和上下游企业的一致好评。

此外，国家电网数字化产业链金融服务平台“电e金服”与安徽省中小微企业综合金融服务平台实现互联。安徽省中小微企业综合金融服务平台是深化金融供给侧改革、增强金融服务实体经济能力、服务长三角一体化发展战略的重要举措，着力于推动企业获得便利化金融服务，缓解民营、中小微企业融资难融资贵问题。安徽电力借助“四送一服”专项活动，经财务部积极推介，国网雄安金融科技集团与安徽省地方金融监督管理局多次深入交流、达成合作协议，“电e金服”与安徽省中小微企业综合金融服务平台成功互联，实现平台间用户共享、产品共享、服务共享、信息共享，为金融更好服务实体经济打开新的空间。

下一步，安徽电力将持续与国网雄安金融科技集团密切协作，深化平台对接建设，完善电力专区设置、后台需求查询和获取等工作，为实现精准营销和市场拓展提供有力支撑，进一步优化能源产业链生态圈，助推产融协同蓬勃发展。

（六）持续推进智慧税务共享平台建设与应用

为主动适应内外部管理新形势，供电公司坚持“基础、创新”两手抓，通过持续深化“智慧税务共享平台”建设与应用，积极推动财税管理数智化转型。

一是发票智能应用，提升业务处理效率。对外收取发票方面，依托总部税企直连通道，线上实时获取供应商开票信息，在物资采购、服务采购等业务领域，实现发票的自动查重、验真、认证等功能应用。对外开具发票方面，以营销电费发行数据为基准，通过贯通“财务-营销-航天信息”三大管理系统，实现电费发票内外网直连开具，有效规避虚开、错开、重复开具等发票管理风险，压降客户开票等候时间，进一步优化公司营商环境。二是税费智能申报，提升基础管理水平。针对公司业务涉及的重点税种，将工作流程转化为表单固化至共享平台，通过与业务端、财务端、税务端等基础信息的集成，实现增值税、城建税、企业所得税（预缴）等主要税种的税费自动计提、纳税申报表自动生成。三是优惠智能筹划，提升价值创造能力。积极践行公司提质增效专项行动，以落实税收优惠政策为抓手，结合企业所得税年度汇算清缴，利用共享平台融汇前端项目信息，开展研发费用加计扣除、专用设备抵减税等政策的税收筹划，实现税收优惠政策落实从事后反映向提前介入、过程督导、结果管控的转变。四是风险智能防控，提升风险防控能力。建立税收风险防控清单，设计部署稽核规则，聚焦税金计提准确性、账务处理合规性、纳税申报及时性、发票状态异常等税务管理风险，对各单位开展定时巡查、结果实时反馈，构建税收风险“识别-控制-整改”的闭环管控机制。

下一步，公司将继续深化智慧税务共享平台二期建设，进一步贯通“业-财-票-税”管理链路，深挖税务管理价值，努力构建“智慧互联、智能共享”的财税管理新体系。

结语

数智化时代带来了财务行业和工作模式的巨大变革，同时企业内部控制也在迎来从人工控制到自动化控制的转变。如果能够抓住机遇，利用数据红利，对企业的发展来说是事半功倍的。所以，在企业经营管理过程中，不仅要重视内部控制，同时还要关注数智化风控手段的重要价值和作用。通过采取科学有效的数智化风控手段来为企业建立良好的内部控制环境，形成完善的内部控制体系，利用先进的科学技术来为会计工作的高效开展保驾护航，同时也为企业内部控制管理的完善，内部控制水平的提升奠定坚实的基础，也为企业的健康可持续发展构建良好的环境。因此，本文针对数智化风控手段在企业内部控制的应用场景做了具体的分析介绍，也为其他企业提供了一些参考。