企业财务风险预警方案优化路径研究

摘 要：财务管理是企业的根本命脉，企业财务管理如果出现问题，势必影响企业的长远发展，甚至带来不可避免的严重伤害，企业需要树立科学的财务风险预警管理意识，建立科学合理的风险预警方案，来规避企业可能存在的财务风险，避免财务损失，促进企业长远稳定发展。企业财务风险主要分为筹资风险、投资风险、经营风险三大类，其中又有很多小分类，筹资风险指的是企业资金结构不合理、现金流不畅或筹资措施存在问题，因为筹资问题影响企业生产经营;投资风险多指的是企业战略决策存在问题，难以达到预期受益或者造成亏损;经营风险指的是企业在采购、生产、协调、计划、分配、资金回收、资源核算等一系列企业生产经营管理中有不足之处，导致企业生产经营不够精益化，造成财产损失。

关键词：企业财务风险;风险预警;優化途径

引言：随着市场竞争的不断加剧，企业财务风险预警已经成为企业核心竞争力的体现，企业存在财务风险的问题，可能是因为战略决策存在问题，或者工作机制不够完善，工作效率会受到影响，财产更是会受到损失。要想提高企业财务风险管控能力，就需要构建完善的财务风险预警方案，战略决策科学化，企业管理精益化，企业内控严格化，进而避免企业财务困境，保证企业各项目标任务顺利完成，提升企业资金资源或非资金资源的利用，获取相应效益。

一、企业财务风险的各个方面

企业财务风险主要包括筹资风险、投资风险和经营管理风险三个方面，这里逐一分析。

1.企业筹资（融资）风险

其指的是因金融市场的波动性，金融工具或金融产品的变动，影响企业的筹资（融资），不确定性或者融资困难都会导致企业发展被限制，甚至“倒退车”。又或是企业编制的筹资（融资）方案存在问题，与自身发展不符，就会导致企业陷入僵局，比如债务或股权融资风险，企业获得融资资金，按期付还本息或抵押企业股权，而一旦企业经营效益跟不上债务，就自然会导致债务问题，债务付不起、付不清、股权抵押等情况随之发生。

2.企业投资风险

企业要想发展壮大，科学合理的投资必不可少，通过对自身以及市场的了解，通过有效的财务管理工作，对经济活动过程和资金的流动状况进行全方面的把控，为企业获得经济效益，而如果企业投资战略决策存在问题，投资活动的效益难以达到预期，或陷入投资陷阱中，对企业造成严重的损失，企业的生产经营会陷入到恶性循环中。

3.企业经营管理风险

企业的经营管理风险包含非常广阔，指的是企业在采购、生产、协调、计划、分配、资金回收、资源核算等一系列企业活动中的表现，企业财务管理体系对企业的经济活动过程中的财务数据进行管理、运算、分析、监督，使其符合预估和计划，现代社会被人们津津乐道的就是精细化、时效性、最优筹算、收益最大化等词语，这需要企业构建科学的组织框架，明确企业资料，制定完善的生产经营计划，找出不确定性风险并进行规避。随之，如果企业管理是粗放式管理，那么就自然会导致企业经济活动效率和质量不足，严重者就会导致经营管理风险。

二、企业财务风险预警中存在的常见问题

1.企业财务风险预警意识淡薄

企业财务活动中自然会产生不少财务风险，需要健全的内部财务环境以及良好的财务风险预警意识去规避财务风险。但是，一些企业的财务风险预警意识较为浅薄，对于财务风险的内涵和实际表现缺乏客观认识，不能根据客观事实进行制度创新，导致对事业单位的财务风险没有足够的评估，未能构建完善且高效的财务风险预警机制，缺少风险预警部门和专业财务风险预警人才，可以说内在因为风险预警意识浅薄，外在即表现为风险预警机制不完善。相较于大型企业来说，小型企业的风险预警意识更加淡薄，风险预警机制存在更大问题。

2.投资盲目化问题

投资是一门学问，企业要想长远稳定发展，良好的投资必不可少，投资既要以企业自身实际情况为基础，也要以市场调研和考察为指标，如果只是一味地抢占市场、拓展市场，急于上新项目，开发新产品，展开多元化投资，可能陷入投资盲目化问题，势必导致企业组织架构不合理、产业不科学等问题，负债率持续上升，并不是良性发展。

3.企业经营管理机制不够精益化

事实上，精益化思想应该贯穿于企业资金筹集、投资方向、流动资产管理、成本管理等一系列经济活动中，是企业经营管理中对数据的分析以及对市场的调查，以数据的分析与市场的调查来把控资金的流向，让企业的经济活动出最少的钱，获取最大的利益，还要合理规避风险。这里对企业的财务经营管理分享进行重点说明，其实就是企业经营活动中的一系列流程，企业在采购、生产、协调、计划、分配、资金回收、资源核算等的表现，其具有非常重大的现实化意义。但是，目前来看，很多企业的经营管理机制还不够完善，缺乏完善的规章制度，缺乏严谨的工作流程，缺乏精细的事前预算、事中控制、事后核算机制，企业的权力和责任、组织结构不合理，甚至权力和责任重叠或脱节，多种情况都有可能发生，已然无法适应企业当前的经济形势和发展需要，要急迫从粗放式管理调整为精细化管理才行。

4.内部控制薄弱

内部控制简称为“内控”制度，内部控制是企业内部成立的专门负责审计的部门，是企业内部检查各项项目的执行情况、融资风险、投资有效性、财务信息的准确性和完整性、经济活动的效率和效果等进行全方面评价和控制，帮助企业实现经营管理目标，简单来说就是监督检查，不仅对人进行监督检查，也对事进行监督检查，快速发现企业中存在的潜在风险，提升风险控制能力。但很多企业却存在着内部控制薄弱的问题，财务风险总是在不经意间酝酿而生，或者设置了内部控制部门，但是内部控制部门的独立性较弱、权限不足，得不到重视，让内部控制难以顺利开展，丧失了组建意义。

三、优化企业财务风险预警的措施和手段

1.改变和创新财务管理理念

要想完善企业财务风险预警方案，需要企业树立明确的财务风险预警意识，结合当前财务管理现状以及风险表现，及时创新改革，对具体的财务管理工作进行重新制定，对企业的战略决策进行深度分析，在长期企业财务风险预警管理中积累经验，不断完善企业的风险预警措施。可以委托社会上财务风险管理企业，对自身财务风险现状进行完整的评估，针对问题进行调整和优化。在提升了财务风险预警的基础上，企业根据当前风险现状评估，组建独立性财务风险预警体系，包括健全的财务风险预警部门和专业的财务风险预警人才，防患于未然，对企业经济活动进行整理分析，融入到企业整体组织架构之中。

2.关注外部环境，结合自身状况，避免筹资风险

对于筹资（融资）风险来说，很多时候都是从外部环境来看的，包括金融工具或金融产品的变动、国家政策等，因此企业要想规避筹资风险，首先要做的就是关注外部环境，如存款准备金率、信贷利率等基本指标，比如国家先后颁发针对房地产企业的《三条红线》以及对银行金融机构的《贷款管理制度》，本质上在去虚向实，房地产企业就需要根据国家政策来调整筹资方案，避免自身不过审银行不放贷，导致筹不到资进而资金链紧张的问题。其次，要做的就是要结合自身状况，在密切关注了外部环境的基础上，还需要对自身状况进行差异性审查，我国的金融管理制度还不够完善，在这个情况下企业应该对股权的分配等制度进行研究，进而有效地保证企业与投资人的利益，以最清醒的态度应对市场经济的冲击和诱导，可以从企业现金流量表着手，看企业近几年的经营活动的现金流量净额，如果为负说明公司的现金流入量小于现金流出量，经营活动的业绩比较差，效益差，偿债能力差，就有很大可能导致现金性筹资风险，再看筹资活动的净额变动幅度是否较大，提高决策的科学合理性和合规性，分析是否会产生收支性筹资风险。

3.以市场为指标，以自身状况为基础，避免投资风险

对于投资风险的规律，同样需要以市场环境为指标，以自身状况为基础。做好市场调研和分析，投资战略决策应考虑企业的远景目标，考虑投资项目的效益，考核合作企业或投资企业的信誉资质等，考虑市场随时间的走向，将市场波动带来的风险降至最低，确保企业在投资项目中获得最大的经济利益和社会效益，将投资风险降到最低。另外，也需要根据自身状况为基础，具体看企业经营活动产生的现金流量净额和投资活动产生的现金流量净额这两项财务指标，直接分析公司投资与现金流的对比，如果公司当前的经营活动产生的现金太少，但是投资太多，两者之间势必存在难协调的问题，就很有可能造成资金链断裂问题，不利于企业可持续发展。

4.建立健全生产经营管理体系

为了确保财务管理工作的真正落实，企业要建立健全生产经营管理体系才行，对生产经营过程中的细节制定相应的管理规章制度，以保证生产经营管理的高效性，保证生产经营过程中资金的科学流动和使用，尽可能量化、细化制定，制定严谨的财务计划和管理措施，企业生产经营管理一系列活动都要在规章制度允许范围内进行，落实责任人制度，让每个责任人明确自己身上的责任，提升责任感，来做好企业生产经营管理，避免财务问题。

5.落实财务全过程管理

落实财务全过程管理是解决财务问题，避免财务风险的有效措施，通过事前计划、事中执行、事后审核，及时发现企业生产经营过程中的问题并进行优化，减少了经营管理问题就意味着减少了财务风险。首先，制定科学的企业生产经营计划，对设备费、材料费、人工费、管理费、措施费、规费等进行细致估算，还需要对市场造价进行科学的预估，预算做的越精细，中期执行就越有利;其次，在中期严格按照财务预算和生产经营计划来执行，对生产经营过程中的现有资产、债务、资金流出、收入等财务数据进行收集和分析，与财务预算对应起来，明确生产经营实际情况，分析与财务预算和生产经营计划的区别，对财务严格控制，实时跟进;最后，对生产经营活动进行核算，财务核算和业务回顾配合进行，分析包括档案、票据、合同、签证等各类财务证据，做好对企业经济活动的追踪管理，对于企业经济活动中所表现的无价值活动和不经意间的损耗应重视起来，及时解决，避免问题过大引发财务风险，力争作出最优决策。

6.加强内部控制

首先，加强内部控制要明确内部控制的重要性，内部控制（审计）是对各项项目的执行情况、融资风险、投资有效性、财务信息的准确性和完整性、经济活动的效率和效果等进行全方面评价和控制，是较为深入的监督管理机制，其能够促进企业更快更好发展，新时代企业的内部审计工作至关重要。其次，要构建完善的内部控制体系，设置专业内部控制部门，组织专业内部控制人才，对内部审计部门足够的重视，提升内控部门的独立性，给予内控部门一定权限，例如万达集团的万达内部审计部，在业内是出了名的严格，去某一部门开展调查、核实、审计工作，部门必须无条件配合。最后，制定严谨的内部控制制度，让内部控制工作量化、规范化、制度化，能够让内部控制工作更有效率。

7.促进财务信息化系统的建设

财务信息化系统将会在财务管理中发挥重要的作用，通过财务信息化系统，能自动分析经济数据，对成本的预算才会更加准确，对当前经济活动的监督能更加精确，让企业资金资源和非资金资源更加清晰透明，从而落实财务精益化管理的思维。

8.财务风险转移

转移风险顾名思义就是将一部分或全部财务风险转移给其他企业，比如制定合同追责，将企业经济活动与其他企业绑定，比如生产制作类企业，与下游材料供应类企业签订合同，如发生材料供应方面的问题，财务风险分担，追回部分损失。也包括其他如出售、发包、分包以及合同规定款项等方式，将一部分安全风险责任转移到其他单位。

四、结束语

综上所述，对于企业来说在激烈的市场竞争中，风险预警能力已成为企业核心竞争力之一，其不仅能规避企业可能存在的财务风险，还是在优化企业的生产经营管理模式，催动企业精益化管理，包括精益化筹资管理、精益化投资管理、精益化流动资产管理、精益化组织架构、精益化成本管理等各方面。结合上文分析的多点直接或间接完善风险预警体系的建议，希望能有帮助。

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作者简介：石爽（1995.11- ），女，汉族，籍贯：黑龙江省五大连池市，研究生在读，研究方向：财务风险预警

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