高校有效推进内审工作开展的思路

2021-11-24

经营者 2021年7期

（北京农业职业学院，北京 102442）

本文首先概述高校内部审计职能，分析当前高校内部审计工作的整体情况以及内部审计工作的重点，然后围绕高校现阶段如何有效推进内审工作开展的问题，从提高对内部审计工作的重视程度，提升内部审计人员的专业素养，保持内部审计工作的独立性，推进内部审计信息化建设，改进内部审计工作方式等几个方面展开分析。

一、高校内部审计职能概述

内部审计与外部审计相互对应，是组织内部管理开展的一种独立检查、监督活动。如，对会计、资产、经营等信息进行真实性、安全性、完整性、合法性的审查，监督和评价组织运营的业绩、合规性等［1］。随着现代社会的发展，高校管理工作趋于复杂化，内部审计职能从原来单纯的监督、防错向促进组织管理水平提高转变，内部审计工作的重点在于全面审查组织的各项业务开展情况。近年来，内部审计工作在高校管理中所能发挥的作用已经获得高度认可，内部审计工作对于提高高校管理水平发挥的作用非常明显。内部审计成为高校管理体系的重要组成部分，主要职能就是监督、评价高校业务活动的开展情况，审查高校内部控制的效果。监督和评价就是内部审计工作最重要的两大职能。

二、高校内部审计工作现状分析

（一）对内部审计工作的重视程度不够

我国的高校是非营利组织，属于事业单位，与公司企业相比，高校主要追求的是社会效益，而非经济效益。长久以来，高校管理层对内部审计工作的重要性认识不足，内部审计管理意识淡薄，甚至把内部审计看作是在学校财务活动后开展的单纯复核工作。高效管理层对内部审计工作的不重视，使得内部审计职能的全面管理作用无法充分发挥出来，高校内部审计工作开展不顺利，监督、评价效果不理想。

（二）内部审计机构独立性不强

内部审计工作能够对高校各项业务活动进行监督、评价，高校内部审计机构应当保持一定的独立性，只有独立性得到保障，内部审计机构在开展工作时才能不受干扰，充分发挥职能和作用。由于种种原因的影响，许多高校虽然设置了内部审计机构，但其独立性不强，往往与纪检、财务等部门联合办公，甚至有的学校没有设置独立的内部审计机构，严重影响了内审工作的顺利开展，不能确保公平、公正地开展内审工作。

（三）内部审计工作技术落后

高校的业务开展具有一定的复杂性，对审计工作的技术要求较高。就外部审计工作情况来看，已基本上实现了信息化工作流程，无论是事前预警、事中监督还是事后评价，工作效率都比较高，有效增强了工作效果，提高了工作质量。而高校的内部审计工作与外部审计相比，工作技术手段相对落后。如部分高校内部审计依旧采用手工方式进行查账，数据的采集、筛选技术比较落后，无法在新时期，对庞大的业务量、资金流开展高效的监督和评价工作，甚至不能保障有关信息的及时性、准确性和完整性。

（四）内部审计人员专业素养不高

随着我国高等教育的发展，高校连年扩招学生，业务量与日俱增，涉及财务、资金管理的业务越来越多，这对内部审计人员的专业素养提出了更高要求。许多高校的内部审计人员专业基础薄弱，没有较强的胜任能力，无法高效地开展内审工作，保证内部审计工作的质量。内审工作方法落后，部分内审人员不会使用开展内部审计工作的专用系统软件，相关工作的开展停留在信息化办公初级阶段，与现代高校的信息化、智能化管理不适应。

三、高校内部审计工作的重点

（一）跟踪学校有关政策措施的落实情况

高校开展内部审计工作，应把国家重大政策措施在学校的落实情况纳入工作范围，跟踪审计学校对国家有关教育政策、人才培养目标等措施的执行和贯彻［2］。为高校科学开展教学管理工作提供可靠信息，促进高校教育工作的顺利、可持续发展。

（二）对学校工作进行风险评估和内部控制

对高校各项业务的开展进行事前评估，识别风险环节和关键节点，防止出现纰漏。加强内部控制，优化学校管理工作流程，最大限度地减少学校的管理风险，提升学校管理质量和水平。

（三）实行高校全面预算管理

预算管理对于高校内部审计工作来说是一项常规业务，然而在实际工作中，仍存在重财务收支和报表的合规性审计，而忽视对其他业务的审计。在新的发展阶段，高校内部审计工作应开展学校的全面预算管理工作，从审计方面全面审视学校各项业务的预算、编制、执行情况，从事后监督转变为事前审查和事中控制。

四、现阶段高校有效推进内审工作开展的思路

（一）提高对高校内部审计工作的重视程度

高校要提高对内部审计工作的重视程度，认识到现阶段推进内部审计工作对学校管理的重要作用和意义。根据国家有关审计政策，建立健全高校内部审计工作机制，借鉴、使用好内部审计成果。设置专门的内部审计机构，制定明确的内部审计制度，明确部门职责。合理设置高校内审岗位和职责分工，优化改进内部审计工作流程。

（二）提升高校内部审计人员的专业素养

优质、高效的审计管理需要有高素养的人员支撑，要想推进高校内审工作有效开展，必须提升高校内部审计工作人员的专业素养，建设一支专业知识基础扎实、业务能力突出、有较强责任心的高素质人才队伍。第一，高校可以从本校对口专业学生中选聘人才，为内审人才队伍储备力量，注入新鲜血液，提升内审工作人员的整体水平。第二，从校外招聘工作经验丰富、业务能力强的专业人才，补上高校内部审计人才空缺，如招聘审计师、IT 专家等，引进先进的审计模式，打造更优的审计体系。第三，加强对内审部门工作人员的培训，提高高校内部审计部门工作人员的站位，加强教育和培训，不断提升工作人员的政治修养，让他们树立起大局意识；开展内部审计专业理论知识学习活动，提高内部审计工作人员的工作能力，围绕高校战略决策和未来发展规划，筹划好、组织好高校内部审计工作［3］。

（三）保持高校内部审计工作的独立性

独立性是高校内部审计工作开展的重要基础，工作开展的重要前提，高校要保证内部审计人员、机构、工作的独立性。高校内部审计机构要根据国家有关内审管理制度、学校内部审计制度，依法依规独立开展内部审计工作，监督、评价学校内部的业务以及相关人员，不受其他部门的干涉，最终出具准确、客观的内审报告［4］。高校应让内部审计机构独立办公，直接对学校管理层负责，最大限度地减少其他因素的干扰。在高校内部审计人员的人事任免、配置上，也要保持一定的独立性，让内审工作人员能够公开、公平、公正地开展工作，解决他们的后顾之忧。

（四）推进高校内部审计信息化建设

高校要解决内部审计工作技术手段落后的问题，引入信息技术、内审软件、工作系统等，推进高校内部审计工作实现信息化、智能化建设。利用信息技术手段进行数据、信息的采集和筛选，用信息技术手段替代传统落后的手工查账审计方式，以适应新时代对高校庞大、复杂工作进行监督和评价的要求，确保审计信息获取的及时性、真实性、准确性和完整性。将大数据、云平台、5G 等先进信息技术手段与高校内部审计工作融合，实现高校内部审计的智能化。结合信息技术创新高校内部审计的工作方法，利用网络平台监督、评价各个业务部门的工作运行情况，从全局角度全面分析审计信息。坚持用数据说话，充分发挥预警作用，及时发现潜在风险，提高高校内部审计工作的效率和质量，提高审计结果公信力。

（五）改进高校内部审计工作方式

在审计全覆盖前提下，高校开展内部审计工作要注重改进工作方式，结合教学、管理实际情况，有目标、有方向地开展工作。关注学校重点领域和关键节点，如财务工作、招生、工程建设、物资采购等，采用线上收集信息、数据与实地查看、检查结合的方式，建立全方位、全面覆盖的高校内部审计工作模式。同时，要加强对审计结果的运用，在出具审计报告后，对审计中发现的问题进行及时整改，保证审计工作落实到位。