生产型企业财务风险管控探析

2021-11-24

经营者 2021年7期

（成都高标电气有限公司，四川成都 610041）

一、前言

生产型企业是我国企业的主要类型之一，即产出实物产品的企业，广义上的生产型企业是指企业从输入向输出转化中存在实际产品输出的企业。典型的生产型企业需要对销售产品进行加工或装配，加工过程是生产型企业的主要特点，即需要有一定的原材料、人工等投入。生产型企业属于实体经济产业，虽然在一定程度上受到了互联网相关产业的冲击，但是生产型企业是国之根本，发展空间更大，社会地位不会轻易动摇。生产型企业在发展中需要研发投入、购置大型设备和原材料，需要进行人力资源建设，尤其是在企业扩大生产的过程中，对基础性生产资料的需求较大，要求企业有大量的投入，在投入过程中如果财务管理不当，很容易出现各种财务风险，如增加负债率、现金流断裂等，甚至导致企业破产。生产型企业注重财务风险管控能保证各项资金的有效利用，兼顾企业生产经营扩大与风险管控，为企业的可持续发展创造有利条件。基于此，本文对生产型企业财务风险管控相关问题进行分析。

二、生产型企业财务风险管控存在的问题

（一）企业内部财务风险控制体系不健全

在市场经济条件下，生产型企业在发展中的影响因素较多，可对其投入、产出、经济效益回报等产生影响，使生产型企业从盈利走向亏损。结合生产型企业生产管理现状，目前部分生产型企业在财务管理中没有风险管理制度体系，自然无法在企业生产经营中进行风险预测、风险评估、风险干预等，造成生产型企业财务管理中各项财务风险较大。部分生产型企业虽然有财务风险控制制度体系，但是并不健全，如筹资管理、投资管理、股利分配等未精细化，财务风险管理过程中相关人员的职责与权限不明，对于部分关键决策因素缺乏有效管控，影响到具体财务管理工作的开展，致使生产型企业在财务管理中出现较多问题，财务管理对风险的管控失灵，增加财务风险［1］。

（二）企业资本结构中债务率较高

生产型企业在发展中需要大量的资金投入，目前企业资本结构中除了企业股东或者主要投资者投入的相关资金外，绝大多数资金都来源于国家贷款或者其他融资渠道，在整个过程中面临多方面的财务风险。比如利率变动风险方面，如果市场出现通货膨胀，通常利率会升高，对企业而言需要承担的贷款利息会增加，在无形中增加企业的负债率。部分生产型企业盲目扩大生产，缺乏风险分析，可能出现无力偿还债务的风险，造成企业负债率不断增加，甚至面临破产风险。企业负债率的增加同时还会影响企业的再筹资，即企业能融资的渠道减少，获取的融资额度下降，再次筹集资金的难度也会加大。生产型企业在出现亏损的情况下，负债率会进一步增加，使企业财务风险不断加大，如流动资金不断减少等。

（三）财务风险管控缺乏预见性

生产型企业在经营管理中处于市场环境下，会受到较多因素影响，具有潜在的财务风险。财务管理部门对企业生产经营中的财务风险缺乏预见性，不能根据市场环境、国家政策变化、产品定位、客户需求等进行调整，无法及时对未知风险进行预测，影响到生产型企业的实际经营管理，使得负债率不断增加，并出现投资失败、资金挪用等情况。企业财务管理人员无法全方位帮助企业预测风险，并认为财务风险等是企业领导人员考虑的问题。对于生产型企业在管理中不同方面的财务风险都缺乏重视，如企业筹资过程中的相关风险、企业投资阶段的相关风险、企业运营过程中的财务风险、财务资金利用与分配阶段的财务风险，在任何环节对财务风险管理的预见性不足都可能增加企业财务管理风险，并对企业生产经营等产生不利影响［2］。

三、生产型企业财务风险管控策略

（一）加强生产型企业财务风险管控体系建设

生产型企业在日常财务管理中，需要完善并重视财务风险管控体系的建设。不同的生产型企业需要结合自身实际情况，如经营规模、发展目标、产品归属等，制定符合自身发展需要的财务风险管理制度，加强内控管理。通过完善财务风险管理制度，为日常企业财务管理奠定基础，同时保证财务管理的规范性。财务风险管控体系研究中还需要重视精细化管理，如针对企业财务管理中的筹资管理、投资管理以及股利分配等，需要对不同管理内容做到精细化管理。按照企业规模合理设定财务管理岗位，如企业财务部门设置总会计师、会计、出纳、审计人员，明确不同岗位人员的日常工作、拥有的权力以及需要承担的责任等，强调权责对等。每年及时结合企业发展目标与实际情况编制财务计划，注重企业的经营核算管理，对财务计划的实际执行、执行中遇到的问题进行分析，完善财务计划；不断总结财务管理制度的不足之处，从财务收支计划、财务控制、财务核算、财务利用等方面考核企业财务部的工作质量，结合考核结果对表现突出的工作人员予以奖励，强调激励制度在企业财务管理与风险管控方面的作用。生产型企业财务风险管控体系的完善可以保证不同岗位人员各司其职，共同帮助企业进行财务管理与财务风险管控，规范财务风险事件的应对流程，最大限度地增强财务风险的可控性，帮助生产型企业获取经济利润，为企业扩大再生产创造良好的条件。

（二）持续优化企业资本结构，合理控制负债率

生产型企业的原材料购置、人力资源管理以及日常运营等都需要资金投入，因此企业需要合理优化资本结构，规划不同资金的使用方向。资金结构的调整需要结合现有经营状况、政策变化、市场需求与客户反馈等，适时地拓展新业务，为企业扩大规模创造条件，在资本结构调整过程中应时刻关注企业的负债情况，理清企业内部资金的主要来源、每个阶段需要偿还的资金量、最后还款时间、不同阶段企业生产经营成本、企业生产创造的收益等。对于企业收益稳定、能正常还贷、在除去成本后有大量结余的情况，可合理控制长期负债，优化资本结构，扩大生产或者将部分资金用于新型产业等。负债率较高、生产经营不稳定的企业则需要求稳，及时将企业资金合理转移到能稳定创造收益的产业，增加经济收入并用于偿还债务，减少负债率，待将负债率控制在合理范围内，重新调整企业资金结构，这对于增加企业经济效益、减少财务风险有重要意义。

（三）注重财务风险的预见性管理

生产型企业在财务管理中会受到多方面因素的影响，在不同阶段财务管理过程中都出现风险，为加强财务风险管理，生产型企业需要重视事前控制，即注重对财务风险的预见性管理，财务管理人员需要能识别财务管理过程中的各种风险，并对不同风险进行评价分析，了解不同风险可能带来的后果以及是否处于企业承受范围内，根据风险识别与风险分析结果，在财务管理中做好对风险的预警。如生产型企业在投资管理过程中需要重视不同时间财务报告的分析与研究，依据企业固定资产、流动资产、负债情况变化预测财务管理风险。企业财务管理中统计核算、业务核算、财务核算等数据也是识别与发现财务风险的重要依据。在财务管理中应重视对信息技术的应用，通过信息技术及时监控企业财务，注重不同部门之间的信息沟通，及时掌握企业财务动态［3］。国家法律、市场供求关系、人口变化等也是财务风险识别与管控中需要收集的相关因素。企业要优化提升财务风险预警能力和效果，财务风险预警的技术能力提升也是十分关键的。财务风险预警是一项技术含量相对较高的工作，不仅需要具有相应的财务和管理专业知识，同时也需要具有信息科学、数据科学、所在产业行业等多元化的知识结构，并具有一定的经验，因此生产型企业还要注重对财务人员的综合素质培养。