基于RPA机器人与可视化技术的财务数据分析案例研究

李丽

摘要：在目前大数据背景下，可视化技术的财务数据分析是近年来应用研究的发展趋势。本研究是结合正保平台软件，开展以学生为中心的教学和实践活动，主要侧重于可视化技术的财务数据分析的案例研究和RPA财务机器人的教学应用研究。在实际教学中，学生根据前期智能财务案例导入可视化平台，在可视化平台中进行财务数据分析，根据驾驶舱仪表盘的归集整理，做出有参考价值的可视化图形，帮助案例企业拟定相应方针和制定相关策略。

关键词：可视化;数据分析;智能财务

在智能财务平台中，学生以财务决策、账务处理和可视化数据分析平台进行操作，锻炼学生在财务决策、账务处理和可视化图形等方面的处理能力，对提高学生的财务指标综合分析能力具有较好的实践意义，为企业培养应用型人才奠定理论和实践基础。RPA机器人平台联动运营机制针对机器人适用的主要领域和业务场景，提供20+个机器人，遍布于资金业务、发票管理业务、销售业务、采购业务、报销业务、纳税申报、审计、人力资源、个人助理等，帮助学生在不同的业务场景、业务操作规范和业务数据背景下，从业务到财务到与智能工具的结合，从识别业务到分析业务到开发机器人，从发现问题到分析问题到解决问题，加强提升学生的数智化技能，提高职业技能核心竞争力，衔接社会需求。

一、研究的科学领域

研究涉及的科学领域大多集中在行业领域和业务领域，如应用在商业智能、政府决策、公共服务、市场营销领域，应用在金融行业、电力行业、通信行业、工业制造、医疗保健行业等。在大数据可视化应用分类方面，从数据可视化展现形式的角度，将大数据可视化应用领域分为宏观态势可视化、设备仿真运行可视化、数据统计分析可视化三类。

财务机器人的财务领域在基础类会计、管理类会计、财务专家方面都有应用。在基础类会计应用研究中，以图像识别为代表的人工智能等技术的兴起，极大地促进了会计凭证中原始单据的电子化，预计未来财务机器人的应用将取代基础类会计中人的参与。在管理类会计研究中，现阶段的人工智能还处于发展阶段，复杂的业务判断与报表生成对财务机器人产品来说还是一个挑战，但在报表稽查和审计方面，财务机器人可以凭借明确的业务规则，代替传统的管理人员进行事务处理。在财务专家的应用研究中，目前财务专家可进行复杂财务管理的过程描述，诊断、分析、验证等工作，并最终为财务管理的决策提供依据，通常情况下，财务机器人无法替代人完成这部分的会计工作。

二、研究理论根据和意义

（一）理论根据

学生在大学期间所学习的专业知识，包括基础会计、中级财务会计、高级财务会计、财务管理、财务报表分析等课程的理论基础。学生在这些课程的基础上与企业会计综合实训理论基础相结合，在财务决策的学习基础上，以小组或个人进行角色扮演，分别模拟运营管理、资金管理、成本管理和财务总监四个角色，进行一家企业三个月的财务决策及相关的账务、纳税处理。在财务决策财务系统中导出这家公司的相关财务数据，并以此数据在数据分析与可视化平台中进行分析。

据财政部2020年数据统计，随着会计从业证的取消，初级会计职称考试报名人数创历史新高，达658.9万人，比2019年增长8.9%。这些数据也同时说明我国传统会计行业领域中会计人员结构所存在的问题：我国会计从业人员从事核算基础工作比较多，从事中高端管理层的人员比较少。相比于美国90%都是从事的高端财务经营决策来说，我国85%从业人员从事基础工作，这显示出我国会计人员结构不合理。财务机器人的应用，使得高校的学生面临着就业的困境。财务机器人工作定位就是解决大量重复基础工作，例如记账、核算，录入信息、数据汇总等。财务机器人可以取代传统85%的工作，传统的会计人员工作内容都很大的程度上会被财务机器人取代，更别说没有任何实务经验和竞争力的在校大学生，这就要求在校学生不仅要学会会计理论知识，更要快速适应实际工作内容和工作定位的转型。

（二）研究的意义

一是可提升学生在收集资料、提出问题、分析问题和解决问题的能力，为学生进入企业前进行教学环境中的仿真演练，达到进入企业前所具有的数据分析能力。财务决策平台的操作是没有标准答案，这就要求学生在熟悉相关软件的各项操作外，需要自己拟出一份决策思路，财务决策与财务账务处理密切度较高，两者互为补充。财务决策平台在稽查系统中会有账务处理的正确答案，学生可以自行或在老师的指导下进行数据的对比分析，分析自己出错的原因以及补充更正的内容，达到正确的财务处理数据。在给出数据分析与可视化平台的基础上，可以分为两部分进行操作，一部分是用自己在财务决策中的财务数据导入数据分析与可视化平台，进行平台的演练，计算出各项财务指标，比如偿债能力比率，盈利能力比率，营运能力比率等，或用杜邦分析法进行净资产收益率的分析;另一部分是用财务决策平台给出的正确的财务数据进行相应财务指标的分析。最后对比出相同的财务决策，不同的账务处理，产生的财务指标并不一定相同，从而导致企业决策的走向不同。此实践活动中学生传达不仅公司的决策需正确，专业的财务处理也需正确。两者正确，才会把公司引上发展良好的道路上。

二是由于财务机器人属于新兴岗位，目前在校生对其了解程度较低，财务机器人的普及主要来自行業前端领域，受众深度较浅。急需配置更多专业人才适应新时期成本效益导向下对财务机器人的需求，集中行业前端资源加强学科建设，培养适应人工智能背景下的高端人才，使得行业与经验一一对应，既填补了市场对专业化人才的需求缺口，又解决了大学生就业难题，同时提高了社会整体人员职业素质，有利于行业向创新型领域转变，促进行业的转型升级。不管是财务机器人还是大数据分析，都是辅助工具，核心工作还是运用得到的数据进行分析问题解决问题。

三、研究所要达到的预期目标

首先是完成学生企业上岗前的仿真演练以及相关的教学改革的科研成果。将决策平台的账务处理数据分类别导入网中网的可视化平台中进行数据分析，根据驾驶舱仪表盘的归集整理，做出有参考价值的可视化图形，不仅对当前的经营状况做出分析，也为后期的公司决策提供数据参考，帮助企业拟定相应的方针或制定相关策略。在教学改革的科研成果上，发表至少5篇省级或国家级期刊。并推广财务决策平台和数据分析与可视化平台在财会类教学中的应用。

其次是RPA机器人旨在打造应用型、创新型、现代化高科技人才培养模式，让学生在项目制、问题制实践工作中，通过以问题为出发点，有机结合“操作技能”“职业素养”和“理论知识”三要素。还原企业需求场景、参与需求评估和机器人开发，让学生接触到最现实的问题、提高企业最需要的岗位技能，培养高素质、高标准的实用性人才，从而完善院校在实训方面的人才培养目标。

四、研究内容、工作方案、创新点和关键点

包括具体研究思路和方法;采取的措施、技术路线、进度计划、拟达到的技术指标、提交成果方式和创新点、关键点等。

（一）具体的研究思路和方法

第一步：本课题应用于实际教学中，以网中网财务决策平台中的公司案例为主，以学生进行财务决策，分别扮演四个角色运行三个月（角色分别是运营管理、资金管理、成本管理、财务总监），三个月中需完成相应财务决策以及每个月的账务处理和次月的纳税申报。每位同学得出相应的系统分值（系统分值由决策和账务处理构成，分数由系统计算生成）。导出每月的财务数据（含明细账，报表等相关数据）。

第二步：将决策平台的账务处理数据分类别导入网中网的可视化平台中进行数据分析，根据驾驶舱仪表盘的归集整理，做出有参考价值的可视化图形，不仅对当前的经营状况做出分析，也为后期教学中的案例公司决策提供数据参考，帮助企业拟定相应的方针或制定相关策略。

第三步，在财务机器人平台中，将不同行业的三家财务机器人进行智能识别全流程的企业账务处理，考核学生对影像管理、内容识别、智能自动记账、审核记账结果、特殊业务智能处理的能力。

（二）采取的措施和技术路线

采取的措施是在学校开设的会计学院专业核心课程中的两门课程《财务管理模拟实验》和《企业会计综合实训》中进行教学实践。

技术路线分别以基于可视化技术的财务数据分析案例研究和RPA财务机器人为研究内容，案例的选取以正保财务决策平台公司和RPA财务机器平台为例。采用三种研究方法，分别是文献研究、调查研究和行动研究。在研究内容上，文献研究涉及的关于可视化技术的研究，关于财务数据分析的案例研究，关于可视化技术与财务数据相结合的课堂教学策略研究。在调查研究上，调查我校学生对财务数据分析案例方面存在的问题以及对PRP财务机器人的研究运用。在行动研究上分两部分。

一是融入可视化技术的教学内容研究，融入可视化技术的教学策略研究，融入可视化技术的教学效果的研究以及数据分析与可视化平台融入财务管理模拟实验课堂实践研究。文献研究的研究成果为数据分析与可视化教学内容融入财务管理模拟实验课程的论文以及数据分析与可视化教学方法融入财务管理模拟实验课堂。

二是融入RPA财务机器人的教学内容研究，融入RPA财务机器人的教学策略研究，融入RPA财务机器人的教学效果的研究以及RPA财务机器人平台融入财务管理模拟实验课堂实践研究。文献研究的研究成果为数据分析与可视化教学内容融入财务管理模拟实验课程的论文以及数据分析与可视化教学方法融入财务管理模拟实验课堂以及RPA财务机器人的教学应用研究。调查研究的研究成果为基于数据分析与可视化平台的财务管理模拟实验课程教学的实效性研究论文和RPA财务机器人的课程教学的实效性研究论文。行动研究的研究成果是数据分析与可视化平台融入财务管理模拟实验课程的实践研究和RPA财务机器人平台融入财务管理模拟实验课程的实践研究。

（三）创新点

由学生主导的网中网决策平台，学生在决策后做账的财务数据（错误数据）生成的可视化图形与稽查系统中财务数据（正确数据）的可视化图形进行对比展示，错误的决策不仅影响公司的正常发展，在做账错误的情况下还会导致公司决策的错误，我们可以通过对比明细账中的资产类、负债类、所有者权益类以及财务报表进行及时纠错。此实践活动向学生传达不仅公司的决策需正确，专业的财务分析处理也需正确。只有两者均正确，才会把公司引上发展良好的道路上。

RPA财务机器人平臺具有产品的创新点，它具有开放性、易操作性、适用性、可视化和自身创新性。开放性的创新在于财务机器人采用开放式教学设计，以学生为主体，倡导自主学习，学以致用，以“用”促学，边“用”边学，学“用”结合。教师不再作为教学活动的主体，而是作为工作伙伴的角色与学生一起成长。

易操作性的创新在于 RPA开发是基于基础平台，不需要底层技术开发，更容易上手操作，完成自己的作品。RPA技术对于大部分学校，特别是财经专业的学生还是一个新生事物，为了更好地教学，产品中配套了多种辅助教学资源。包括：UiPath安装与使用指导手册。详细指导到每一个功能怎么使用和组合。形式多样的学习课件，包括线上视频课程、PPT课件、开发视频、开发解析文档、运行程序、拓展资源等。机器人案例库。每一个机器人包括业务背景、业务流程分析、开发设计、运行全部内容，学生可以边操作边学习。

适用性的创新在于 RPA机器人的教学活动不指向某个专业，而是关注行业、企业、业务流程。既要求开发机器人工作，又要求完成管理、决策和合理分配资源的实践教学目标，不同的专业培养不同方向和不同业务的专门人才。

可视化的创新在于RPA机器人更能形成实物教学成果，学生在学习实操阶段开发的每一个机器人都以程序作为成果，流程的运行结果是否正确、运行是否稳定、程序的可阅读性都是成果的组成部分。

RPA机器人自身创新性重点在机器人研发方面的人才成长和创新，鼓励高效、高质量、创新完成工作。不断地理解业务流程，优化机器人程序并且可以给企业提供流程再造的建议。

（四）关键点

首先，我校已同正保集团成立了正保智慧财经学院，在正保集团的相关平台、人员、软件等大力支持下，课题的研究进展及研究质量都会有序进行。另一方面在申请人已结题的2019年产教融合项目——苏州国云科技有限公司中已积累了较丰富的经验，有信心、有能力按时完成课题的研究，准备好课题的结题材料。

其次，网中网公司进行可视化课程培训时，提到可视化里面的公司数据是向各大公司的数据进行的抓取，进行了数据脱敏后在可视化软件中作为基础数据来运行，经与正保工作人员沟通后，明确可视化软件是可以接收数据导入的，这样可以把决策平台中的财务等数据加工成可导入可视化平台的数据进行分析。

最后，RPA机器人平台由会计学院成立的产业学院提供相关平台以支持相关研究。

五、结语

当下各高校纷纷响应财政部号召，大部分会计专业开设了如《大数据应用》《数据分析与挖掘》《大数据分析基础》《基于大数据的商业智能分析》等数据分析、数据可视化等新技术应用的理论课程，引进行业平台支撑理论教学，制定大数据会计人才培养新模式，培养学生从海量的数据中找到有价值的数据，可为企业进行最优决策，改善经营管理，提高经济效益保驾护航，这对会计人才的知识结构和发展具有重大的意义。

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*基金项目：2021年中国高校产学研创新基金——正保项目“基于RPA机器人与可视化技术的财务数据分析案例研究——以智能财务平台为例”（课题编号：2021ZBC02002）。

（作者单位：云南工商学院）