烟草行业内部审计整改存在的问题与对策

2021-11-24

经营者 2021年7期

（湖北省烟草公司孝感市公司，湖北孝感 432009）

习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上强调，各地区各部门特别是各级领导干部要积极主动支持配合审计工作，依法自觉接受审计监督，认真整改审计查出的问题，深入研究和采纳审计提出的建议，完善各领域政策措施和制度规则。烟草企业要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，提高政治站位，牢固树立“四个意识”，增强“四个自信”，强化责任，勇于担当，扎实推进内部审计整改，加强对审计成果的利用，有效发挥内部审计“治已病”“防未病”的重要功能。

一、充分认识内部审计整改工作的重要性

第一，是贯彻落实中央审计管理体制改革决策部署的重要保障。内部审计是党和国家监督体系向企业的延伸，审计的最终成效体现在内部审计整改结果上。加强内部审计整改，发挥内部审计监督在提升企业治理效能方面的独特作用，促进中央、国家方针政策和行业重大决策部署的贯彻执行，促进企业深化改革、提高经营管理水平，加强企业廉政建设和良好政治生态建设。

第二，是推动依法治企、高质量发展的重要抓手。内部审计的根本目的不是查出问题，而是通过内部审计整改，规范经营管理及财务收支活动，有效解决生产经营管理中存在的突出问题，堵塞漏洞、完善制度、防范风险，推动和保障企业持续、健康、高质量发展。

第三，是发挥内部审计监督职能的重要途径。加强对审计发现问题的整改，确保问题得到及时纠正，是内部审计监督价值的最终体现。通过内部审计整改，从机制体制、内部控制、风险防范等方面揭示发现的问题，全面排查和整改，对症下药，纠正和解决问题，改进工作，促进审计成果利用，打通审计监督“最后一公里”，提升审计监督效能。

二、当前内部审计整改中存在的问题与原因

从近年来审计成果的利用结果看，审计查出的大部分问题都得到了及时纠正和改进，但在内部审计整改过程中仍存在困难和问题，内部审计整改的真正效果不容乐观。主要表现在：一是部分单位内部审计整改流于形式，质量不高；二是部分内部审计整改事项涉及历史遗留问题、资产权证问题、与关联企业投资问题，整改周期长，整改难度大；三是一些整改问题屡改屡犯，一些经营管理的“习惯性违章”时有发生。

究其原因，一是对内部审计整改的重视度不够。有的企业针对审计查出的问题，强调客观因素多，未从主观因素和经营管理方面深挖掘问题出现的根源，未找到“扣错第一粒扣子”的人，只就事论事地整改，整改措施避重就轻，导致内部审计整改工作不彻底，整改工作流于形式。二是整改“举一反三”不到位。分析近年来审计查出的问题，很多是由于制度缺失或者制度时效性、操作性不强。有的单位内部审计整改仅注重对审计发现的问题进行点对点的整改，没有从源头入手，没有从制度建设或执行层面深入查找原因，未针对审计发现的问题进行全面排查和整改，整改过程未做到由点及面，不能系统地推动内部审计整改措施的有效落实，导致问题屡审屡犯。三是审计成果运用不到位。从整改结果情况看，有的单位未把内部审计整改情况作为考核、任免、奖惩领导干部的重要依据，有的未把内部审计整改情况纳入单位工作业绩考核内容。这样一来，内部审计整改就不能有效触及整改责任主体的根本利益，导致内部审计整改的实效大打折扣。四是内部审计整改追责问责不够，震慑作用未得到充分发挥。对审计发现的相关问题线索，需要移送给人事、纪检监察等职能部门处理。有的内审人员担当精神不足，怕“得罪人”，当“老好人”，该移送的不移送，该处理的不处理，该问责的不问责，造成审计监督震慑力不足，内部审计整改工作虎头蛇尾，“雷声大，雨点小”。

三、对策及建议

（一）压实责任推动整改

严格落实内部审计整改责任机制。被审计单位是内部审计整改的责任主体，单位主要负责人是问题整改的第一责任人。被审计单位特别是主要领导干部要充分认识到内部审计整改是促进自身规范管理、依法履职、防范风险的重要手段，切实履行好整改主体责任，逐级压实各级整改工作责任，自觉接受审计监督，主动抓好整改落实。

（二）分门别类精准整改

要加强对审计结果的综合分析，结合单位实际情况及客观环境，深入分析问题原因，明确其是特殊问题还是普遍问题，是执行问题还是制度问题，是主观因素问题还是能力不足问题，找准问题的“病灶”，分类施策、对症下药，做到“靶向”治疗、精准整改。对简单问题要立行立改；对具备条件但未整改到位的，要制定具体整改措施，倒排时间，限期整改；对短期难以整改到位或者需要在未来工作中长期坚持整改的问题，要制定详细的整改计划，采取措施持续整改；对共性和典型问题，应在全省或市级范围内建立整改规范的统一尺度，力求系统性解决问题；对屡审屡犯的问题，在追责的同时要查找原因，从整章建制入手，举一反三，从机制体制上解决问题；对涉及多家单位或历史遗留难以解决事项等重大问题，要提供改进方案，妥善处理；因客观原因无法确定销号期限的均要留存备档，持续关注。

（三）部门联动推进整改

由于审计监督的滞后性，仅靠内部审计部门“单打独斗”，只会是“一厢情愿”，难以起到根本性作用。一是建立在党组（党委）统一领导下，由内部审计委员会主导，审计、办公室、综合计划等职能部门参加，分工明确、责任清晰的内部审计整改联动机制，形成合力，推动整改。二是加强与行业政治生态治理、巡视巡查信息共享，利用共有资源，促进问题整改销号。三是强化审计成果运用。一方面，将审计问题整改情况作为扣分事项纳入被审计单位月度或年度考核重要内容；另一方面，将内部审计整改情况作为考核、任免、奖惩领导干部的重要依据，促使被审计对象严格执行审计决定，积极采纳审计建议，全面、系统地落实整改任务。

（四）对账销号落实整改

严格执行对账销号机制，认真落实“一账四单”制，即整改台账、问题清单、制度清单、整改清单、销号单，整改事项经归口管理部门初审、内部审计委员会办公室审核、分管领导确认后，提报内部审计委员会审定。一般事项按“一事一审”办法由内部审计委员会主任审批销号，涉及经济责任审计等重大事项由内部审计委员会讨论审批销号；需要上级单位审核的，由上级单位审核后予以销号。销号审批决策过程要形成会议记录或会议纪要。要对照问题清单，逐项逐条全面深入细致地开展整改，做到整改不到位不放过、原因查找不到位不放过、长效机制不建立不放过、责任追究不到位不放过，确保问题逐一整改、逐一销号，切实防止整改销号“走过场”的现象，确保整改落到实处。

（五）跟踪检查督促整改

建立整改落实效果评估制度。销号完成后，适时开展审计整改落实效果评估，对每项整改任务按照分数量化、按照等级评价整改效果，评估结果分为好、一般、较差、差。审计部门应对被评估为较差、差的单位进行跟踪检查；必要时，审计部门可提请内部审计委员会组织相关部门对整改责任单位（部门）整改情况开展联合检查。重点查看整章建制、审计结果运用及整改“举一反三”效果等，促进整改长效机制建立，推动问题彻底解决，防止屡改屡犯，增强监督的有效性。

（六）结果公开倒逼整改

审计结果公开是一支无形的“利剑”。要认真落实烟草行业关于健全审计结果公开机制的相关要求，积极推动“三个结果公开”，增加审计结果公开、审计整改公开、审计问责公开的广度和深度，形成审计监督与舆论监督、社会监督的合力，促进对审计发现的问题的整改落实。

（七）追责问责强化整改

当前，行业关于内部审计整改追责问责的制度还不全面，首先要从制度层面完善内部审计整改相关责任追究办法，使追责问责有“制”可依。其次，对审计发现的问题，不但要落实整改主体责任，而且要明确归口部门管理责任。同时，审计部门要严格履行职责，对发现的重大问题线索，要按相关规定及时移送人事、纪检监察等职能部门。对整改不力、弄虚作假或屡审屡犯的，对有关责任人员进行严肃的追责问责，形成威慑，使审计监督不仅“打得着”“打得准”，还“打得好”，有效推动内部审计整改工作的落实。