加强企业财务管理中内部控制的有效措施探究

2022-05-15姚琼

成功营销 2022年3期

摘要：财务管理中，开展合理有效的内部控制对于企业来讲，在发展中起着关键作用。本文针对财务管理内部控制进行了分析和探讨，通过论述企业财务管理及内部控制的重要性，针对企业财务管理中的内部控制问题提出了有效的措施，以期能够有效的加强企业财务管理中内部控制的效率和效果。

关键词：财务管理：内部控制：措施

市场经济条件下，企业运行的过程中，面对着各种各样未知的压力。财务管理不仅影响企业运行的命脉，而且左右着企业发展的效果和效率。企业想持续健康的发展前提就是在经济市场的优胜劣汰竞争中取得不断的胜利，企业的财务管理需要随时跟紧市场经济形式，不断进行调整。改变当前使用的传统财务管理模式，进一步提升企业财务管理的相关意识，转变家族经营观念和管理模式，通过采取当前较为先进和科学的新管理的理念，并在企业的日常管理和管理活动中推广和落实，因此，构建良好的企业内部管理体系，加强对企业财务工作的内部控制，才能有效保证企业效益的盈利。

1 财务管理对于企业的重要性

1.1 重视企业内部的财务管理，并提升财务管理的重要意识

面对激烈的市场竞争，企业需要对财务管理的体系进行不断的优化和创新，进而来提升财务管理的有效性，这不仅需要更新财务管理的内容，还需要进一步对财务管理制度进行创新。企业在建立财务管理制度时，要根据企业的规模和发展水平，进而构建符合企业的完善的制度，促使财务人员在工作中做到有章可循，并在一定程度上限制财务人员的工作。[1]比如，在财务管理岗位设置方面，要建立财务人员的岗位分工制度和岗位轮换制度，对于相同的财务状况，必须在实际时间内进行相应的轮换，有两个职位可以相互补充轮换。在财务管理过程中，需要相互控制，确保企业财务资源的安全，建立对企业的检查和控制机制，公司的财务和资产核算必须由两个或两个以上的金融机构完成，进而保障财务数据的真实，使不同金融机构的管理者能够相互制约，安全有效地保障公司的资产。规范公司会计工作流程，满足各种财务法规的要求，使会计数据真实有效，为企业管理者打下坚实的基础，制定公司的生产经营计划。

企业在为自己的业务选择合适的财务管理制度时，必须与自身经营状况和财务状况有效的结合。如果财务部门有足够的经济实力，而且人员具备一定的较高水平，则可以在财务管理过程中选择使用公司的IT网络和ERP及大数据系统来开展科学的的财务管理工作。[2-3]这会使公司的财务管理水平更加科学、规范，提供更加有效的财务信息，还可以不断改善财务管理问题，有效地发现和弥合差距，各部门员工能够有效地相互监督，不断的来促进提高财务的管理水平，进一步为企业的发展打下坚实的基础。而一些規模小的、不能实行会计电算化的、财务人员少，管理水平低，企业财务管理不科学的企业，我们可以充分利用公司的有效资源，向公共财务管理机构寻求相关帮助。“公共财务管理机构”并不是会计机构。它不仅可以负责公司的财务核算，还针对企业财务的相关情况开展深入的评估分析，查找其中存在的一些问题，最后再根据问题的大小提出相应的解决方案，制定对企业非常有利的解决方案，提高财务管理水平和能力。目前，在中国的许多私营企业家中，有一种观念和愿景，即他们公司非常机密，不接受其它第三方的管理。这一理念将影响企业未来的持续健康发展。企业财务管理的作用不能完全削弱，这也限制了企业的发展。

1.2 企业完善资金取得渠道

充足的资金流动是企业发展壮大的关键。在当前形势下，我国企业唯一的融资渠道就是其主要活动的融资。它决定了企业持续、健康、稳定的发展。企业自身在发展时需要一定的资金来支持，因此则需要企业设法改变自身经济的状况，加强融资的相关渠道，提高企业的资金流通。根据有关部门对中国企业的调查，企业的融资渠道似乎主要来自银行贷款。[4-6]但是，由于企业的经济地位较低，在企业层面，企业的经济地位不是很透明：企业和银行间的信息不对称，这通常会限制他们从银行获得巨额资本贷款。鉴于此，我国发展中企业应积极与银行联系，使银行能在第一时间了解公司生产经营的真实情况。同时，银行要加深对自身业务的了解，消除过去对企业的任何不信任和理解，维护银行与企业之间的正常互动和互信。企业在正常生产经营的同时，还应努力提高公司的声誉，向银行提供更多的抵押信贷活动，按时偿还银行贷款，树立良好的企业贷款形象。此外，企业应积极寻求其他能够有效缩小企业资金缺口、促进发展的融资方式。具体可以参考以下几点。

首先是融资租赁。这种方法在发达国家被广泛使用。然而，在我们的内部市场，范围非常有限，对企业的金融支持往往非常有限。虽然情况并不理想，但我国企业在财务管理过程中充分运用了这一理念。在企业生产经营过程中，购买必要的生产资料或昂贵的机械设备，接受分期付款，可以有效地促进企业生产资金的使用，达到科学融资的目的。对于大多数资金不足的企业来说，通过扩大自身的产能，加快企业的发展最根本的解决办法。其次私人金融。在中国，私人融资根据专业化程度和组织结构可分为两种形式：私人借贷和私人融资。目前，基于担保的私人贷款在中国非常活跃。[7]民间融资在缓解企业融资方面发挥了积极作用，但也有其局限性：（1）民间融资不能有效满足企业的融资需求;（2）总体而言，私营金融企业抵御外部风险的能力相对较低。易受金融危机和其他紧急情况影响;（3）在民间，高利贷是一种非常常见的融资办法，但其容易对发展造成严重的威胁;（4）由于缺乏法律保护而导致民间金融不法和纠纷时有发生。企业在选择融资渠道时也要考虑自身的优缺点，进而避免出现资金问题和不利企业发展的问题。

目前，国内的大多数企业均认识财务管理的重要性，特别是在内部控制中，但在有效的管理和控制方面仍然存在一些问题，如在财务管理过程中严重忽视的内部控制的影响，进而导致人员整体的素质低下。因此，分析企业财务管理中如何加强内部控制对于企业的发展具有非常关键的作用。

2 内部控制在公司财务管理中的重要性

（1）企业在实际经营时重视财务的相关管理工作，及时有效的发现解决存在的问题，进一步提高企业资金的安全运用。[8-9]例如，每季度对公司资金使用情况进行一次测试，检查是否存在赎回错误等隐患，资金使用是否符合公司法律和内部规定，全面防范公司资金问题，提高运营效率，促进公司稳定发展。为有效防止公司资金的非常规流失，公司应进行全面、细致的内部控制，确保各项工作处于安全下开展。紫是因为内部控制非常重要，尤其是在财务管理方面。内部控制能够有效的帮助企业有效的、全理的使用资金，控制具体的现金流量，为公司提供更准确的信息，为公司开展项目提供坚实的支持。正如他们所说的“急功近利”，企业不应该急于实施内部控制。要从多方面、多角度审视各项工作内容，充分发挥内部控制的重要性。

（2）提高内部工作的效率

根据传统经验来说，实施有效合理的内部控制对公司整体工作效率有积极影响。在一定程度上可以避免公司日常工作中出现问题，防止它们阻碍业务活动的进展，减轻员工的压力，使相关员工更加稳定高效，使工作和活动的组织更加科学合理。此外，科学合理的内部控制可以帮助企业合理配置资源，让每位员工明确职责，促进不同部门的高效工作，拓展渠道，掌握资源，全面促进企业的发展。

一家公司要想在市场中有一定的市场地位，就必须在会计和财务管理方面继续奋斗。目前的研究表明，内部控制在财务管理中具有主导作用。要确保这部分控制模式长期保持正确和规范，充分纠正我国企业财务管理中内部控制留下的缺陷，及时制定相应的控制措施。

3 企业财务管理存在的内部控制缺陷

3.1 对财务管理内部控制的理解不够深入

目前，我国很多企业对财务管理的内部控制缺乏系统的认识，进而导致内部控制的相关制度存在一问题。由于許多企业刚刚诞生，缺乏人力、物力和财力，无法及时建立会计和财务管理的内部审计机构，导致工作效率低下，无法帮助企业实时实现充分的经济效益和社会效益。

3.2 现有的财务管理内部控制方法已经严重过时

公司财务管理的内部治理实际上是动态行为过程的一部分，其形式和性质尚未确定。管理机构必须根据运营和业务管理的渐进动态，进行有针对性的创新和调试。然而，目前的研究发现，很少有会计能够做到。[10]特别是在经济环境不尽如人意、市场变化迅速的背景下，一些公司现有的财务管理内部控制方法越来越陈旧落后。

3.3 会计和内部控制人员的专业素质较低

公司要想保持竞争力和发展，需要依靠具有一定素质的专业型的工作人员，尤其是在企业会计和财务管理等内部控制问题上。它需要协调和控制具有专业技能和优秀综合素质的人才。然而，现实往往恰恰相反。我国大多数企业对内部财务管控人员没有明确、客观的考核。这些机构的内部控制忽视了服务效率的长期变化。

4 加强企业财务管理中内部控制的有效措施

4.1 加强财务管理和内部控制的重要性

目前，大部分的企业对于内部控制不重视。例如，对财务管理内部控制的理解较为薄弱;员工觉得不需要内部控制;公司认为内部控制和财务会计的职能大致相同;一些员工没有完全按照公司的内部控制制度工作等。从长远来看，企业难以有效实施内部控制，这意味着内部控制体系不能反映其在实际工作中的真正价值和重要性。例如，某公司审计署在审核该公司的年报时，发现该财务与实际不符，从而发现了一起欺诈案件。造成这种情况的主要原因是内部控制的重视不够。具体如下：

4.1.1 员工未明确其职业责任

公司在分工和组织责任方面的主要问题是“越位行为”。例如，废旧材料销售必须由各个部门进行审查，以明确价格变动的审批要求。然而，在现阶段，大多数员工完全无视内部控制原则，没有在在所有部门同意的情况下随意处理废品。在此基础上，有些公司会专门设立了回收站，希望规范废旧材料的销售流程。然而，根据数据，在销售过程中，大部分废旧材料由各部门负责人随意处理。

4.1.2 忽视分工协作原则

数据显示，一些企业之所以制定岗位分离制度，主要是为了避免部门负责人和客户之间的直接交易。然而，在实际工作过程中，公司部门负责人忽视了岗位分离的问题，未经授权就与客户进行资金往来，使得岗位分离工作难以真正发挥作用。

4.1.3 忽略控制中的业务流程

众所周知，我们只能确保每个任务和连接都能根据既定的业务流程得到有效和标准化的管理。然而，一些企业的一些原则未能按照企业规定的业务流程实现废旧材料销售，导致整个项目缺乏标准化，导致阻碍了公司的可持续发展。这就要求公司高管和员工加强内部控制在财务管理中的重要性，充分认识内部控制的重要性。

4.2 提高财务管理和内部控制人员的整体素质

近年来，虚假账户、偷税漏税等负面社会现象经常出现在新闻中。例如，一些财务经理为了暂时利益而伪造账目。作为公司的首席财务官，难以抵御诱惑，故意逃税，伪造了一个账户，逃避检查。[11]某地区一家运输公司的首席财务官隐瞒了该公司的内部会计记录和其他材料，最终被判处临时拘留。最重要的是，他们也知道法律和法律。为了避税和隐瞒公司的实际收入，他们创建了两个账户。一些领导人选择不懂商业知识的“替罪羊”来逃避法律制裁。事实表明，企业需要迫切的采取一定有效的对策来防止不良事件的发生。而造成这一现象的根本是因为财务管理人员的素质低下，未能按照企业的制度开展管理的工作，缺乏有效的内部控制，公司内部管理存在差距。当然，也会出现假账、偷税漏税等负面现象。这就要求相关企业和员工提高自身的整体素质，促进内部控制的规范化和合理化。

通过相关研究，以某企业的内控工作为例，在选择财务管理人员和内控人员时，首先要注意员工道德，对财务管理人员和内控人员进行后续工作培训，建设一批能力强、诚信、创新能力强的高素质管控团队。同时，建立了“轮岗制度”，实行责任管理，让员工明确责任，加强与同事的沟通，防止领导滥用权力，员工滥用企业资源，全面提高财务管理人员和内控人员的整体素质，丰富理论知识，提高业务能力。为组织提供真实的财务和会计报告、内部控制系统以及高价值的数据和信息资源。另外还制定了“强制许可制度”，使员工对公司有高度的认同感和归属感，进一步推动企业实现可持续发展的最终目标。

4.3 提高内部财务管理控制的危机意识，完善预警机制

以私营的“某集团”为例：虽然集团处于市场的顶端，但它很快就从人们的视线中消失了。根据相关数据，造成这种情况是与其内部控制的错误有关。最典型的情况是，一个大群体缺乏极其重要的危机意识和预警。特别是到目前为止，这个庞大集团的债务结构极其不足。数据显示，在该集团每月创造极高销售额和流动性的辉煌时期，从未申请贷款，错过了抵押贷款转型的最佳阶段。此是因为创始人用零负债管理的概念嘲笑银行贷款。这家新公司与银行贷款无关。在国家宏观调控的影响下，突如其来的金融危机阻碍了大群体的抵抗，导致脆弱的资本流动遭到致命破坏。

在内部控制方面，公司必须对每个阶段存在或潜在的风险进行评估和量化，关注整个控制过程的这一阶段，针对不同类型的危机采取控制方法，明确风险造成的损失和损害，提高内部控制效率。充分利用风险和机遇，拓展业务范围，逐步强化内控和风险防范功能，促进业务真正可持续发展。

5 结语

为了可以有效的加强企业的财务管理开展的内部控制，企业和员工应共同明确内部控制在企业财务管理中的重要性，进一步提高财务管理中对内部控制的重视程度，提高工作的整体素质和危机意识，进一步完善企业的相关预警机制，促使企业在激烈的市场环境中得以生存，提高自身的核心竞争力，合理的地监管资金使用和去向，努力提高公司的附加值，优化企业的内部控制，进而促使企业处于可持续发展的状态。

参考文献

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