建筑施工企业税务筹划问题与对策

倪 超

（中建安装集团有限公司 江苏 南京 210046）

在目前的建筑施工企业中，税务筹划问题十分突出，进行税务筹划对建筑施工企业具有重要的意义，但是，税务筹划工作比较复杂，再加上一些其他的原因，建筑施工企业税务筹划中存在一些问题，这不利于税务筹划工作开展，因此，相关的管理人员应该重视税务筹划工作，对其中的问题进行研究，然后找出有效的解决方法，提高税务筹划的工作水平，同时，这也利于建筑施工企业更好的发展。

一、税务筹划的相关论述和意义

建筑企业的税务筹划工作主要是指企业依据相关的法律法规，根据企业自身设计的业务范围以及业务内容，对其涉及的税务活动进行合理合法的规划，以便于降低自身企业税收上的负担或者延迟企业纳税，使得建筑施工企业能够在合理合法的范围内提高自身的经济效益。对于企业的税务筹划工作而言，需要相关的工作人员具有专业的知识和高质量的工作能力。企业要想顺利筹划税务账户登记，首先必须建立健全税务会计管理制度，按照有关税收法律法规的要求，合理、合法、有效地管理税务账户登记，及时、准确地进行纳税申报。建筑施工企业在筹划纳税时，可以充分利用相关的规定与制度，减轻税收负担。在企业进行税务筹划管理工作时，应及时发现其中存在的不足之处以及漏洞，不断对这些漏洞进行定期纠正和整改，不断完善企业税收管理制度，可以实现企业税法的不断完善，提高地方税务机关的税收管理水平。

二、建筑企业税务筹划的特征

建筑企业的税务筹划工作是在企业各种纳税管理的方案中，从中挑选出能够使企业在合理、合法范围内，经济收益最高的一种活动，对于企业的整体经济效益提高有着积极的指导意义。在税收政策规划中，施工经营企业必须严格做好事前税收筹划工作，按照税收筹划的要求开展一系列涉税经营活动。如果事先没有足够的计划，可能会直接导致用户选择不合适的解决方案。税收经济规划有一定的目的,建设和经营企业同时面临着各种税收经济规划和管理工作，因此，在建筑施工企业中，税务筹划管理人员必须具备高质量的税务筹划能力以及专业的税务管理知识，对企业的资金活动进行全面、合理的规划。大部分施工企业也在各地进行合作经营，施工过程中基本需要采购当地建材。如果施工企业位于偏远地区，偏远地区的建筑材料生产供应商很难及时提供与企业增值税相关的专用发票，导致部分施工企业无法及时有效地抵扣进项税额。因此，施工企业必须及时结合自身的实际纳税情况，合理确定纳税项目模式。[2]

三、建筑施工企业在税务筹划中存在的问题分析

（一）筹划人才严重不足

建筑施工企业进行税务筹划工作是必需的，对建筑施工企业的发展具有很大的意义，企业的税务筹划工作涉及范围较广，对于人员的专业性要求较高，但是，在实际的情况中，建筑施工企业的税务筹划人才比较少，且在职的工作人员大多数专业水平不过关，对于企业税务筹划中的问题不能进行科学、及时地解决，直接降低了税务筹划的工作水平，这不利于相关工作的开展。

（二）税务筹划意识比较薄弱

目前，税务筹划引进的时间还不长，使用的范围还不大，有很多的企业都不了解税务筹划，也没有执行税务筹划，当然，建筑施工企业也不例外，大部分的施工企业都没有税务筹划意识，也就不会落实相应的工作。有的大型建筑施工企业充分认识到了税务筹划工作的重要性，并在财务管理中严格执行企业税务财政筹划管理工作，但是，在思想上没有正确认清企业税务财政筹划，重视度也不够，在企业税务财政筹划管理工作中，没有培养人才、设备、技术等方面的支持，致使建筑施工企业的税务筹划管理工作的质量较低，对于提高企业的经济效益起到的效果不是很明显。

（三）税务筹划中存在风险

税务筹划受到国家政策的影响，而政策不是一成不变的，一旦政府调整相关的政策，那税务筹划工作就会受到很大的影响，而国家政策的调整是不可预测的，因此，税务筹划工作存在一定的风险。建筑施工企业进行税务筹划工作，并没有认识到其风险性，也没有及时做好相应的应对措施，导致税务筹划工作存在一定的风险。还有建筑施工企业没有完善相关的制度，使税务筹划工作不能有序、规范地进行，致使工作中出现一些问题，使建筑施工企业的税务负担不能有效地减小，这不利于建筑施工企业经济效益最大化，甚至会阻碍其发展。

（四）税务筹划信息化建设比较落后

现在是信息时代，很多领域都在用相应的信息技术，而且取得的效果非常显著，当然，进行税务筹划工作也应当引入信息技术，以便于更好地开展相应的税务筹划工作，有效地提高其工作效率。但是，建筑施工企业并没有引起足够的重视，有的建筑施工企业没有认识到税务筹划工作的信息化，导致税务筹划工作水平较低。有的建筑企业虽然建立了信息化，但是，对于税务筹划信息管理不够严格、规范，很多的工作进展得不顺利，对于税务筹划工作中的相关信息没有进行科学合理的分析，信息化建设存在滞后性，部门之间的信息交流较为缓慢，不能为税务筹划工作提供重要的依据，使建筑施工企业税务筹划工作效率不能有效提升。[3]

四、加强建筑施工企业税务筹划的策略

（一）创建良好的税务筹划环境

良好的税务筹划工作环境是提高建筑施工企业税务筹划管理工作的重要保障。培养基层税务筹划的专业人才，充分学习、探究相关税收法律，采取相应的税务筹划手段，建立健全施工企业的税务筹划工作管理体系，不断提高施工企业的内部税务筹划管理能力。

（二）树立正确的税务筹划观念

针对我国建筑施工企业的相关税务政策筹划而言，不管施工企业的经营规模大或是小，都应该能够充分运用相关税务政策筹划，尽可能多地运用企业税收相关优惠政策，为施工企业量身选取最有可能长期获利的免税条款。企业内部应在税务管理的各个环节中，树立与具体税务管理筹划密切相关的空间观念，为各个体的税种管理建立空间概念，开展合理的固定税率、税额与固定税基的具体税务筹划管理工作。企业的所有全体员工都应该深刻建立企业税务者和筹划者的观念，了解认识到企业税务税的筹划和企业个人利益息息相关，促进企业社会经济整体利益和企业个人利益的共同提高。

（三）建立科学的税务筹划管理机制

施工工程企业内部要不断加强所属税务部门筹划会计管理体系的基础建设，促进其所属税务会计部门的管理工作更加科学规范化，使工程企业员工能更进一步准确分析所属税务部门筹划管理工作的业务重点，不断提高税务管理部门的纳税筹划管理工作效率。

（四）加强对工作人员培训

建筑施工企业税务筹划工作严重的缺乏人才，为此，要加大力度对工作人员进行培训，使他们的专业水平提升，提升整个团队的工作能力，从而解决人才缺乏的问题。作为一个建筑施工工程企业的税务管理人员，应该充分认识和做到企业工作人员的税务重要性，并不断加强对他们的培训，针对税务具体情况，合理地组织安排他们相应的进行相应的税务培训，使企业工作人员学习更多的相关专业知识，同时，要积极鼓励企业工作人员积极地认真学习一些相关的行业政策，熟知当前的相关政策，对这些政策的及时改变也要进行准确的分析掌握，这样才可以更好地帮助开展企业相应的税务工作，使企业税务管理筹划员工的工作效率逐渐地得到提升。

（五）提升风险意识

建筑施工企业在组织进行相关税务风险筹划管理工作时，要不断提升税务风险意识，因为，税务风险筹划工作面临的经济风险比较大，一旦企业发生重大风险，会直接造成巨大的社会经济损失，因此，要提升风险意识，做好相应的应对措施，防止税务筹划风险的发生。首先，建筑施工企业一定要不断提高预防税务风险筹划管理风险意识，树立正确的税务管理风险观念，为推进税务风险筹划管理工作开展提供正确的政策指导，使相关的工作顺利地进行，防止风险的发生。第二，积极地完善税务筹划风险管理制度，规范相应的工作要求，约束工作人员的行为，使税务筹划工作按照秩序一步一步地进行，从而减少风险的发生，有利于建筑施工企业减轻税务负担。[1]

结束语：

我国建筑施工企业为了能够获取最大化的经济效益，并能够拥有较强的市场竞争力，在实际的税务管理中，应该高度重视企业税务上的筹划管理工作，认真组织开展企业相应的税务工作，提升其实际工作效率，可以有效减轻施工企业的实际税务管理负担，从而有效促进我国建筑施工企业更好地健康发展。但是，进行税务筹划工作非常困难，因此，在开展该工作时，要进行全面地调查与分析，并对工作中的问题进行及时的解决，营造良好的税务筹划环境，从而使税务筹划工作安全有序地开展，并提升其经济实力与竞争力。