房地产开发企业内部控制现状及优化

（成都中铁诚投置业有限公司，四川 成都 610000）

一、引言

房地产开发企业应该改变传统观念和传统做法，更加重视内部管理，不能只关注经济效益。在进行内部控制时，不能忽略企业员工的重要性，要将企业员工与内部控制紧密结合起来，增强员工的积极性。相关企业还应该建设良好的企业文化，使企业的口碑变得更好，营造一种积极向上的氛围，让企业能够明确自身的战略目标和发展方向，避免盲目发展，对企业造成损失。

二、房地产开发企业内部控制的现状

（一）控制环境

控制环境一般分为外部环境和内部环境，大多数房地产开发企业的内部环境并没有结合自身运营特点，没有建立合理的组织架构，导致企业内部产生一定的矛盾，工作与生活不平衡。内部环境紊乱导致员工的发展空间变得越来越少，员工对企业的归属感不强，无法充分发挥出自身的价值，内部架构体系不合理使得企业的管理水平低下，可能会对企业的资金以及运营产生影响。房地产企业的外部环境受到很多因素的影响，外部经济竞争较大，在这种情况下企业需要建立一套适合自身运营的体系，增加自身的经济效益［1］。

（二）风险评估

大多数房地产企业的管理人员对企业的经营管理不够重视，更重视企业的经济效益，导致企业没有明确的战略目标。管理人员在企业发展的过程中不注重管理，没有对企业所处的经济形势以及自身的运营情况进行深入分析，给企业增加了很多潜在风险。房地产企业的投资成本较大，因此需要借助各种融资工具，会造成房地产企业的项目面临着较大的风险。一方面，房地产企业面临投资政策风险，比如税收政策、投资限制等的变化，这可能会对投资者造成一定的损失。另一方面，房地产企业面临着金融风险以及项目控制风险，这会造成企业的融资能力不足以及成本的控制风险加大，还会增加建设工期、安全控制等方面的风险。企业的投资项目还面临着经营风险，比如市场风险、资金变现风险等。因此，相关企业应该完善自身的风险评估机制，制定一系列的预防机制，使企业有明确的发展目标。

（三）信息与沟通

随着信息技术的快速发展，相关企业应该借助先进的信息技术加强沟通交流。而现实情况是，当前大多数房地产开发企业对信息与沟通不够重视，导致大多数员工在企业的发展过程中无法有效地进行沟通交流，这样的现状非常不利于企业的正常发展。房地产开发企业的项目并没有实现有效的沟通，造成项目的开发程度以及与项目有关的信息和项目成员之间的思想等都无法及时地向上级传递，导致相关企业的人力资源分配不均匀，在一定程度上影响房地产项目的正常开发，使企业的项目成本进一步增加。

（四）内部监督

当前，因为大多数房地产企业对内部监督不够重，而且大多数房地产企业存在内部监督机制不完善，对企业内部的规划与运行缺乏合理的监督，导致企业的内部出现运行混乱等现象。另外，很多企业的内部控制缺乏协调机制，管理人员对企业内部的反馈机制无法完全掌控，从而无法反馈最为精确的数据。房地产企业的内部监督往往存在着问题，如对企业资和销售的监督力度不足，房地产企业通常需要较大的投资资金，如果不对其进行严格监督，很可能会出现舞弊现象，给企业造成损失。在对房地产项目进行销售时，如果没有严格的监督，就会给企业的销售造成很大的影响。

三、具体的优化措施

（一）控制环境优化

首先，应该对控制环境的组织架构进行优化。房地产企业应该对自身的组织架构设计进行完善，在原有的体系上强化企业内部员工的联系。企业要想获得更好的发展，企业就应该形成一种相互牵制、相互制约的产业体系，建立一种以防为主的监控防线，增强企业的控制体系［2］。另外，企业应该建立相应的事后监督机制，以会计部门的会计核算为基础，定期核查企业内部业务，形成一种长期的监督机制。企业还应该成立一个专门的控制监督机构，通过企业内部的离任审计、审查会计报表等手段，对企业的相关部门加强内部控制，在事后可以直接向上层报告其中的问题，有利于及时采取措施，尽可能地减少企业的损失。另一方面，应该重视房地产企业文化的建设，树立良好的企业价值观，建立对企业有利的品牌等，营造一种良好的氛围，提高企业员工的积极性，促进企业创造更高的经济效益。

（二）风险评估优化

房地产企业不应该只重视经济效益，应该同样重视企业的管理以及营销，以便明确自身的发展方向和目标，充分了解和分析企业自身所面临的经济环境，听取来自社会各界的意见并且进行汇总，从而完善自身的风险评估机制，降低企业所面临的风险。针对房地产企业面临的风险，相关企业应该对市场进行更加全面地调查，做出较为科学的预测，分析房地产开发的地理环境条件并对其变化进行预测。还可以采用组合化的方式进行投资，将资金投入到不同的开发项目上，建造不同的住宅、写字楼、商店等，从而减少投资的不确定性，降低开发的风险。相关企业还可以通过财务方式来控制风险，比如将危险性较高的工作转包给其他单位、增加企业的融资渠道、提升自身的信誉、与银行建立良好的合作，从而降低自身的风险。更重要的是，企业需要加强自身的管理，对成本进行控制，加强房地产开发的安全性，有效地缩短工程的周期［3］。

（三）信息与沟通优化

房地产企业应该及时收集和整理企业所需要的信息，完善相关的信息机制、沟通与反馈机制，并且充分利用企业的信息平台，使所收集到的信息能够高效地传递，保证企业的相关人士能够有效地利用好这些信息。一方面，对于房地产开发企业而言，应该加强项目的沟通管理，充分了解项目团队各成员的信息、思想等，及时处理收到的反馈信息，更好地实现项目的管理目标。房地产企业更应该加强信息化项目的沟通管理，保证与开发项目有关的所有信息能够及时地被处理，从而提升项目的质量，提高对人力资源的利用，最大限度地节省项目成本。另一方面，在当前的信息时代，房地产企业的内部控制也应结合先进的信息化技术，保证房地产企业内部控制的及时性。通过增强房地产内部控制的信息化功能，可以明确企业内部的责任制度，使各项授权以系统的方式予以明确，增强各项授权审批的严谨性。当前很多房地产企业也使用了诸如OA（Office Automation，办公自动化）办公、明源ERP（Enterprise Resource Planning，企业资源计划）、明源售楼系统、成本管控系统等，但其整合还做得不够，应结合内部控制的要求强化相关系统的整合效应，促进业财融合的实现。

（四）内部监督优化

内部监督机制是为了保证企业的经营活动符合正常的标准，规范员工的操作活动，避免舞弊现象的出现。内部监督主要是为了保证内部控制能够有效地实施，这对企业来说有着非常重要的作用，相关企业应该根据风险评估结果制定实施策略，通过合理的事前、事中以及事后的监督策略，对风险评估进行有效监督，形成完整的监督机制。一方面，房地产企业应该对自身的资金进行严格的监督。加强对财务的审核力度，定期检查财务报表等，确保财务信息的准确性，坚决杜绝任何违法违规行为的发生。另一方面，对房地产企业的销售进行严格监督，保证销售人员严格按照销售制度和流程开展工作，不断提高销售水平，促进企业健康发展。

四、结语

房地产开发企业面临的经济环境较为复杂，无论内部还是外部，都应该加强控制。一定要进一步完善企业内控制度，满足企业发展的需求，保证企业的正常运营。房地产开发企业应该不断地引进先进人才，并完善相关的绩效考核制度，进一步掌握人才这一重要的战略资源。在企业的发展过程中，应该不断地进行思考，寻求新的思路和方法，加强房地产企业的内部治理，确保企业持续稳定发展。