高新技术企业内部控制管理问题分析及改进

陈特丽

摘 要：近年来，我国高科技技术迅速发展，高新技术企业在市场化经营中，会面临更多技术压力，同时高新产品快速的迭代，需要高新企业持续地加大资金投入，以稳健投资，才能够在激烈的市场竞争中获得更强竞争优势。高新企业较关注内控建设，通过优化完善内控制度，来保证公司稳健经营。设计资金管理制度、资产管理制度、研发制度、生产制度、销售制度等各类制度，来建立完善的内控制度体系。文章重点研究了高新公司内控存在的各类问题，并提出了相应处理对策，助力高新企业实现稳健发展。

关键词：高新技术企业;内部控制;高新产品

中图分类号：F279.23 文献标识码：A 文章编号：1005-6432（2022）03-0079-02

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2022.03.079

1 引言

内控是高新企业运营管理的重要内容，同时，内控也在公司经营中占据了很高的地位。高新企业要想实现稳健的发展，提高自身的经济实力和在市场中的竞争优势，就需要加强对企业内控的建设，促使企业产业结构的转型升级发展，实现产品技术的革新，以及经营实力的打造。

2 高新技术企业内部控制概述

在高新企业发展中，经营工作包含产品研制、销售和售后服务，资金运作过程比较烦琐，与传统的公司有较大区别。企业在不同的发展阶段对资金的运作也有区别，公司高层领导人要结合公司未来发展趋势和发展业务侧重点，采取有效控制策略措施。高新企业的产品研制有很大风险，但是这些创新性的产品研制出来有更多的收益，会在较短时间内提高公司经营利润，获得更强的竞争优势。高新公司要进一步强化对业务内部控制及增强企业风险防范意识，优化完善风险管理制度，避免风险给公司运营带来很大的损失。高新企业要想实现稳定发展，就要实现技术创新、经营创新、产品创新，创新是公司经营的灵魂。高效的内控可以降低公司的风险，确保资产安全，实现业务活动的稳健经营，也可以为企业高层领导提供更多经营管理支持，实现未来发展战略目标。

3 高新企业内控存在的问题

3.1 企业组织架构不够合理

有些高新公司内部没有完善的组织架构，组织职责划分不清晰，一些中小型高新企业股权比较分散，很多经营管理权限都集中在企业的一把手上，而且这些一把手权限过大，就降低了中层管理人员工作积极性，使员工没有太多的管理权限，在产品的研制和生产制造中受到了很多的阻碍。在公司内部组织架构不合理，各层级的人员管理权力划分不清晰，经常出现各部门职责推诿的问题，就会影响到公司的经营效益，也会使公司的产品研制、生产制造等各类活动出现混乱，造成公司高管决策失误。

3.2 企业经营人员缺乏对内控的重视度

经营人员会影响到公司内控体系建设，高新企业对内控工作要求不高，而且在企业经营中，管理人员并没有对内控做出深度的研究。部分经营人员比较关注产品和技术的创新，对企业内的各项运营工作给予的关注度不足，未能够组织人员去优化设计内控体系，也没有建立一套完善的管理制度。公司制定的激励机制不健全，缺少约束制度，也使职工缺乏工作热情。

3.3 企业财会信息准确性不足

高新企业财务部门要向企业高层领导人员提供更多财务决策，如企业的经营信息、业务信息和产品研制信息及企业的税务信息。产品研制人员提供基本产品研发方案资料，但是目前有些高新公司内部财务内控会计工作缺少规范性，财务数据不真实，而且高新企业未能够给财务工作人员提供业务工作的培训，人员的专业能力不足，人员的知识更新速度较慢。

3.4 技术开发工作落实不到位

高新企业在发展中最关键的就是掌握最核心的技术，它能使企业拥有更强创新能力。但企业在技术研发中，却没有对公司的产品研制技术创新做出深度的分析，這就会使技术研发时间被延长，而且不能够在有限时间内去完成科研项目，市场更新速度快，不能很好地把握市场，对研发的投入不够，不能形成自己的竞争产品，使公司的运营受到很多的阻碍，也造成公司前期资金投入损失，出现了很多资金浪费问题。

4 高新企业内部控制管理水平提升的对策

4.1 打造高新企业的内控环境

高新企业自身由于行业的限制，比较关注于技术研发、高新科技产品的研制，因此就需要内控人员具备较高的运管水平和更强的职业素养。在企业的发展中，需要储备大量科技研发人才，还要有效缓解这些科技人才的流失，最有效方案就是给这些科技人才更多的薪酬以及更高的福利标准。在高新公司的内控建设中，要以人为本，不断细化完善企业的内控机制。高新企业内控环境建设中，高层领导人员要重视内控管理工作，企业经营管理人员要积极遵守内控制度、合规操作，去研制高科技创新型产品，创新技术研发，同时打造出适合企业运营的独特经营文化。[1]

4.2 制定统一的内控评价标准

高新公司要反馈公司内部控制制度的执行状况，而且要确保公司的内控评价结果一致性，就需要制定科学统一的内控评价标准，这样才能够便于规范科技研发人员、制造人员和销售人员的工作行为，要求个人都按照内控管理规章制度去执行工作。高新公司结合自身产品研发创新运营发展实际，制定出结合业务运作可行性的评价标准，而且这样也能够有效对在公司每年年末、每季季末都要开展内控评价，以增强内控执行的严肃性，而且使员工都对内控制度有很强的敬畏感，才可以使内控方案落实到位。高新公司内控机制设计，也要使各制度相互衔接、相互影响、相互牵制，此时部门负责人就要有更强的权责意识，共同推动内控建设。企业内控人员要进一步强化自身内控责任机制的落实，对资源做出合理的配置优化。[2]制定内控评价标准，采用绩效来进行评价，如KPI考核、平衡计分卡等。

4.3 制定科学完善的企业监控体系

高新企业逐步将外部与内部的监控有效融合，确定各员工的内控管理职责，对于公司内的投资人员来讲，要加强投资活动监管，特别是要着重开展财会的审计监察，检查投资运作是否合规，各科研投资资金使用的状况。在公司组建审计部，并发挥审计人员的专业审计监察能力，给审计人员配备更多的专业型审计人才，给审计工作者赋予一定的管理权限，设置清晰的工作职责，设计独立的审计委员会，独立于其他部门，独立行使责任，以便增强审计工作的独立性，避免受到其他人员的干扰。企业的内控运营离不开完善的监控审计，这时其实就要尽快完善监督制度，并培养审计人才，建立审计管理团队，并设置清晰的审计工作职责，对审计人员赋予一定的工作权限，才能够使审计工作更加独立。增强审计工作的严肃性，优化完善内部监督机制和评价考核制度，使内控的运行都能够处于监控的状态。

4.4 重点关注高新企业技术研发管理建设

高新公司要建立完善内控体系，增强事先的预算、事中的管控和事后的评价反馈，在产品研制中，要编制产品分析报告，加大对产品研制过程薄弱环节的支持力度。组织编制项目研究的档案。根据实际产品研制的进度，来分配合理的预算资金，并针对预算资金的使用做出合理监控跟踪。将预算执行的差异性控制在有效的范围内，此外，对于技术研发还要制定分析报告，及时提交相关部门审核，保证审核过程更加科学合理，还要为高新企业提供更多资金技术支持。[3]

4.5 设置人力资源管理体系

高新公司要留住高端的人才，给人员制定富有市场激励性的薪酬机制，更高的福利标准，才能够避免公司内部核心科技人才的流失。公司在招聘时，也要提高科技人才招聘标准，在入职时，提供更完善的入职培训，做好严格规范的考核，这样使人员达到培训标准之后才能够入职。高新企业经营，往往存在一些商品商业机密，在这些核心岗位上，要签订保密协议，避免公司商业机密泄露，以此才能够增强高新企业的内控建设。

4.6 优化完善风险管理机制

高新企业在市场竞争中处于高风险经营环境，如果不能够使公司适应外部市场的发展，就会面临更多的经济风险。公司要增强职工风险防范意识，构建出高效风险评估机制，而且企业还要在日常工作中将风险管控思想意识都渗入到职工日常工作中。结合高新企业产品研制、生产制造等各类工作，制定高效的风控体系，明确人员的风险管理职责，对企业可能会面临的危机进行动态的检查监督。同时，企业还要对风险进行合理的控制，建立长效风险管控体系和运营机制，加强风险预警、风险识别和风险的处理能力。

4.7 使用动态化的管理，使内控活动更加有效

结合高新企业内控管理问题，要明确企业工作职责，构建出完善授权审计机制，以及实现不相容职务岗位分离。建立预算系统，加强预算考核和运营分析，以及要考虑制度设计。公司在目前經营中，要对各类影响内控知识影响因素做出重点的分析，并优化完善相应的运营制度，建立预算控制体系，加强对各预算执行环节的细致把控，对出现风险要及时地处理。此外，高新企业还要重点对运营成本做出合理的控制，制定新产品开发的研发计划和产品成本控制方案，并在产品的研制生产制造中落实成本控制制度。

5 结论

高新公司要加强内控体系的建设，同时要重点研究项目研发、科技创新的运营管理机制，并增强企业内部抗风险能力，优化设计风险管理制度，增强科技研发项目的风险识别，才能够使公司各类运营活动稳健的执行。高新企业在产品研发时，处于风险与收益并存的局面中，因此就要紧紧抓住外界产品市场机遇，迎接市场带来的挑战，并加大科技研发资金的投入，研制出新型产品，才能够增强公司的竞争实力，使所有的职工都参与到企业的内控建设中来。加强职工的风险防范意识，同时助推各项运营活动的高效运转，才能够使高新企业稳健的发展。

参考文献：

[1]林秋美.高新技术企业内部控制的现状及改进措施[J].现代商业，2020，561（8）：116-117.

[2]张倩.高新技术企业内部控制管理问题及对策分析[J].财会学习，2020，248（3）：235-237.

[3]刘靖.浅析高新技术企业内部控制中存在的问题及对策[J].纳税，2019，13（6）：157-158.

3295501908211