大数据时代下的企业财务分析及管理研究

高玉洁 英大泰和财产保险股份有限公司北京分公司

引言

新时期背景下，现代企业面临的生存压力逐渐增大，各类财务风险也给企业运行发展造成了较大冲击和挑战，这使得企业必须要尽快完成财务管理转型升级，充分发挥出财务管理在企业管理以及企业战略发展中的积极作用。大数据时代的到来，彻底颠覆了企业财务管理模式，增加了财务管理的便利性和规范性，也让财务管理数据信息能力显著增强，使得大数据技术逐渐成为企业财务分析及管理的核心部分。但大数据对于企业财务管理并不是“百利而无一害”的，仍然需要在实际使用过程中做好创新与完善工作。为此，越来越多的企业财务管理人员正在探索如何构建企业财务管理数字化、智慧化体系，旨在促进现代企业又好又快发展。

一、大数据与企业财务管理简述

（一）大数据技术

大数据技术是建立在电子计算机、互联网、大数据等技术基础上，形成的一种新兴信息技术。可以通过强大的数据信息收集、分析与利用能力，找出对企业财务管理以及企业战略发展有帮助的信息资源，从而实现企业高质量经营发展以及财务管理目标。

大数据技术涉及的数据信息资源总量比较庞大，尽管如此，大数据技术也能做到全面分析与利用各类财务信息资源，不遗漏任何有价值的数据信息。与其他信息技术相比，大数据技术的信息处理能力更强、速度更快、精准度更高，这也是各大企业认可大数据技术与财务管理相融合的关键所在。

（二）企业财务管理

企业财务管理一直都属于企业管理的核心组成部分，尤其在市场经济条件下，以及企业战略发展改革背景下，企业财务管理对于企业运行发展的重要价值愈发明显。财务管理的终极目的是为企业带来更多经济效益，这就需要通过财务管理工作，为企业规避潜在的金融资金风险，为企业提供最准确的决策决议，帮助企业更好地实现投融资发展目标。新时期的财务管理工作涉及的内容较多、工作难度较大，这就需要企业财务管理积极利用信息技术，打造具有现代化、数字化、智慧化的财务管理体系，从而为企业经营发展提供最有效的支持与帮助。

二、大数据给企业财务分析及管理带来的积极影响

（一）提升了财务数据信息真实性

一直以来，企业在记录财务数据信息时，通常会采取手抄记录的方式。这种模式不仅效率比较低，而且还容易因人为因素造成财务数据信息失真，比如，长期工作引起的疲劳、注意力不集中等因素。但是在大数据背景下，所有企业财务数据信息都实现了线上记录、线上收集，财务部门可以将其他部门提交的数据信息进行自动化整理，从而有效降低了财务数据信息出现错误与偏差的可能性，也缓解了财务管理人员的岗位工作压力，最大限度保证了财务数据信息的真实性与准确性。

（二）提升了财务数据信息利用率

从传统企业财务分析及管理工作来看，存在比较明显的财务数据信息有效利用率偏低的问题，这样便导致大量重要的财务数据信息被浪费，严重阻碍了企业的健康发展。但是在大数据技术的积极影响下，实现了对财务数据信息资源的深度挖掘，将每一个看似不重要的财务信息“抽丝剥茧”，找出对企业运行发展最有利的内容。一方面提高了企业财务信息有效利用率，另一方面也增强了企业规避财务风险的能力，真正体现出了数字化、智慧化财务管理体系对于企业战略发展的优越性。

（三）提升了财务分析及管理能效

在传统模式下的企业财务预算编制、成本核算、数据分析、风险管理等工作中，需要通过大量的人工计算才能实现，不仅工作效率偏低、财务管理人员岗位任务偏重，而且还容易影响企业的正常运行。大数据技术的深化运用，让财务分析与管理工作可以完全依赖信息技术，财务管理人员只需要将数据信息录入到后台系统中，即可获得翔实的财务数据信息。这样一方面可以推动企业财务一体化管理的落实到位，另一方面能够优化财务管理工作流程，也能够改善财务管理人员的工作环境。

（四）提升了企业市场核心竞争力

大数据时代背景下，各大企业都比较注重对财务数据信息的收集与深度开发利用，从中准确获得企业当前运行发展状况，以及企业可能面临哪些财务风险等重要信息。再通过大数据的分析与研判，准确找出规避财务风险、促进企业可持续发展的路径。在大数据财务管理模式中，可以更加合理分配企业财务金融资金资源，避免财务资源的闲置与浪费，有效提升企业珍贵财务资源利用率。这样不仅能够推动企业可持续发展，实现对财务风险的事前预警与规避，还可以提高企业市场核心竞争力，为企业带来更为丰厚的经济效益。

（五）促进了企业经营模式转型升级

新时期背景下的企业正处于转型升级的关键时期，对财务分析及管理工作依赖性更强。通过大数据技术的积极影响，能够准确找出企业当前存在的经营风险隐患，利用翔实的财务数据信息，判断企业应当从哪些方面入手做好改革创新工作。同时，大数据技术还可以广泛收集经济市场中的相关数据信息，并结合企业自身的财务状况，为企业制定更为合理的转型升级策略以及战略发展道路，避免企业在运行生产过程中“走弯路”“走错路”，进而推动企业经营模式的转型升级。

三、大数据时代下的企业财务分析及管理创新策略

（一）做好财务管理理念创新

新时期的企业管理具有极强的信息化特征，那么在企业转型改革过程中，必须要认清大数据时代给企业财务管理工作带来的积极影响，真正将大数据与财务管理融合，作为促进企业财务创新以及企业转型改革的关键点。为此，企业应当在组织内部形成一种比较强的财务管理数字化和智慧化文化意识形态，要让每个企业员工都认识到财务管理与大数据技术融合应用的必要性，不单纯局限于企业管理层以及财务管理部门，而是需要在企业内部“由上而下”，全面落实信息化、数字化财务管理理念。

企业必须要针对财务管理数字化发展提供大量优势资源，不仅仅是人力资源，还应当在物质资源方面给予最大支出。可以投入更多资金资源，用于购进先进的电子计算机、大数据分析与管理平台、后台运行软件等重要设施设备，为大数据与财务管理融合发展奠定良好的基础。而且，还需要企业财务管理人员意识到，主动使用大数据技术的重要性与必要性，能够提升企业财务部门收集与分析利用财务数据信息的能力，进而全面增强企业财务管理质量。

（二）做好财务管理制度创新

在大数据时代背景下，如果企业仍然沿用传统财务管理模式，不仅会影响大数据技术的实施效果，还有可能造成实际管理工作与管理制度不配套的尴尬局面，严重阻碍企业的经营发展，甚至会引发不必要的财务风险问题。为此，在依托大数据技术推进财务管理创新时，必须要做好配套制度与条例的创新，彻底消除传统财务管理制度带来的不足和影响，这是保证企业财务数字化、大数据管理顺利推进落实到位的关键所在。

企业在创新财务管理制度时，应当以社会角度和企业自身角度两个方面为抓手，构建更加符合时代发展需求以及企业运行发展实际情况的管理制度。比如，严格规范财务管理人员收集和整理财务数据的时间，确保所有财务数据信息都能够及时汇总到位。财务管理部门可以推进岗位责任制，将财务数据信息收集、分析与利用等工作内容落实到每个人员身上，一旦出现数据信息收集不完整、分析不彻底等问题，或者给企业带来财务风险时，便可以根据相关制度内容，追究相关人员的责任，避免出现“追责无人”的情况。同样，对于利用大数据为企业分析得出珍贵信息资源或者帮助企业规避财务风险、提出有效性决策决议意见的财务管理人员，可以依照激励奖励制度给予褒奖。这样一方面有助于提升企业财务部门数据真实性与准确性，另一方面可以实现对财务数据信息内在价值的深度挖掘。

（三）做好财务管理队伍创新

新时期的企业财务管理工作难度更高，涉及的财务管理工作内容更加繁重。尤其在大数据与财务管理相融合的时代背景下，更需要财务人员具备超强的岗位工作能力。如果企业财务管理人员只懂得岗位理论知识，不懂得信息技术，或者只是能够熟练运用大数据技术，却对财务管理基础知识不甚了解，很容易影响财务管理工作质量和效率，甚至有可能给企业带来财务风险。

因此，现代企业在推进大数据与财务管理相融合时，必须要构建一支具有高水平、高能力的财务管理队伍。要求财务管理人员不仅要懂得大数据技术、互联网技术及电子计算机技术，还要掌握扎实的企业财务管理以及财务数据信息与利用理论知识和技能。为此，企业需要不断提升财务管理队伍综合能力，一方面，企业可以适当提高财务管理人员招募门槛，这样有助于优化企业财务管理队伍结构。企业要充分依托“校招”“社会招募”等渠道，吸纳优秀的年轻财务管理人员，尤其是既懂得财务管理理论知识，又懂得大数据技术的高新人才；另一方面，企业需要做好财务管理人员的岗位培训工作，不仅要针对财务管理理论知识和工作理念进行培养，而且还要从信息技术、大数据技术等方面推进培训工作。

（四）做好财务管理安全创新

从客观角度来讲，虽然大数据技术与财务管理的融合应用，显著提高了企业财务管理效率，也让财务数据信息分析能力攀升到了新的高度，为企业带来了诸多益处。但由于大数据技术建立在电子计算机以及互联网技术基础上，具备后者开放性特征，稍有不慎，就会造成严重的信息泄露，这对于企业财务管理来说极为不利，甚至有可能影响企业安全运行，严重者会导致企业破产重组。

因此，在促进财务管理数字化、智慧化发展的同时，必须要做好财务管理安全创新工作。比如，企业财务信息化管理平台，只允许财务管理人员以及企业高层领导拥有登录权限，其他人员一律不允许随意登录财务管理系统平台。这就需要财务管理系统落实“秘钥系统”，所有登录人员都应当按照各自账号密码登录财务管理平台，一旦系统自动识别存在非法登录行为或者违规下载财务信息、传输财务资料等行为，可以通过安全系统发出预警警告并自动关闭财务电子系统。另外，财务信息化管理平台还需要具备比较强的防病毒、防木马能力，比如，安装防火墙和杀毒软件，避免非法人员植入木马病毒，伺机窃取企业重要财务数据信息。为了避免财务数据信息丢失，可以利用云端存储方式，将企业重要的财务数据信息进行备份保存。

（五）推进落实业财融合理念

从大数据时代背景下来看，要想充分发挥出财务管理数字化、智慧化模式的优势作用，必须要增强企业财务部门与业务部门的协同管理。业财融合能够加强财务部门收集数据信息的能力，通过大数据技术，及时、完整地收集到业务部门的相关信息。这样一方面能够让财务部门准确掌握到企业当前的运作情况，以及企业产品的市场占有率、企业市场形象与口碑等关键信息。财务管理人员通过业务人员回馈的信息，能够及时调整企业生产计划，控制企业运行成本，准确获知市场政策变化与产品变化，从而规避经营风险，帮助企业财务部门更好地规划配置资金资源，充分发挥出财务部门的数据分析与管理职能作用；另一方面能够实现企业组织内部各个部门之间的信息资源共享，彻底打破财务部门和业务部门等其他部门之间的沟通不畅、沟通不及时等问题，由过去的粗放型管理模式，转变为精细化管理模式。

而且通过大数据技术，企业财务管理人员可以随时随地核查业务人员的费用使用情况，彻底改变过去只能事后核算的管理方式，让财务监管时间节点前移，能够避免企业财务资源浪费。财务管理人员也可以通过大数据分析与核算，计算业务人员的工作绩效，然后再将准确的绩效考核结果反馈到上级领导以及业务人员，这样有助于提高业务岗位工作积极性，为企业带来更多经济效益。在大数据技术的积极影响下，业财融合产生的大量财务数据信息，成为企业规避财务风险、提高财务监督管理、实现高水平内部控制以及准确经营决策制定的关键要素，在很大程度上实现了财务资金闭环管理。不仅实现了财会信息最大化利用，而且也让企业各项决策变得更加可靠。

结语

大数据技术对企业财务分析及管理的创新发展有着积极意义，更是企业实现战略发展目标以及转型升级的重要推力。企业管理者必须要对大数据技术有比较充分、客观的认识和理解，真正发挥大数据技术的优势，并根据企业财务管理自身实际情况，探索一套最合适企业的财务管理数字化、智慧化体系。同时，做好财务管理理念的创新与优化，提升财务人员信息化业务水平，构建完善的财务数据化管理制度，促进“业财融合”的尽快落实与应用，进而利用大数据技术带动企业经营发展，不断提升企业市场占有率以及核心竞争力，为企业创造更可观的经济利润。