房地产企业加强全面预算管理及绩效评价工作的对策探讨

孙燕群

（首创（天津）置业管理有限公司，天津 300042）

现阶段，对我国房地产企业来说，预算管理和绩效评价是其管理过程中不可或缺的重要内容。房地产项目经营和投资回报周期较长，资金投入规模相对较大。尤其是受近年来我国房地产行业政策调控的影响，一些房企由于资金回笼不够稳定，面临着较高的经营风险。在各种政策调控、融资渠道逐渐收紧的大背景下，房地产行业的竞争越来越激烈，经营压力逐渐加大，再加上财税制度的改革以及供给侧结构逐步深化，房地产企业所面临的外部环境的不确定性因素增加，各种风险加大，企业的资金运营若不够合理，则会导致企业利润空间缩小，甚至面临破产的风险。企业管理者必须通过预算管理和绩效评价二者的有效使用，帮助企业改善内部控制水平，加强对风险的管控，确保资金安全，真正实现通过内部管理工作水平的提升达到提质增效目的，以帮助企业获得更多的经济效益。

一、房地产企业全面预算管理与绩效评价概述

全面预算管理是房地产企业开展内部控制的重要管理工具，是保证房地产企业战略发展目标能够有效落地的重要途径。所谓全面预算管理，是通过对内部组织模式的调节，对相关经济活动的管控，以此对房地产企业的各类资源进行全方位的监督和管理，包括资金以及其他资源，对房地产企业内部的不同部门和不同岗位进行有效的协调和沟通，以此保障房地产企业各个节点的资金使用、综合收益等能够始终保持在可控的范围内，推进战略发展目标的精准落地，改善内部管理模式，使房地产企业的盈利空间进一步扩大。

绩效评价是企业绩效管理工作中的重点内容，主要是对考核主体的工作目标进行相应的核查，通过科学合理的考核模式，对员工的工作任务完成状况进行客观评价，确定其工作职责履行水平以及员工个体发展水平，并将最终的评价结果反馈给员工，让员工针对自身的工作能力进行不断的改进和提升。随着我国现代企业管理的发展，房地产企业的运营及管理模式也出现相应的转变。一些传统管理模式下的管理手段，已经无法适应房地产行业的发展趋势，因此需要引入科学合理的业绩考评办法，针对企业的各项任务执行状况，包括预算管理开展相应的考察。为了进一步保障房地产企业的稳定运转，高效率、高质量地完成各类工作内容，开始有越来越多的房地产企业通过刚性的绩效考核模式开展相关管理工作，在实践过程中不断创新，结合企业的实际发展特征，对其业绩考核模式进行动态化的调整，寻找到最为科学合理的绩效评价模式，保障员工个人利益和房地产企业利益实现共赢。

二、当前房地产企业全面预算管理与绩效评价存在的问题

（一）全面预算管理与绩效评价意识淡薄

行动由思想指导，这一原则在房地产企业的预算管理和绩效评价中也非常适用。在房地产企业中，员工的个人行为和管理模式都会受到思维的制约，因此预算管理和绩效评价工作也会受到思维的直接影响。通过对房地产企业预算管理和绩效评价的研究和调查表明，很多房地产企业注重业主的需求和相关基础设施的建设，即专注于经营活动，往往忽视预算管理和绩效评价。大多数房地产企业的决策者和管理者对预算管理和绩效评价在思想认知上还存在一定程度的不足，认为预算管理和绩效评价对企业的经营发展和战略规划目标落地不会造成很大的影响，以至于在企业经营生产和内部管理过程中，都忽视了对预算管理和绩效评价工作的关注，也没有将其纳入企业综合经营战略发展规划目标体系中，导致执行人员在预算管理和绩效评价过程中，忽略了对二者的资源投入。

（二）未能构建全面预算管理体系

目前，房地产企业在开发建设过程中，预算管理和绩效评价最显著的问题是没有建立起完善的预算管理体系和评价体系，缺乏相应的指导与约束制度。房地产企业内部管理模式相对单一、独立。与此同时，对于大型房地产企业而言，其体系内容设置较为繁琐，管理活动受管理体系的限制，无法展现出其价值优势。而个别的管理活动又被边缘化，没有将其纳入管理体系中，管理工作暴露出来越来越多的缺陷和不足，管理效率低下，预算管理和绩效评价二者之间没有实现有效衔接，缺乏联系端口，两者之间的协同价值也无法真正地展现出来。

（三）对全面预算管理和绩效评价分析不力，影响了预算管理执行效果

目前，部分房地产企业的全面预算管理和绩效评价工作，形式大于实际，呈现较强的表象化和形式化，对于制度的建立也只是照搬照抄其他企业的制度，或是直接嫁接行业模板，过多关注表面化的体系建设，没有结合企业的发展现状进行综合性的考量，同时也没有开展对预算管理和绩效评价的综合性全面分析，没有明确相关工作落实的着力点，资源被过度分散，执行力被大大减弱。而制定出来的预算管理制度和绩效评价制度，虽然从表面看似乎完美无瑕，但从本质上来说，与企业的发展现状相脱节，无法实现精准落实，使企业面临大量的成本损失，资源也被过度消耗，没有为企业带来实际的经济效益。

（四）企业信息化程度较低，支撑作用较弱

现阶段，虽然我国信息技术的发展已经获得了十分可观的成果，在房地产企业中也开始有所应用，但就总体而言，房地产企业的信息化建设水平较为滞后，无法满足企业的实际发展需求和内部管理要求，也无法针对企业的预算管理和绩效评价工作提供强有力的支持，无法展现出信息技术的价值和优势。在房地产企业的发展过程中，需要投入较大规模的资金，尤其是对于大型房地产项目的施工建设来说，其施工周期长，资金回报周期更长，建设项目繁多。而对于一些跨区域的项目建设，财务管理工作也较为分散，散布在全国甚至国外的不同地区。相关因素的存在，致使房地产企业的财务管理工作总量巨大，具有复杂性和较大难度，需要通过信息技术来为其提供强有力的支撑。但不少房地产企业在信息化建设上仍然相对滞后，有些处于发展起步阶段，暂时无法达到标准，常常会出现信息滞后、信息传递不对称等相关问题，无法对各个管理体系和相关制度执行提供保障。此外，目前，很多房地产企业财务系统无法对海量的数据信息进行存储，也无法开展线上的财务数据核算，核算效率较为低下，同时核算的精准性也无法得到保障，难以针对企业的预算管理和绩效评价工作提供强有力的数据信息支持，企业数据信息的价值也无法展现出来。

三、加强房地产企业全面预算管理与绩效评价的对策建议

（一）强化全面预算管理意识

为了进一步强化预算管理和绩效评价的综合效应，必须提高企业内部管理意识，优化对预算管理和绩效评价的思想认知。对于房地产企业的发展和建设来说，内部预算管理和绩效评价会直接影响企业的发展，因此需要改变工作人员的传统认知，掌握两者融合运用对于企业经营和发展所能带来的积极影响，只有在思想意识上得到改进和提升，才能够在实践工作过程中有效落实。具体来说，可以从以下两个层面着手。首先，要改变企业领导者和管理人员对于预算管理以及绩效评价的认知，掌握两种方式在企业经营发展过程中的应用内涵，进一步强化领导者对于二者重要性的了解，对其进行科学合理安排，制定出对应的管理标准和落实规范标准，有条件的也可以建立预算管理和绩效评价的专门机构，具体负责这两项工作的开展；其次，要改变企业员工对于预算管理和绩效评价的思想认知。通过企业领导者与管理人员的以身作则，加强对员工思想认知的引导和教育，可聘请相关的专业人士进行宣讲，或者定期组织培训教育活动，使员工真正了解预算管理和绩效评价的意义和概念，并通过案例的正反分析，让员工能够认识到预算管理和绩效评价的重要性。

（二）构建全面预算管理体系

房地产企业应该关注到预算管理和绩效评价两者之间的协同作用，构建更为完善的预算管理体系，正确引导预算管理和绩效评价工作的开展与落实，对企业现存的各类业务管理体系进行全面梳理，改善体系建设状况，辨析功能与成效，削减重复性建设的业务管理体系，并补齐短板。同时，要建立起不同业务管理体系之间的内在联系，既能确保各业务管理体系、管理组织、管理功能之间的高度独立性，又能通过适当的职权分离，构建出更为完善的综合性的房地产企业内部管理体制。在建设管理体系过程中，要通过科学合理的设计，体现出预算管理和绩效评价二者之间的协同作用，全面呈现其价值和优势。在预算管理体系中要设立专门的绩效考核环节，实现预算管理工作闭环，确保整个体系的完整性与科学性。与此同时，要综合考量企业年度资金投入总预算与房地产项目建设预算之间的内在联系，以及不同项目的资金需求，确保全面预算管理体系的综合性和可执行性，为管理体系的良好运行打下坚实的基础。

（三）科学分析全面预算管理与绩效评价的工作重点

房地产企业需要进一步掌握预算管理和绩效评价工作中的重点内容，保障相关工作主次分明、有的放矢，稳步推进预算管理和绩效评价工作的开展，为全面提升预算管理工作效率打下坚实的基础。要根据房地产行业的发展特点和企业的战略发展规划，明确预算管理的重点。对于房地产企业来说，其核心任务就是对项目进行最优化的开发和建设，获取最大的经济效益。因此，预算管理工作的基础条件就是不同工程项目建设的资金预算。而作为资金密集型的房地产企业，资金是企业发展的命脉，房产项目的建设需要投入大量的资金，要求房地产企业需具备较大规模的资金量，同时保障资金的流动性。房地产企业要把资金预算工作，特别是现金流量的预算管理方法作为预算管理工作的核心要素，最大限度地实现企业现金流量的平衡，保证企业开发建设的稳步推进。预算考核绩效评价工作的重点内容应与预算管理工作保持高度一致，确保预算管理工作能够精准落实。除此之外，房地产行业具有一定的政策导向性，政府颁布的各类宏观调控政策也会对其带来非常大的影响。因此，企业的预算管理和绩效评价需要综合考量市场的变化情况，及时关注国家发布的各项政策，确保预算管理和绩效评价的合理性以及客观性。

（四）加强信息化建设及其应用

房地产企业要进一步强化在信息化上的资源投入，加强对高水平技术和管理人才的引进，并密切与科技企业及高校的合作，引入外部优质资源，进一步改善企业信息化建设水平，为预算管理和绩效评价工作的落实打下坚实的基础。要强化信息系统建设后对企业开展全面预算管理的支持，通过有效利用大数据、云计算等现代信息技术，对不同房产项目的资金投入进行分析，评价资金支出与收入是否科学合理，同时对不同地区、不同项目、各部门及分子公司的资金进行动态监管，如果发现有超预算现象，通过系统及时发出预警，严格控制资金投入，确保企业预算管理工作的有效性。绩效评价也可以通过信息系统的建设获得较好的评价结果。通过大数据等现代信息技术的应用，可以在对数据信息进行多维度更深入分析的基础上，对不同项目、不同部门的绩效进行更客观、更全面的评价，及时发现不同部门可能存在的风险因素，有效避免传统评价模式中主观因素的影响，保证评价结果的准确性和合理性，为企业制定更有效的发展决策。

四、结论

综上所述，房地产企业通过实施全面预算管理以及绩效评价工作，能够对企业资金投入进行更为全面的综合监管，并对不同部门、不同项目的业绩开展更为客观的评价，从而降低企业的经营风险，实现企业持续稳定发展。房地产企业要针对全面预算管理和绩效评价工作中存在的缺陷和不足，制定出针对性的解决措施，包括强化企业领导者和员工的全面预算管理意识及绩效评价意识，建立健全预算管理体系，对全面预算管理及绩效评价工作的重点内容进行分析，强化信息化建设，有效提升企业的内部治理水平，实现企业的持续稳定发展。