大数据环境下内部审计信息化问题分析

侯文杰 重庆工商大学派斯学院

引言

企业做好内部审计相关工作，可以更好地规避市场可能发生的风险，不断提高企业内部应对市场风险的能力，从而更好地管控企业的运营情况，保护企业内部的财产安全，进而促进企业长久发展。企业内部审计工作自从1940年以后就开始逐步发展，并且还在国际上成立了审计师协会，而我国相对国际上来说，审计起步比较的晚，一直到1982年才开始设立，逐步成立了中国注册会计师协会和中国内部审计协会等组织机构。随着我国数据化以及信息化的持续深入发展，我国的信息化数据化时代到来了，在我国现代企业内部的传统审计工作方法已经无法满足现代审计工作发展的需要，为了持续提高企业内部审计工作的效率，企业一定要特别重视对大数据技术的运用，促进我国大数据新技术在内部审计工作中的不断发展。

一、大数据环境下进行企业内部审计信息化的重要性

大数据环境下企业内部审计信息化的发展一般都会经过三个层面。第一个层面是人工自己手动计算审计，第二个层面是使用电脑计算机等网络用品审计，第三个层面是使用信息化数据化审计。信息化数据化审计这一层面是企业内部审计的一场革命，它的结果是否正确对于我国所有现代企业内部的审计部门来说都十分需要关注。因此在我国现代企业内部开展信息化审计非常重要。信息化审计主要有意义的方面有下面几个：

（一）提高工作效率

我国现代企业持续快速扩大，工作业务很多，因此在企业内部产生了很多审计的相关数据信息，使得从事审计的工作人员工作量持续增加，传统的人工运算审计方法已经没有办法满足审计工作的大量需要了，因此为了大幅度减少工作人员每天的工作量，减轻工作难度，对于企业内部审计方式的变革刻不容缓，而让审计信息化这一方式就是解决这些问题最好的选择。

（二）快速获取信息

随着我国大数据时代的到来，很多数据信息大量增加，人们可以从中获得更多的信息，但同时人们对于大量的数据信息很难辨别。所以要怎么样在大量的数据信息中提取出适合的有价值的信息就是我国现代企业内部需要解决的一大问题，只要促进我国数据化信息化的持续发展以及国内企业审计信息化的发展，就可以对于大量数据及时作出反应，找出有价值的数据信息。

（三）改善企业管理

在我国大数据技术持续发展的情况下，大范围地使用大数据技术在企业内部进行管理已经是最好的选择。企业内部对于每一项工作的管理都可以通过使用计算机来进行规划安排，大数据信息的获得以及传播都非常的方便快捷，这让对于企业进行管理的人员可以更好地全方面获取企业数据信息，从而加强对企业每一个部门的管理，而不是只是对于审计方面进行管理。企业在进行生产的过程中，采购材料进行生产，保存产品，对于销售进行品控以及最后的销售环节等等都是相辅相成的。使用大数据技术可以更快掌握企业销售以及运营的整体状态，并且可以在最快范围内对于市场的变化做出相应的调整，更好地改善企业内部的管理。

二、大数据环境下企业内部审计信息化建设存在的问题

（一）对于企业内部审计信息化建设重视不足

因为我国现代企业内部审计信息化程度还处于初级阶段，信息化发展还不够完善，很多现代企业对于审计信息化还没有完全的认识，有少部分企业都有管理人员已经很全面的认识到了建立企业内部审计信息化体系的重要性，但是在实际建立过程中，遇到了很多的问题，就开始不作为，进而建立信息化体系这件事情也不了了之了。这些问题主要的原因就是企业中有着“轻审计管理，重生产经营”的理念，认为企业内部审计信息化并没有给企业带来什么经济效益，而建立审计信息化体系还需要耗费大量的财力物力。所以在建立企业内部审计信息化体系的过程中兴趣不高，不愿意花费财力物力来进行建设，最后导致企业内部审计信息化体系不能建设起来，制约了企业发展。

（二）审计制度没有及时更新

我国信息时代的来临的重要标志之一就是企业对于大数据技术的广泛应用，但是我国企业内部审计方式并没有跟上时代发展的步伐，及时进行调整，再加上现在我国对于企业内部审计建立的相关法律法规还非常的不成熟，导致了很多企业内部审计的方式没有得到运用，很难发挥它们自身的作用。企业内部审计的方式以及程序，还有企业内部对于审计进行的管理，都没有进行有效的变革，这严重阻碍了企业内部审计工作的开展，让很多大数据信息造成了浪费。现在我国企业内部的审计工作还无法统一的进行系统化的规划，企业内部每一个部门之间的工作以及工作环节都还非常的分散难以聚集，这些情况都对于企业内部审计部门的工作管理带来了不利影响。与此同时，我国大数据技术持续发展的环境下，国内很多企业内部审计所需要的数据量还在不断增加，还非常的快速，审计方式方法也更加的多元，但还有部分企业没有使用信息化的管理，还没有发现审计工作中存在的漏洞，从而导致了审计工作难以发展。

（三）审计人员综合素质待提升

目前大部分企业内部审计部门的工作人员审计的专业水平还是很难达到企业需要的标准，不能够完全利用大数据技术在企业内部的审计部门进行自如的工作，导致建立企业内部审计信息化体系成了空谈。企业内部从事审计的工作人员对大数据技术无法深入理解，加上在企业内部从事审计的工作人员年龄普遍都已经很大了，对进行相关计算机操作的时候不够熟练，在思想更新换代的时候跟不上，对于大数据新技术的适应能力也相较来说更差，这些问题都严重制约了企业内部审计信息化体系的建立。

（四）审计数据采集有待加强

在目前我国大数据技术持续发展的环境下，我国企业内部审计信息化体系建立过程中存在的很大一个问题，就是在获得审计数据的时候效率低下，有待加强。第一，获得的审计数据不全面。很多企业内部从事审计工作的工作人员在进行审计的过程中没有获得到完整的数据信息，导致后面在计算审计结果的时候出现了很大的误差，没有全面获得审计数据的主要表现为，在企业内部部门工作分化很多，每一个部门都使用了相关的数据信息系统，而审计在获得数据的时候使用比重却不高，在企业内部审计部门进行对于数据的获取时，审计工作人员通常都需要去获得每一个部门的权限才可以采集到相关数据，但是在企业内部有很多的部门都是自行管理，在审计上没有进行统一的管理，所以缺乏了数据信息的共享。审计信息就无法顺利到达审计部门中，最后导致审计部门没有全面的获得数据信息。第二，对于审计数据的真实性无法保证。尽管我国的大数据技术在企业之中运用已经十分广泛，但是还是属于创新技术，很多企业中的信息数据还是通过纸质保存的方式进行保存，在将纸质转化到计算机中的过程中，非常容易出现信息流失的情况。与此同时，以前保存的纸质数据也非常容易出现人为涂改的状况，导致数据的真实性无法保证，最后影响到企业内部审计结果的真实性。

三、优化大数据环境下企业内部审计信息化建设的途径

（一）转变思想认识，完善审计信息化体系

企业内部审计传统的方式主要是通过审计工作人员的经验进行判断，没有使用具体的数据信息来还原企业生产经营的全过程，很难找到企业生产经营过程中的问题根源，从而增加了企业内部审计工作的风险。在我国大数据发展的环境下，企业内部应该要及时地创新审计工作的工作理念，深入完善审计工作的模型应用，持续创新企业内部审计工作的工作方式，引进更多分析数据信息的工具，以数据驱动以及企业信息化管理作为基础来建立企业内部审计信息化体系。建立一个完善的数据信息库，企业内部应该要充分的使用大数据技术，来不断地创新企业内部审计工作方式，使用计算机的计算能力，收集并且整理好在审计过程中可能会产生的大量的数据，将企业在生产以及经营过程中的所有环节与大数据技术进行紧密的联系，建立一个数据信息库，并且将生产经营过程中的所有信息记入到其中，方便企业内部的审计部门开展相关工作，还可以使用这些数据信息制作一个动态图来反映企业数据的变化，并且分析企业运行的风险。

（二）健全信息化建设，加强风险预警和监控

很多的企业内部审计只是对于事后进行监督，而忽略了对于事前进行预警以及对事中进行控制约束，在我国大数据技术持续发展的环境下，大数据技术可以让大量的数据信息集中并且整理。企业一定要不断加强在事前进行预警以及对事中进行控制，从而更好地降低企业内部审计成本，维护企业日常生产经营的正常运行，减少市场风险发生的概率以及没有必要的损失。在企业内部一定要设计事前预警系统，目前现代企业内部审计工作的一个重要环节就是增值服务，对于企业内部审计工作方面有着非常重要的影响，而在我国现代企业内部审计部门的增值服务进行的过程中，预警系统也是其中的一部分，建立企业内部审计信息化体系，一定要注意发挥审计部门事前预警的作用。

（三）提高企业内部审计人员综合素质

随着我国的大数据时代的到来，我国现代企业内部的审计部门要建立信息化体系需要专业水平更高的人员，不仅需要对于相关财务知识烂熟于心，而且也要懂得很多审计知识，更加需要了解现代化计算机网络的使用，将自身具备的审计知识与计算机网络知识进行结合，企业可以通过招聘引进审计高水平专业的人才、利用考核以激励审计部门工作人员的积极性以及对于工作人员进行审计的专业培训等等方法，从而提升现代企业内部公从事审计工作的工作人员的职业素养。企业还要不断地加强对于审计部门的管理，防止审计部门的工作人员违反职业道德谎报数据信息。企业可以使用多种方法以加强管理，要求在审计部门工作的工作人员进行审计工作时，所有的数据凭证都一定要有记录，并且保存完整。

（四）基于制度体系强化数据管理

企业内部审计数据的质量决定了企业内部审计的最终结果，所以企业一定要加强对于数据信息的管理，企业应该要不断地提升获得信息的质量，对于进行审计的工作人员进行严格的管理以及监督，当发现数据信息出现了某些质量问题的时候，可以及时地找到源头，并且保证数据信息的最终真实性，对于破坏数据的人可以进行追责。而在对于企业内部审计数据安全性上，企业可以建立一个专门对数据信息进行管理的部门，对于数据信息的管理进行职责的分离，保证数据信息的系统以及审计部信息化系统之间有严格的保障。在建立数据信息库的时候，一定要进行严格的监督，防止某一些数据信息遭到了人为的恶意攻击从而导致了对于数据信息的破坏。而对于一些非常隐秘的数据信息，管理部门要对于企业内部的审计部门开放权限，从而提升企业内部审计部门的工作效率。

四、大数据时代审计信息化建设发展方向

（一）信息集成化

在建立企业内部审计信息化体系的过程中，应该不断加强企业内部每一个部门工作之间的联系，而不是各立门户，这样能够更加有效地加强每个部门之间的联系，让整个企业内部的部门团结起来，减少信息孤岛现象发生的概率。加强审计信息化建设以及业务工作的一致性，这样对于审计部门的发展非常有利，还可以解决企业内部各部门信息互通的问题，也能够最大化的发挥企业内部审计部门的作用。

（二）分析智能化

我国大数据技术发展的优势，不仅仅体现在对于数据信息的整理，在对数据进行分析的时候，也发挥了重要的作用。大数据技术的广泛运用，让数据信息的来源更加的多元化，对于系统化的数据以及非系统化的数据，也可以更好地进行分析。还可以更好地使用计算机技术来建立一个数据资源库，即使在很远的地方也可以实现对于数据审计的分析，非常的方便快捷。

（三）应用战略化

建立企业内部审计信息化体系，不仅仅是对于审计工作的创新，而且在完善企业内部的管理结构，提升企业工作运行效率方面，都有着非常重要的现实意义。建立审计信息化体系，可以更好地规避企业未来的发展过程中可能遇到的风险，对于提升企业的管理水平以及防控风险的能力，都发挥了更好地运用。建立好企业内部审计信息化体系，可以从企业的外部以及内部获得数据信息，解决了很多数据信息不平衡等等的问题，能够在企业的管理人员进行决策的时候提供依据，也能够大力地推动企业未来的发展。

结语

综上所述，在我国大数据技术不断发展的环境之中，每一个企业部门都需要抓住时代发展的关键转折点，不断地建设企业内部审计信息化体系，创新企业内部审计的工作理念，利用大数据技术解决数据信息不平衡的问题，营造一个良好的市场企业竞争氛围。企业对于大数据技术的广泛使用，可以为企业内部审计理念以及方式方法都带来很大的变革。加强企业工作理念与大数据新技术的融合，是企业更好的顺应时代发展的必通之路。企业内部要加强对于大数据审计平台以及云审计平台的建设，需要充分的发挥大数据技术应用的优势，更新计算机辅助工具，最后促进企业内部审计信息化体系的建设，促进企业平稳长久发展，为企业的发展提供支撑。