试析国有企业财务资金管理风险防范及对策

2021-11-22山西省阳泉市热力有限责任公司

财会学习 2021年7期

山西省阳泉市热力有限责任公司

引言

国有企业经营发展过程中面临的资金管理风险问题会对其发展产生巨大的影响，为其正常经营发展以及企业的效益增长带来相当大的损失。国有企业有必要充分重视企业财务资金管理风险的日常预防和控制，积极采用强有力的应对举措有效控制财务资金管理风险给企业带来的各种利益损害。

一、国有企业资金管理的重要性

（一）资金是国有企业发展的基础要素

随着我国社会经济的快速发展，国有企业经营规模也在逐渐发展壮大。资金管理工作作为国有企业日常运营过程中非常关键的一项管理事项，资金成本管控会直接影响国有企业自身的经营发展效率。一方面，企业在发展运营过程中必须要积极拓展资金来源的渠道，有效控制企业自身的资金成本的投入，从而充分降低国有企业在资金成本方面的花费。另一方面，有效缩减国有企业的经营成本，控制企业在经济业务活动方面的资金投入力度，充分防止产生不必要的资金浪费，无形中加大企业自身的资金成本压力。企业应当定期组织分析研究内部管理的现有资金情况，同时对于正在投入使用的资金情况加以关注和分析，充分了解掌握企业资金使用的实际情况，科学合理的优化企业融资的结构与方式，有效控制并缩减企业的资金成本花费。

（二）提升国有企业的内部管理水平

国有企业在日常经营管理过程中需要考虑各个方面的问题，具体管理细分模块和领域之间不但能够保持独立性，同时又能够以财务效果进行相互串联，而各个管理模块之间以资金为连接进行相互协作配合，彼此制约监督，充分控制资金管理的风险发生。现阶段国有企业在发展运营过程中也面临着诸多发展的新机遇和新挑战，企业在拓展业务项目时因为涉及全新的领域没有足够充分的管理经验，缺乏有效的风险预防措施，使得财务资金管理的整个过程中存在很多的问题，资金管理风险对国有企业的正常发展造成巨大的潜在威胁。有效强化国有企业资金管理能力和水平，对于加强企业管理效率至关重要，国有企业应当积极重视对于资金管理举措的加强和改善。

二、国有企业财务资金管理风险分析

（一）资金管理风险防范意识薄弱

国有企业管理层及其财务人员对于资金风险的防范缺乏足够的认知，对国有企业当下的发展现状而言，很多国企在进行项目投资以及资金使用等具体管理过程中往往随意性比较强。国有企业本身在资金拥有实力方面比较充足，基本很少存在资金链断裂或者缺失的问题，这也导致其资金管理工作人员对于资金使用的管理控制不够重视。国有企业在进行项目投资后，无法及时回收收益，而且对于有关工作的直接负责人也不会进行责任追究，没有建立有效的问责管理机制。此外，很多国有企业管理层和其财务部门的工作人员缺乏对于资金管理风险的客观认知，甚至认为资金是来源于政府财政相关部门的拨款，和企业自身没有直接关系，这些都使得资金流失问题严重而给企业带来潜在的资金管理风险问题。国有企业缺乏有效的内控管理制度，其员工自身职业道德素质也普遍不高，需要进一步加强培训和提升[1]。

（二）融资、投资、日常经营风险指数较高

国有企业普遍缺乏多元化的融资途径和渠道，而且融资结构缺乏足够的合理性，由于受到目前国内金融市场发展情况的限制和影响，加上长期和银行机构进行合作，国有企业基本都是通过银行贷款的方式进行融资，而融资渠道缺乏多元化，使得企业能够获取的融资额度以及融资难度都是完全取决于市场经济环境的情况以及银行机构内部的管理制度[2]。虽然目前银行也在不断进行改革优化，提升其信贷的具体政策措施，然而都会对其发放贷款产生各种不确定的影响，国有企业实际进行业务拓展时急需资金的需求很难有效得以满足，会对企业造成很大的资金管理风险。

国有企业也面对投资业务项目，其基本可区分为内部投资和外部投资。对外投资过程中，国有企业米有充分对其可能产生的潜在风险加以有效评估，盲目进行对外投资，导致国有企业自身因为投资环节就遭受严重的利益损害。而国有企业对内进行项目投资基本在固定资产方面进行的投资，这种投资往往没有做好充分科学的分析调研，使得投资的目标对象没有做到全面了解，投资和回报相差甚远，投资方面的风险性也在不断加大。国有企业针对企业内部的闲置资金没有进行有效的配置利用，加上企业运营资金整体周转效率低下[3]。运营资金作为国有企业日常管理运营的重要基础，其资金使用方面并未做到有序的资金使用预算规划和管理，导致资金在实际进行周转时容易面临严重的风险问题。没有合理预算计划管理，导致企业资金使用配置缺乏科学性，运营资金被占用或者挪用，国有企业本身性质非常特殊，其具体业务在运营落实过程中需要接受政府有关部门的监督管理。如果政府官方表示国有企业能够占用运营资金来组织落实某个特定的项目运营，这些都会造成国有企业在正常运营发展过程中承受巨大的风险问题。

（三）资金使用缺乏监督，风险预警机制不健全

国有企业在组织落实各项经营业务时，没有建立健全合理的资金使用监管体系，实际使用资金都是依照管理层下达的任务命令来操作。虽然一些项目设计的资金数额非常庞大，需要企业内部集体进行表决来明确资金使用的目的，然而基本也都属于形式主义，并没有发挥实际作用，本质依然是一个人决定其使用目的。对于资金使用的目的基本依靠主观意志判断，很多国有企业的管理者能够获取的实际业务项目内容和信息缺乏完整性，使得经常造成管理决策的失误，为国有企业造成更大的资金风险问题。很多国有企业在资金管理方面依旧使用传统的模式，缺乏完善有效的风险预警系统，企业无法对风险进行合理预测，面对紧急突发情况也无法做到合理应对，导致企业在资金管理方面面临巨大的潜在风险性。

三、国有企业财务资金管理风险防范对策

（一）提升财务资金管理风险防范意识

首先要提高企业领导和财务人员的风险意识。国有企业管理者与财务工作者必须树立正确的资金使用意识和态度，严格管理和控制对于企业内部资金的具体使用管理，了解资金使用的具体途径和意义，强化国有企业资金的监管和控制，加强企业内部的管控效率，积极落实日常工作细节的检查，及时发现问题，同时重视对于企业内控制度的建立和执行效果监管，充分将风险可能扼杀在萌芽中。其次，站在管理的立场分析，国有企业必须要加强问责机制的建设和管理，企业日常管理的细节必须落实具体的负责人，如果发生资金流失以及资金使用合理的问题，必须要严格追究负责人的职责问题，有效提升企业内部各级人员对于资金管理风险的预防意识和认知[4]。企业内部工作人员，也应当积极加强职业能力和道德素养的培训和学习，促使其加强财务资金管理风险的预防意识。

（二）提高资金管理能力

国有企业应当充分落实收支的日常管理，积极落实资金管理的制度和举措。对于企业资金使用的具体途径和流行加以明确，保障财务管理人员能够掌握最为精准可靠的财务资金信息。针对大额资金投入项目，必须要落实联席审批程序，落实资金预算以及风险预防措施。要积极拓宽融资渠道，深入调整完善企业融资的结构，充分满足企业业务开展的资金需求。企业应当积极促进和银行等金融机构的协作，配合银行机构提供企业经营的可靠信息，协助银行合理评估企业自身的债务偿还能力和水平，充分获取银行的有利政策倾斜和支持，增强国有企业获取更大的贷款额度的能力[5]。

国有企业还应当积极落实融资的成本管控，有效缩减财务成本花费，优化融资的结构，优先使用成本相对较低的结算方式进行结算。进行具体决策的过程中，企业应当充分结合投资的各种影响因素，进行客观的项目评估，防止盲目进行投资，企业还必须加强对于内部闲置资金的合理利用，充分适应企业实际的运营管理需要，提升企业资金利用的效率。强化资金预算管理，坚持量入为出，防止资金闲置浪费。

（三）健全资金管理监督机制

优化国有企业资金管理监督的制度和体系，加强制度健全和完善，有助于国有企业在实际经营中及时发现风险问题，更好的落实资金使用的管理和监督，促进企业资金使用效率的充分改善，预防企业内部人员或者部门发生对于企业资金的恶意侵占，导致企业资金财产流失，为企业的正常运营发展造成更大的损失。国有企业应当加强内审部门的管理力度，设置独立的内审审计部门，配合健全的监督管理机制，加强资金管理各个环节的监控，充分实现资金管理风险的科学预防。国有企业在加强内部监督管控，不断优化风险的预测管理体系，能够促进企业在更加健康安全的环境中持续稳定的发展。