公立医院科研财务助理人员遴选的实践与探讨

刘丹，施萃

(中国医科大学附属盛京医院，沈阳市 110004)

2021年11月3日中共中央国务院举行国家科技术奖励大会，会上强调“要以更大力度打破制约创新创造的繁文缛节，深化科技体制改革，切实给科研人员松绑减负。建立健全完善的管理和监督体制，落实责任制，确保各项下放的权责接得住、管得好。”在国家创新驱动发展战略的背景下，科学研究的创新力和精细化程度不断加强，科研立项、预算支出、决算分析、资产管理等要求也越来越高、越来越细。基于此，国务院2018年7月国发〔2018〕25号文件《国务院关于优化科研管理提升科研效益若干措施的通知》中明确要求“项目管理专业机构和承担单位要简化报表及流程，加快建立健全学术助理和财务助理制度”。

根据该文件要求，中国医科大学附属盛京医院于2018年在财务部设立了科研财务助理，由专人管理全院科研项目的财务工作，为科研人员提供一对一服务。笔者介绍了盛京医院科研财务助理的工作，同时也对科研财务助理在科研财务管理方面的优势，科研财务助理应具备什么样的能力和要求，如何选拔科研财务助理等进行探讨。

1 科研财务助理的具体工作

没有设立科研财务助理时，科研资金报销需要科研项目人员或学生自己做报表[1]，到财务部审核报销，如财务部审核不通过，需重新再走一遍流程，由于科研项目人员不熟悉财务报销的要求和程序，有时需要往返多次才能进行报销；如果涉及申报时的预算不合理，还得通过与财务、科研等相关部门协调修改，以至于有的科研人员感到这是要把科研项目人员“逼成会计”，科研一线变成了“科研离线”，大量占用了科研人员的时间和精力。设立科研财务助理后，科研财务助理承担的工作如下。

1.1 参与预算编制和调整

预算是整个科研项目的第一步，是进行科研活动的根基。科研人员一般不了解科研中各项开支的财务相关要求，编制科研财务预算较生疏或是不合规则，而科研财务助理操作起来业务熟悉较为顺利。科研财务助理在了解整个科研项目过程、开题时间、研发过程、预期成果之后，积极参与预算编制。科研财务助理还可以及时了解项目进展，从项目开始到结题全程掌握预算执行进度，及时调整预算和执行进度，直至结题。

1.2 及时执行财务监控

科研资金要第一时间办理入账手续，并通知项目负责人； 科研资金出现预借款时要及时告知科研人员还款，清理借款，以保证资金充足，使科研工作按计划有条不紊地进行。

1.3 协助科研人员办理报销、转账等事务

科研项目日常报表、报销劳神费力，绝不是“跑腿”那么简单。科研财务助理要了解相关财务知识，监督每一笔支出的使用是否合理合规，是否在预算允许的范围内。更重要的是，科研财务助理要具备前瞻性，制定开支计划及其细节，使科研人员做到心中有数，开支合理，“把科研人员从报表、报销等具体事务中解放出来”。

1.4 定期或根据实际需求及时填写报表

首先科研资金管理情况要做到实时分析，其次要编制科研项目中期报表、年度报表以及最终的项目决算表，如大项目中含有子项目，还需编制合并报表。当科研路线或过程发生改变时，科研费用也相应发生变化，则需要同步更改财务预算，及时填写报表，保证科研工作顺利进行。

1.5 提供专业化的财务管理服务

科研财务助理应随时为科研人员提供相关财务制度或政策规定的咨询服务，使科研人员避免无谓的时间浪费；另一方面要向科研部门定期汇报科研工作，使科研管理部门及时了解掌握科研的进展情况及科研资金的使用情况。项目结题时还需要进行项目收入支出整理汇总、提供各种原始凭证、解读本单位的财务政策等，及协助注册会计师审计进行综合绩效评价。

2 科研财务助理需要具备的能力

回顾3年来盛京医院科研财务助理工作实践，我们认识到科研财务助理属于跨领域岗位，即要有财会基础知识，还要有其他行业相关知识，这就要求科研财务助理具有较强的综合素质。

2.1 坚定党领导的信念，具有较高的政治觉悟

科研财务助理要在党的领导下工作态度端正，作风求真务实，行为踏实肯干，具有良好的服务意识和职业素养，杜绝徇私舞弊、挪用专款及用错、用误款项的现象发生，使科研资金得到安全、平稳、有效地使用，促进各项制度或办法扎实落地，贯彻执行。

2.2 善于学习，学深悟透各项政策和制度

随着我国科学技术的飞速发展，科研政策、财务制度变化也随之加快，这就要求科研财务助理不但要掌握相关科研管理的规定和办法，还要掌握基本财务知识和本单位的财务制度。只有将各方面政策制度规定均有所了解并融会贯通，才能增强政策的执行力，同时提高政策可操作性[2-3]。所以，科研财务助理除完成日常工作外还需要不断加强自身学习，确保“接得住”政策，“管得好”项目。

2.3 全面发展，具备多种专业技能

科研层面，要具有一定科研项目的专业知识[2-3]，以便协助预算、监督执行、把握方向；财务层面，要具备充分的财务专业知识，以保证项目顺利开题、平稳运行、成功结题。科研财务助理只有成为这种复合型人才，才能胜任科研项目预算、执行、分析、决算等一系列专业化工作。

2.4 有效沟通，营造和谐的科研氛围

目前的科研活动大都是跨部门、跨机构的合作性研究，一项科研项目从立项到结题需要经历多个环节、多个部门，每个环节都需要更多的部门配合，哪一个环节出现失误都会导致项目停滞不前，还会因此消耗大量的人力物力成本。科研财务助理要与各部门进行有效的沟通，快速解决问题，捋顺科研环境，营造积极而不是消极、和顺而不是受制的科研氛围，保护科研人员积极性。

2.5 敢于创新，运用一定的信息化手段

在“互联网+”和大数据的影响下，要求更精细更高效地完成科研项目信息归集和科研资金运用分析。科研财务助理要及时掌握财务管理的最新政策和最新信息化工具(如国家自然科学基金委员会的I-SIS系统)，积极运用信息化系统，实现办公网衔接、整合信息，高效地完成报表编制与分析，使数据更精准，分析更透彻，总结更深刻，提高科研资金使用率。

3 目前我国科研财务助理的设置方式

科研财务助理是一项全新工作，国内目前没有成熟经验可以借鉴，还需在实际工作中不断摸索，不断总结，不断完善[4]。我国目前科研财务助理人选或设置大致分为以下几类，也存在不同程度上的弊端。

3.1 由学生或研究生兼任

这种模式在高校中普遍存在，其弊端是由于学生期的特点造成的，有的学生或研究生在项目尚未结束就毕业离校[5]，有的在项目中期或末期才参与进来，这种不连续性[6]加上他们对财务知识的匮乏，不能胜任有效的财务管理工作，不能参与科研活动全过程的管理。另外，学生自身学业繁重，很难全身心投入到科研管理与财务工作中。

3.2 由科研团队成员兼任

这种模式是许多科研项目进行财务管理的方式。多数由科研助理(或科研秘书、行政秘书)兼任[1,6]，但他们对科研管理和财务制度了解很少，他们编制财务预算报表、进行报销要花费很多时间，且对资金支出起不到监督的作用，编制报表起不到专业分析的作用，科研财务管理水平大打折扣。这样，使科研资金的使用与监管相脱节，同时增加了科研人员的负担。

3.3 向社会招聘科研财务助理

这种方式不但增加了科研项目的支出，而且外聘的人员要有一段逐步熟悉了解雇佣单位及其科研项目内容的时间，所以目前这种方式较少。

3.4 由财务部门相关人员选拔

财务部根据科研财务助理的要求，经过考核选出科研财务助理，他们专职做科研财务助理工作，编制属于财务部。这种遴选出的科研财务助理自身具有相当丰富的财务知识，了解国家和本单位财务政策，在资金运行、日常报销、报表编制等方面得心应手。他们还应了解科研政策，充实管理理论，学习管理的科研项目的基本知识，避免只局限于科研财务管理方面，而起不到总揽全局、提领全程的作用。

4 设立科研财助理的优点

中国医科大学附属盛京医院是一所大型综合性现代化数字化大学附属医院，集医疗、教学、科研于一体，每年都有国家级、省级、院级等不同层次的几十项科研项目立项。医学科研项目已经成为公立医院工作重中之重，伴之而来的是数量巨大的科研项目及其管理。由于科研项目的层次不同，科研类型不同，合作单位不同(有合作单位参与的医学科研项目越来越多)，科研资金的管理力度越来越大，科研资金报销越来越缜密，对科研财助理提出了更高的要求。盛京医院的科研财务助理由财务专业固定人员承担，通过几年的探索实践，总结这种做法的优势如下。

4.1 避免人力资源的浪费

盛京医院的科研财务助理人员是财务专业出身，具有很强的财务专业能力，同时熟悉各级各类科研管理的政策文件，对科研资金使用方向和效果、效能都能较准确把握。选择其他人员担任，一方面会增加科研人员的负担，另一方面可能产生一系列财务问题[7]，很难满足结题时综合绩效评价的要求，而由财务部门人员担任科研财务助理进行这些工作则得心应手。

4.2 适应不同环境，保证科研活动顺利进行

目前国家重大专项项目和科技部重大项目对项目管理规则不完全相同，综合绩效评价也有差异。由固定财务人员担任的科研财务助理知晓各种科研政策及其差别，稍加辨别即可快速掌握本科研项目适用的制度和规则，保证每项科研活动在自身独特的规则下顺利进行。

4.3 系统分析，横向比较

由于一人同时负责多项科研项目，可对不同的科研活动进行横向比较，总结分析，从而提升科研财务管理能力，积累科研财务管理的经验，为医院的科研管理提供了财务保证和决策支持。

4.4 节约成本，优化服务

由于科研财务助理相对固定，承担一个新的科研项目时几乎不需要进行再培训，节约了培训成本；又因为科研财务助理由本院职工担任，避免了项目负责人对科研财务助理的薪酬负担和设备费用，节约了资金成本；同时，科研财务助理对各项科研管理政策制度了如指掌，完全解放了科研业务人员和科研管理人员，节约了人力成本；对各管理项目从预算到决算的流程也相对熟悉，在沟通各环节时有明显优势，衔接顺畅，服务更优化，使科研工作更顺利。

4.5 进一步提高专业财务管理水平

如果由其他人员管理科研项目资金，很难做到管理精细到位，工作效率也会较低。而科研财务助理人员专做此项工作，对不同类别、不同级别的科研项目的不同财务处理差别都能准确掌握，这样不但工作精准，而且避免出现误算、错算等差错，加之科研财务管理工作相对固定，进一步提高了财务管理水平和工作效率。

这种模式的不足之处主要存在于长时间固定科研财务助理，隐藏着内部控制风险的因素。同时，如何加强科研财务助理的培训和学习、提高科专业水平，还处于探索阶段，随着这项制度进一步开展，这些问题都将在实际工作中逐步解决。

科研创新是社会变革的主导推动力量，科研项目资金是高端人才和先进平台的基础保障[8]，因此科研资金管理显得尤为重要。科研财务助理制度作为一项新生事务，将伴随着国家“放管服”的改革新举措不断强化实施，形成为一种行之有效的可行性制度，广泛应用于科研管理工作中。