新时代社会保障审计工作存在的问题及对策研究

孙慧

摘要：社会保障保是保障居民生活的重要制度，社会保障审计对于维系人们的正常生活与社会的和谐稳定有着重要意义。进入新时代，作为民生审计的重要板块，社会保障审计工作面临新的机遇和挑战。提高社保审计水平，有效解决社保审计中存在的问题，对于促进解决社会保障发展不平衡不充分问题和人民群众急难愁盼问题有着重要意义。文章将重点对進入新时代我国社会保障审计中存在的问题加以分析，并提出合理的对策建议，以推动社会保障审计工作的高质量发展。

关键词：新时代;社会保障;审计; 存在问题;对策建议

2021年，我国进入全面建设社会主义现代化国家的新时期，基于新发展阶段，全面落实各项新发展理念形成新发展格局，审计工作在“十四五”时期也同样也进入高质量发展的关键时期。进入新时代，社会保障作为居民生活的“安全网”和社会发展的“稳定器”，社会保障审计工作也面临着“新机遇、新挑战、新要求”。本文认为，要从新时代社会保障政策的重要性入手，进一步结合目前社会保障审计工作面临的问题，对新时代做好社会保障审计工作提出有效合理的对策建议，从而保障改革发展的成果更多更公平地惠及全体人民。

一、 进入新时代做好社会保障审计工作的重要性

社会保障是我国经济社会政策的一个重要组成部分，是中国特色社会主义建设与改革的产物。它是对贫穷者、弱者的救助和扶持，也是对失去劳动能力的人给予的最低生活保障。因此社会保障审计不仅是我们审计部门的一项工作职责，更是对社会和谐发展和人民安居乐业的一种监督保障。做好社会保障审计工作，有利于促进我国现代社会保障体系的不断完善，有利于保障社会保障资金的安全、完整、有效使用，也有利于保障人民群众的基本生活权益。

党的十九大报告指出，要谋民生之利、解民生之忧，在新时代社会主义现代化发展过程中不断补齐民生短板、促进社会的公平正义，从而促进社会保障制度的健全和完善，做好民生保障工作是构建社会主义和谐社会的必然要求。这不仅提出了新时代社会保障对提高居民生活水平的重要性，也为新时代做好社会保障审计工作指明了方向。人民对美好生活的向往就是我们审计工作的最大目标任务。作为社会保障审计人员要把责任扛在肩上，把人民疾苦放在心中，用审计手段更好地推动惠民政策落到实处。

二、社会保障审计工作面临的困难与挑战

审计机关特别是作为基层审计机关，人员少、任务重、业务人员专业水平不足、计算机审计业务水平相对落后等问题现在依旧困扰着社会保障审计工作。主要表现在以下几个方面：

（一） 社会保障审计工作量大与人员配备存在矛盾

社会保障资金审计涉及面宽广，业务资金量大，社会救助资金、低保资金、自然灾害救助资金、社会福利基金等社会保障政策涉及的部门和单位，都要纳入社会保障审计的重点关注对象。因此社会保障审计涉及的审计项目较多，工作量很大。但是人员数量配备上却还是严重不足，像自然灾害救灾资金专项跟踪审计等很多民生专项跟踪审计项目，要对专项资金的来龙去向跟踪及时才能发挥好审计监督的作用。因此人员的欠缺极大地影响了社保审计的效率、质量。

（二）审计人员综合素质还不够，不能完全满足社保审计的高要求

社会保障审计人员综合素质的高低，直接影响着日常审计工作效率与水平。当前，审计工作对从业人员自身综合素养要求也越来越高，不仅仅只是懂得审计知识，更是对其他行业的行业知识要继有所了解，能对被审计单位有深入的综合评判。尤其是对于社会保障，牵扯到财政、税务、民政、人社等多部门，更是对审计人员的综合素质提出了较高要求。但是，根据调查显示，我国审计队伍的学历平均水平还不是很高，尤其是高学历综合素养人才比较少。人才结构中，本科学历人才最多，其次是大专学历人才，研究生占比较低，尤其是基层审计队伍，研究生等高学历专业人才更是欠缺。 这在一定程度上也说明，社保审计队伍专业知识水平层次还不够高，审计知识的高度、广度、前沿性还需要进一步加强。

（三）社保审计方法、手段相对滞后

在大数据新形势下，信息化技术发展非常迅速，传统的纸质账务审计早已不能满足审计发展的需要。社会保障审计涉及人社、民政、税务、银行等多个部门单位，数据内容繁多。数字网络化成为社会保障资金业务资金的显著特点，但审计队伍对大数据审计方法应用效率并不高，特别是基层审计队伍在数据信息和计算机审计方面社保审计方式方法还存在缺位，对审计效率和审计质量造成了影响。特别是基层审计人员，在获取电子数据方面还存在缺位，存在只会审计不会获取数据的现象。

（四）社会保障审计缺乏统一规范的条例与运行机制

现阶段，我国社会保障部门依然参考行政部门法规条例开展审计工作，无法充分发挥其对整个审计工作过程的约束作用。另一方面，社会保障审计涉及的各个部门都有自己内部相应的管理机制及行政条例。这就使部门管理规章及条例交叉重叠，有时会出现相互矛盾的地方。同时，缺乏法律法规的约束，多项制度规范交叉利用，会使审计工作的复杂度加大，很大程度影响审计工作效率。而且，这也会导致审计工作有时会无原则可遵循，对审计工作不能形成有效制约。其弊端主要表现在审计工作随意性变大，审计人员遇到问题时无依据遵循很容易自主判断，审计工作质量得不到保障;同时，无法全面贯彻落实并执行审计监督，审计依据不够统一，不利于各部门深入理解社会保障资金应用，审计结果难以发挥对被审单位的约束作用，严重阻碍了审计部门有效开展审计监督工作。

三、新时代做好社保审计工作相关对策

新时期，审计机关应全面做好社会保障审计工作，必须不断提高自身站位，补短板、强弱项，不断提升审计人员综合业务能力，不断创新审计方式方法，突出问题导向，相关部门也要完善社保审计法律法规，牢固树立审计“一盘棋”思维，从而更好更快地推动社会保障审计工作高质量发展。

（一）不断提升社会保障审计人员综合素养，做好人才培训与储备

信息化时代随着大数据的普及，对社保审计人员综合素养提出了新的要求。审计人员要具备丰富专业知识与审计技能，还要熟练掌握并操作相关计算机技术与现代化数据操作系统，在此基础上保障审计工作质量与效率。社会保障审计人员要从以下方面提高综合素质： 首先要不断提升审计人员会计、审计、社会保障方面的专业知识， 注重审计业务水平及技能的提高。另一方面，审计人员也要树立正确的三观，有高度的责任感和使命感。这可以从根本上促进审计人员综合素质的提高。 同时还要做好社保审计人才储备工作，积极引进高学历专业化人才，以促进审计队伍整体业务素质的提高。此外，相关审计部门要定期开展业务理论技能及相关政策法规的培训。只有不断学习更新审计人员的知识储备库，才能更好地处理好审计过程中出现的新问题新挑战。

（二）加大信息化技术应用，对审计手段加以创新

以大数据审计为支撑，提高社会保障审计质量、效率。美国在很早就提出计算机审计，在计算机进入实用阶段便提出运用计算机进行审计，随着现代计算机技术的广泛运用和迅速发展，计算机审计已逐渐成为目前主要的审计工具。一是建立涵盖社会保险、社会救助与福利、住房保障、医疗保障等重点领域的社会保障审计数据规划，并在审计署的统一领导安排下，建立自上而下和上下结合的数据采集方式，二是制定不同系统关联的数据标准，以便形成固定的数据采集模式，同时，也要建立数据报送常态化机制，以便及时采取到被审计单位的最新数据，提高数据的时效性。做到审计方式方法的创新、优化，根据形势特征，科学开展社保审计工作。三是社保审计应建立一支业务精技术强的大数据审计团队，在审计工作中熟练运用大数据审计手段，创新性地开展社保审计工作。

（三）聚焦主责主业，树立重点审计目标，严守资金安全、风险底线

社保审计人员要聚焦审计重点目标责任，不断加大对社会保障重大政策措施落实情况的跟踪审计力度、加大对重点民生资金和项目的审计力度和社会保障领域违纪违法问题和重大风险隐患的揭示力度。通过审计手段监督守护人民群众利益相关的保障资金如“养老钱”、“低保款”、“救助款”及“救灾款”等，对于影响社保制度与资金运行的重要风险隐患要做好及时揭示、防范与化解。

（四）建立完善社会保障审计工作及相关部门的法律法规

只有相应法律法规的约束和保证，社会保障审计工作才能有效运行。在国外，Smetters Kent（2006）提出通過建立完善法律机制，通过审计监督和社会监督来提高社会保障监管体系的构建。充分发挥法律制度影响力，确保相关部门协调配合依照制度开展社保资金审计工作。所以，相关部门要加快落实一体化设备运行管理机制，促使各部门严格依照统一制度开展审计工作，审计过程实现有法有规可遵循，从而使审计工作更具执行力、审计结果更有说服力，增加社会舆论等对社会保障审计工作的认可度。建立健全审计监督机制和审计联动机制，社会保障审计在发挥监督和管理效用的同时，还要深入分析找出存在的相关问题。在发现问题的同时，要将社会保障资金往绩效审计靠拢。只有这样才能立足政策导向，充分发挥审计监督保障作用。更好地统筹管理好遇到的各种问题，针对问题，制定行之有效的审计建议，加快创新改革与体制，优化社保体系实现可持续发展。

（五） 充分调动社会审计力量，增强社会保障审计的监督合力。

在中央审计委员会第一次会议上，习近平总书记做出重要强调，只有内部审计和社会审计双管齐下，才能不断增强社会保障审计的监督合力。根据习近平总书记的指示，社会保障审计项目要根据项目的各方面特点要求，除涉密审计项目除外，可以用向社会购买审计服务等方式，充分利用好发挥好社会审计的力量。在开展社会保障审计工作时，审计部门可根据实际情况和工作需要将社保审计项目转交给符合国家政策要求的专业化社会审计组织进行审计，充分利用现有资源提高社会保障审计质量和工作效率，发挥社会审计的积极作用，也要确保审计报告的合法、可靠和有效性。

四、结语

社会保障工作作为我国的一项重要民生政策，为相关部门开展社保经济活动奠定了良好的基础，政策执行效果对国家、社会稳定发展有着重要的影响。进入新时代，社会保障审计工作面临新挑战，更要及时地解决好存在的问题，为社会保障资金的安全有效使用提供保障与监督，更好地让审计工作服务于国家、社会和人民。

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（作者单位：沂南县审计局）