财务共享中心在煤炭企业的建设应用与实践<br/>——以临沂矿业集团为例

财务共享中心在煤炭企业的建设应用与实践
——以临沂矿业集团为例

2021-11-25王军

经营者 2021年6期

王军

（山东能源临沂矿业集团，山东济南 276017）

财务共享中心是近年来集团企业财务管理乃至企业管理领域最热门的管理模式之一，逐步得到了国内各大型企业集团的重视和认可，是一种卓有成效的财务管理模式［1］。本文以临沂矿业集团（简称“临矿集团”）财务共享中心的建设应用与实践为例，研究煤炭企业财务共享中心的建设意义和运行成效，在推动集团财务从核算会计向管理会计转型、推动集团智能化管理转型方面发挥的积极作用，探究如何借助财务共享中心优化财务运营模式、推动财务管理变革，为正在探索建设财务共享中心的煤炭企业提供借鉴参考。

一、临矿集团财务共享项目建设背景

2013年财政部印发《企业会计信息化工作规范》（财会〔2013〕20号），第三十四条明确规定“分公司、子公司数量多、分布广的大型企业、企业集团应当探索利用信息技术促进会计工作的集中，逐步建立财务共享中心”。2015年十八届五中全会首次提出共享经济概念。财务共享中心指的是以信息技术作为会计业务流程的处理基础，梳理优化财务内部结构，以提高工作效率、降低运营成本为目的，为企业内部各机构、公司提供专业化会计服务的分布式管理模式［2］。

近年来临矿集团通过不断优化产业结构、加大资源获取力度、努力构建高效的运营模式，发展成为以煤电、铁矿、物流贸易、玻璃纤维、技术服务、现代农业六大支柱产业为支撑的大型煤炭企业集团，始终注重发展企业智能化管理及信息化建设的创新创造。为进一步提高集团的财务管控水平，加快推进管理会计的应用实践，推动财务管理由简单核算型向管控服务型转型，按照财务共享服务运营理念，临矿集团启动了财务共享中心的建设。

二、临矿集团财务共享中心建设项目战略规划

临矿集团财务共享中心建设项目主要需要达成6个具体目标。

第一，核算自动化。借助信息化手段，不断推进业务财务一体化建设，实现会计核算的自动化。

第二，报账结算集中化。通过财务共享中心报账系统与SAP财务系统、建行银企直联平台、山能财务公司系统的有效集成，实现报账业务、资金支付的集中化，提高结算及资金利用效率。

第三，数据标准化。临矿集团MDM（主数据管理）作为主数据的统一入口，利用统一的数据标准以及直连互通的IT系统等多种手段，实现财务与经营数据的标准化，为会计核算和经营决策提供支撑。

第四，管理集约化。利用核算管理流程的建设和不断升级，打造出临矿集团集中核算业务、集中人员管理的新型财务共享管控模式，使核算人员的工作强度降低，进一步提高工作效率。

第五，决策精准化。通过财务共享系统，高效准确地提炼出完善的财务数据，为集团公司领导进行经营决策提供更加精准、有效的数据支撑，助力企业发展。

第六，业务拓展化。临矿集团财务共享中心运行成熟后，根据自身业务经验及前期的运行成果，利用大型煤企业的优势，尝试实施“外向型”战略，逐步形成涵盖全行业的临矿集团财务共享中心品牌，拓展财务共享服务业务，为公司培养新经济增长点。

针对以上目标，临矿集团财务共享中心按照“全面规划、分步实施、分期建设、循序渐进、审慎推进”的总体思路，分两期进行建设，在此基础上，通过更加成熟有效的内部运行，整合高效有利资源，最终实现业务拓展，将临矿集团财务共享中心打造成临矿集团的特有名片，走出临矿集团，走向全国乃至全世界。

三、财务共享中心建设及运行情况

（一）国内财务共享发展现状

从国内财务共享中心的现状分析来看，大部分企业的财务共享仅实现了核算集中或核算共享，这说明各企业对财务共享的理解还存在偏差或不全面，这是一个很重要的问题，因为视角将决定未来实现的财务共享的样子。如果企业将财务共享理解成费用报销，那么做出来的就将是费用报销；如果将其理解成了报账平台，那么最终做出来的就是报账平台；如果将其理解成了结算，那么财务共享就是结算共享；而如果企业将其理解成了业财税，那么做出来的就将是业财税共享了。所以，企业在规划实施财务共享的时候，首先需要清楚财务共享中“财务”到底是什么。

（二）临矿集团财务共享中心的运行情况

目前，临矿集团财务共享通过项目组成员及各单位归口同事的一致努力，支撑核算业务的五类单据、预算控制、资金结算、法务控制、各类集成接口全部完成，共享中心业务正常运行。

支撑核算业务的五类单据方面，规划6类近50种报账表单支撑了临矿集团个人报销、应付、应收、资金管理、资产、成本、职工薪酬、总账等全部核算业务；实现了共享中心模式的网上报账、初审、影像电子档案管理、网上审批、移动审批、集中稽核、集中复核、集中结算、集中生成凭证等流程化管理；实现了资金支出由法务合同控制、预算控制，权属单位生产性、非生产性支出大额审批管控等系统控制。

费用预算模块方面，支撑集团各单位费用预算的编报、控制、分析。将预算的线上编制细化到部门、区队，线上、移动端审批，为集团推行移动办公提供有效支撑；实现了费用预算与共享中心报账单据预算控制对接，实时归集预算执行数据，超预算资金无法支付，实时统计预算月度完成、累计完成数据，为集团各单位实时监控预算执行情况提供有效支撑，为集团各单位预算执行分析考核提供数据支撑。

资金管理模块方面，资金管理增加银企直联、财企直联的结算方式，将线下网银付款通过共享中心资金结算平台统一线上付款，有效提高工作效率，加强管控。

系统集成方面，实现了财务共享平台与山能主数据平台基础数据同步，财务共享平台单点登录携程订票，往来付款业务由法务合同系统推送，财务共享平台自动推送SAP凭证及影像联查。

（三）临矿集团财务共享中心运行存在的问题和解决方案

任何新生事物的出现都需要经历一个适应过程，财务共享平台的上线暴露出不少问题，阵痛期明显，使用幸福度提升缓慢。

一是平台报账单据报账准确率偏低、时效性不足；二是核算业务账务处理口径、核算标准不统一；三是各系统集成标准、接口相对滞后，协同作用缺失。

结合财务共享中心运行现状，下一阶段财务共享建设应从4个方面开展。

一是加强对平台各使用人员业务能力的培养，提高单据报账质量，定期、不定期组织各类培训。二是充分利用财务共享平台，规范集团会计基础工作，统一会计核算规范，强化制度建设。三是稳步推进各信息系统信息同步，充分发挥协同作用。与法务合同系统、人力资源共享系统、设备共享平台等信息系统无缝对接，实现信息互通、共享。打通多系统接口，实现各系统联查，减少纸质单据的多次复印上传。四是对财务部、财务共享中心及各子公司财务部门职能重新进行定位。明确财务部、财务共享中心及子公司财务部门的岗位设置、人员配备，对目前的工作衔接进行合理规划和分工。

四、临矿集团财务共享中心未来发展方向

（一）实现临矿集团财务共享集成，打造业财税全业务共享

临矿集团财务共享中心从筹备发展至2021年初，已经有近3年时间，建设财务共享中心的目的之一是实现财务转型，使财务能更好地支撑和服务决策。信息技术的发展使临矿集团财务共享中心的边界进一步拓展。其所能发挥出的效能从业务端延伸至客户端，使企业的管控能力提升，并提升了企业对经营信息的及时反映和收集能力［3］。

（二）探索财务机器人的可行性，打造智能财务共享

随着信息技术的不断发展，尤其是人工智能技术的应用场景不断扩大，市场上出现了财务机器人来替代财务人员的部分手工操作。财务机器人是基于大数据，模拟、延伸和拓展人类智能所作出的理性判断。现在国内领先的大型企业已经提出建设智能财务共享中心，人工智能技术给财务共享中心带来的最重要的改变是作业方面的自动化。临矿集团财务共享自动化机器人可以应用到费用、应收、应付、总账、税务、报表等不同财务模块中。