新形势下业财融合在企业中的应用研究

饶维

摘要：我国改革开放四十多年来，市场经济体系逐渐完善，国民经济取得了突飞猛进的发展。但是部分企业的管理方法和手段陈旧，仍然沿用陈旧的管理方法，不能与高速发展的国民经济相适应，阻碍了企业经济效益的提高，增加了企业的经营风险，严重制约了企业高质量发展。目前正处在国内企业管理转型的关键时期，要求企业增加财务管理力度，创造更高的价值。业财融合成为企业强化管理的重要方向，需要企业对其给予高度重视，将传统管理模式改革，让财务管理工作与业务工作深度融合，向企业全业务链条渗透，开展精细化管理。文章通过对当前经济形势下企业经济业务与财务管理融合的研究，阐明了在我国现代化企业推广业财融合的必要性，以及业财融合工作在经济业务的事前、事中、事后发挥重要作用的路径方式。并结合对我国企业在开展业财融合管理过程中存在的共性问题进行分析，找出如何在现代企业高效率地开展业财融合的对策，为企业加强内部控制建设、防范化解经营风险、实现部门间团队协作、提升企业管理水平、提高经济效益顺利达成企业战略目标提供有效参考。

关键词：业财融合;应用;路径;问题;对策

一、引言

推广业财融合是企业财务管理与经营业务合作的最佳实践路径，是企业在实现经营信息共享的基础上，开展的财务部门与业务部门间工作上的互动。财务部门在保证完成财务目标的同时，深入掌握企业的运营状况，协助企业实现更好的资源配置，在经营项目的调研、分析、决策、执行及结果反馈各个阶段与业务部门高度配合、互动，相互提供有用的参考信息，实现企业经济效益的增长，最终圆满完成企业的经营目标。为了满足现代企业精细化管理的需要，实现对经济业务的精准管控，企业财务人员需要转型在发挥传统的核算与监督职能的基础上深度参与企业经营管理，充分利用自身所掌握的财税专业知识，开展对全业务流程进行监督，及时识别企业财务风险，判断经济业务的合规性及盈利性，支持企業健康、高效的运营。

二、现代企业管理中开展业财融合的必要性

（一）有利于提高企业效益，实现企业价值最大化

企业开展业财融合工作，从经济业务立项开始，财务部门与业务部门就充分做好信息沟通和前期调研工作，开始对项目与企业经营目标的一致性、可行性、效益性参与评估，发表专业的财务建议。根据项目前期调研结果，合理配置企业资源，发挥财务管理的资源配置作用。参与项目执行过程中的管理，为业务人员提供与财税相关的专业咨询服务，对项目执行风险、内部控制情况进行监督，将发现的问题及时向业务部门进行反馈，并协助解决。有了企业财务人员的参与，企业业务在执行过程中可以做到遵守财税法规的要求，合理配置企业经济资源，提高经济效益，最终实现企业价值最大化。

（二）有利于加强企业内控建设，防范和化解重点经营风险

企业开展业财融合工作，财务人员对经济业务的初期参与，通过对业务信息收集和整理，对业务的合规性进行分析，对业务风险进行识别，提出完善内控建设和防范经营风险的建设性意见。在经济业务的执行过程中，对执行情况进行事中监督，及时发现问题向业务部门提示。针对各类经济业务运作中发生的问题进行归类汇总，帮助业务部门提炼出共性问题，总结经验，及时修订制度漏洞，完善业务流程，防范企业经营风险。

（三）有利于提升企业整体的经营管理水平

企业要开展业财融合，为了与业务人员沟通更加顺畅，财务人员就需要积极向业务人员学习了解行业规则、业务流程、生产工艺、技术信息等与业务有关的知识。在与业务部门人员沟通过程中，财务人员向业务人员传播财税知识、内控制度，强化业务人员的风险意识。通过上述交流，财务、业务人员都拓展了与工作相关知识面，从整体上提高了企业的管理水平。

（四）有利于促进企业各部门加强团队协作

通过开展业财融合，业务人员与财务人员在一起对业务研讨过程中，相互学习专业知识，从各自专业角度各抒己见，按照各自特长分工完成专业工作。财务与业务优势互补、相辅相成，提高了管理效率，也加强了部门间的协作，形成业财融合团队管理运作机制。

三、业财融合的应用路径

（一）事前预测和参与

财务部门日常要对企业职工开展业务、财务方面知识培训，向企业职工灌输财务、税务、内部控制、财务管理及财务制度等方面的知识，提升企业职工在财务知识方面的储备，增进业务人员对财务工作的理解与支持。财务人员还要积极参与经营项目的前期立项和调研工作，利用自身丰富的财务专业知识对经济活动提出建设性的意见。充分发挥财务部门预测和分析的强大功能，为业务人员提供专业的财税、内控问题咨询，帮助业务人员解答问题，提前为经济项目的实施规划财务路径，进行风险预警，为管理层决策提供可靠信息。

（二）事中控制与调整

财务部门要对经济业务执行过程加强监控，充分运用财务管理方法对经营运行情况进行监督，及时发现经营成果与预先设定目标之间的差距，并针对差异进一步剖析，找出差异原因，联合业务部门制定解决问题的方法并及时向管理层反馈，避免损失的形成，提高经济效益。还通过财务审核的方式加强对经济业务运行的内控合规管理，对确实违反财经制度的业务及时提出警告，确保开展的经济业务对财经制度的遵循性。

（三）事后分析与反馈

开展对经济业务运行情况的财务分析与经营成果的评价，及时提炼总结出成功的经验和失败的教训，将这些实际的案例汇总成册后开展对管理层和企业职工培训，可以从思想上提高企业全体人员的认识，切实提高全体人员的财务管理水平。在确认企业经济运行的成果后，要分析差异形成的原因，协助业务部门制定缩小实际与预算差异的办法，积极向企业的绩效考评部门进行反馈，协助相关部门做好员工的奖惩和激励工作。

四、业财融合过程中存在的主要问题

（一）部分管理层对业财融合理解不到位，工作缺乏配合

随着企业经营规模的发展壮大，岗位设置和职责更加的精细。人员素质的不断增长有助于提升各部门的专业化水平，有效促进企业高速、健康发展。但是随着分工的逐渐细化，也为工作上的协同性带了一定程度上的负面影响，容易形成沟通代沟和管理壁垒，增加部门之间业财融合的难度。有的管理层还保守地认为只要部门各司其职、恪尽职守就能将工作任务圆满完成，忽视了部门之间的业务协作。个别部门“领地”意识强烈，片面地认为某一业务领域专属于本部门，怕自己的业务被其他部门干扰或瓜分，对开展业财融合还存在严重的抵触情绪。有些部门只单纯地考虑本部门的利益，做事情忽视了企业的整体利益，这样很可能导致发生损失和增加企业运营成本，同时也会增加部门间沟通协调的次数和难度，破坏了业财融合的环境，严重影响了企业的整体工作效率。

（二）业财融合工作未形成有效的流程和管理制度

完善的管理制度和工作流程是促进业财融合的重要条件。但是当前多数企业仍然缺乏开展业财融合的制度和流程，如绩效考核不科学、主体责任不清晰、问责机制不完善等，这些企业管理制度中的漏洞相当阻碍业财融合工作的开展。企业开展业财融合过程里，尽管成立了业务与财务开展工作配合的团队，但多数还只是走走过场、敷衍了事，在具体的工作过程中，企业没有专门制定具体的业财融合工作程序。随着企业业财融合的深入开展，如果没有设置有效的制度流程，则会发生对每项业务都要制定业财融合的工作规划，这样就会导致企业需要消耗大量的资源来落实这些重复性的工作。

（三）财务团队观念陈旧，综合水平有待提高

现今还有部分企业财务部门仍旧以财务核算作为主要职能，只能对企业经营的结果进行事中和事后记录，反馈财务管理信息相对滞后，丧失了对经营管理的指导作用。随着时代经济的快速发展，要求企業的经营管理水平不断提高，以核算为主要任务的财务部门已经不符合现代企业高速发展的需求，这就要求财务部门要与时俱进，从传统的核算监督模式转变为先进的财务管理模式，提高财务预测和数据分析能力，通过加强对“事前预测”“事中控制”和“事后分析”等手段推动企业战略目标的达成，实现公司价值的创造和快速提升。

（四）业务部门和财务部门信息沟通不顺畅

实际工作中由于财务人员和业务人员在专业背景以及工作经历上存在的差异，往往业务人员没有财务基础知识，对于专业的财务术语、指标无法理解，财务人员业务知识匮乏，无法深入领会业务部门对财务支持的需求。经常会发生财务与业务部门在探讨问题时各自使用专业语言表达自己的观点，造成双方各说各话，相互不解其意。另外，在企业内部财务与业务部门多是利用会议等形式对结果进行通报，真正用于进行数据分析和业务探讨的机会很少。

（五）不能正确处理风险防控与业务发展的关系

业财融合过程中必须处理好业务发展和风险控制之间的关系，让风险管控活动为业务发展保驾护航。但是根据微观经济学中对风险偏好的分类研究可以发现绝大多数财务人员属于风险厌恶型或风险规避型，他们在处理企业业务发展和风险控制的关系上经常会出现两种错误的认识：一是不能正确看待伴随着企业生产经营过程共生的经营风险，错误地把一切经营风险管理摆在业务发展的对立面，认为风险控制管理活动全都是阻碍业务发展的;另一种错误认识是想通过减少业务（高风险），甚至否定业务发展来控制经营风险，甚至是逃避风险，这就很可能造成许多正常业务发展不起来，实际上是降低了企业整体的风险管控能力和发展潜力。

五、企业实现业财高效融合的对策

（一）加强管理层对业财融合的理解，提高工作配合程度

财务部门要积极主动地向管理层成员介绍开展业财融合对企业发展的推动作用，提前向管理层和业务部门说明业财融合要做的是将财务工作提前介入业务活动，站在业务的角度，充分利用财务专业知识和方法为开展业务活动出谋划策，共同努力提高企业的经济效益。业财融合并不是将原有业务打乱后重新整合，财务部门不会突破不相容职责的底线，越界干扰业务工作。要增强管理层对业财融合的了解，提高其参与融合的积极性。开展业财融合要发挥财务部门的主动服务意识，利用财务专业知识为业务部门解决困扰发展的难题。

（二）完善业财融合制度流程

根据开展经济业务的时间顺序对经济业务划分为事前、事中和事后，要针对不同的业务阶段制定开展业财融合工作的具体流程。事前阶段的具体工作是在业务开展前进行调研、预判，对潜在的风险进行识别，提前向业务部门进行风险提示。财务部门对开展业务活动所需的经济资源、合规风险等内容展开分析，从财务视角发表意见，有助于合理配置经济资源，识别和规避风险。在事中阶段财务部门负责监管业务活动的开展进度、实施效果、财务制度的遵守情况，及时发现问题并提示业务部门进行改善。对经济业务事后开展多方面的总结评价，加强对经营成果的分析，有助于对企业投入产出情况做出详细的评价，能够精准地确定业务活动的效益和风险，从而判定该业务是否继续开展。企业应对上述各阶段的工作内容汇总提炼，形成有效的制度流程进行推广，促进业财融合工作规范化开展。

（三）财务团队加强对财务管理及相关知识的学习

财务人员作为开展业财融合的主要参与者，其综合素质会直接影响业财融合开展的结果。要高度重视对财务人员综合素质的培养，以适应业财融合的发展需要。要加强对财务人员的培训，不仅要学习资金、成本和税务等与财务相关的知识，还应该结合企业实际业务学习生产、销售、营销等业务知识，特别是要掌握先进的财务信息管理技术，熟练运用财务信息系统并且积极主动与业务部门相互配合，做到对业务部门的各项数据信息全方面分析，提高财务管理的实际水平。同时，积极推动财务管理人才的转型升级，打造专业水平过硬的业财融合团队为企业的经营管理活动出谋划策。

（四）加强财务、业务的信息沟通，相互学习专业知识

首先，财务人员要将会计语言用通俗易懂的管理语言表达出来，这是加强财务与业务之间沟通的第一步。业务与财务之间的沟通是双向的，要鼓励财务人员参与到业务活动中去，为业务活动开展提供涉及财税、内控等咨询;更要支持业务人员在开展业务中遇到财务问题向财务部门寻求帮助。财务部门要加强培养财务人员的沟通和协调能力，为业财顺畅沟通奠定良好的基础;财务人员要换位思考问题，使用通俗易懂的詞句进行沟通，在财务部门与业务部门、管理层之间形成高效的信息传达。另外，良好的业财沟通渠道也不容忽视，财务人员要善于利用企业内部的沟通渠道，增加业财接触的机会，拓宽沟通的深度和广度，将财务服务或要求及时传递到业务活动。只要财务与业务多进行有效沟通，做到相互理解、换位思考，就能不断提高企业的运营质量。

（五）提高风险意识，正确看待风险与收益的关系

从经济学角度上讲，风险指的就是收益的不确定性，而这些影响收益结果的不确定性因素始终存在于企业生产经营的每一项活动当中。企业的经营风险与经营收益共融共生，是客观存在的，不可能完全消除，但是我们可以通过各种方法努力把风险控制到企业可以接受的程度。财务人员要认真学习领会与经营风险管控的相关知识，掌握经营风险与企业收益的关系，转变对经营风险的保守认识，提升自身风险管控能力水平。通过对企业经营战略进行分析识别出企业的风险偏好以及对经营风险的容忍度，结合实际经济业务灵活运用风险回避、风险预防、风险保留和风险转移等四种风险管理方法，因地制宜地为企业经济业务运行提供合理风险管控建议，降低因风险管理不善发生业务流失或经济损失的可能性。

六、结语

综上所述，企业大力发展业财融合对实现经营目标有着重要的推动作用。在现阶段，企业开展业财融合还需要在思想观念的转变、部门间有效沟通的开展、高素质人才队伍的建设、信息共享渠道的搭建等问题上下大功夫，深入开展需求调研，针对关键问题制定完备的解决方案，才能确保企业业财融合工作顺利开展。另外，企业的财务部门与业务部门在看待问题角度、思维方式、部门功能上虽然各有侧重点，但是他们的最终目标是一致的，我们要通过业财融合这项管理工具将财务部门、业务部门的工作紧密结合在一起，确保企业长期稳定高质量、高效率地发展，最终实现企业的经营战略目标。

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【作者单位：中化聚缘企业管理（北京）有限公司】