强化企业内部税务审计防控企业税务风险

席秋云 南通天勤财务代理有限公司

引言

现如今，我国正处于市场经济高速发展的阶段，国家政府部门所出台的一系列政策文件，帮助企业有效减轻发展负担，帮助企业有效降低运营成本，因此新经济常态下对于企业不仅有发展挑战，同样面临着一系列发展机遇[1]。企业内部税务审计工作的开展能够帮助企业准确把握发展机遇，强化企业自身的核心竞争，有效规避经济转型期间企业即将面临的高发性税务风险，强化企业的税务风险防控管理水平，推动企业伴随社会进步可持续性发展。

一、内部税务审计概念

内部税务审计是企业内部审计活动的重要组成部分，因此企业的内部税务审计工作的主要负责部门为税务部门，其需要在相关税收政策的指引下，根据企业的总体性收入对企业需缴纳的各项税收数据进行审计，为企业纳税工作的开展提供有效指导[2]。

企业的内部税务审计工作与企业内部审计工作存在着高度的关联性，二者之间既是个体与整体的关系，同时也存在着次序性关系，只有在企业内部审计工作开展得出严谨数据后，方可确保内部税务审计工作开展的有效性与准确性[3]。

二、内部税务审计特征

内部税务审计工作不仅具备内部审计工作的特点，同时具备独有的审计特征，为此内部税务审计本身具备工作独立性、监督针对性以及审计及时性的特征[4]。

第一，内部税务审计工作开展过程中，需要确保审计工作开展的独立性，不会受到企业领导人以及审计人员本身利益的干扰，因此内部税务审计具备工作审计独立性特征。同时内部税务审计独立性并不是完全性独立的，这是由于内部税务审计人员不可避免需要与企业部门工作人员进行联系，确保能够在第一时间内获得完全翔实的数据信息。

第二，内部税务审计工作的具体内容为，对于企业已缴纳税务金额以及各项收入应交税数额进行核算与审计，确保企业在税务缴纳过程中依照税法进行纳税，依照税法进行减税、免税。不会出现企业人员侵占资金的贪污行为，同时也能保障企业本身不会出现偷税、逃税等违法行为，因此内部税务审计工作具备针对性监督的审计特征。

第三，内部税务审计工作可细化分为随时审计以及定期审计两种审计工作方法，在企业税务缴纳前开展定期审计工作，在税务审计过程中开展抽审活动，有效降低企业税务风险的出现，因此内部税务审计工作的开展具备及时性特征。

三、强化企业内部税务审计能力，强化企业税务风险防控水平策略

（一）加强企业对于内部税务审计工作的重视力度

企业在内部税务审计工作开展中，所投入的时间与精力与税务风险降低是呈反比例的，即企业对税务审计工作投入越多的时间精力，则企业的税务风险发生概率越低。从当下的市场发展情况来看，企业要求健康稳定发展，则需要加强对于内部税务审计工作的重视力度，将内部税务审计工作纳入企业管理措施中，强化企业管理者本身的税务风险防范意识，了解内部税务审计工作开展的价值与作用，有效发挥税务管理工作本身的实用性。

在内部税务审计工作开展过程中，工作人员不能仅将目光集中在税务审计层面，同时也要关注现下的税务制度以及税务流程，解读现阶段最新税收优惠政策，确保在内部税务审计环节开展期间，为企业合理合法降低税负，有效降低税务风险的发生概率，并且将企业长远性发展作为基本目标，借助有效的管理措施保障内部税务审计工作的顺利开展。

（二）构建完善的内部税务审计制度

完善的内部税务审计制度内需要包含详细的税务审计原则以及审计标准，确保内部税务审计工作能够顺利有序开展。

第一，企业需要在内部单独设立税务审计部门，由该部门独立实施内部税务审计工作，有效防范企业税务风险的发生。企业需要在内部构建与内部税务审计工作相对应的税务审计责任制度，明确工作人员本身需遵守的工作职责。所建立的税务审计责任制度不仅需要对基层工作人员的工作行为进行制约，企业管理层也要自觉遵守相关条约，实现对税务风险发生的有效防范。

第二，现如今企业内部需要涉及的工作事宜较为烦琐，如税务审计工作、税务程序开展乃至税务风险管理等税务审计内容，为了避免内部税务审计工作开展期间产生差错，需要加快企业内部税务审计内容的更新速度，制定完善的企业税收制度标准，全面提升企业的税务审计工作开展效率。

（三）实现对企业税收成本的有效控制

企业内增设税收风险控制管理机制的主要目的在于，帮助企业节约税收成本，帮助企业实现自身的发展目标。从当下的实际情况来看，在税收风险控制工作开展期间仍旧存在税收成本超支的问题，为了帮助企业在缴纳税务过程中节约成本降低纳税风险，企业员工需要积极配合税务审计工作，在企业管理层确定战略目标之后，各个部门需要细化发挥发展目标，让纳税风险责任人能够真正承担起相应的责任，在企业内数据信息共享交流的前提下，推动纳税工作的有序开展。企业管理者需要在企业内部构建纳税风险控制授权管理制度，实现个人权利与个人义务的有效连接，降低税收过程中产生的经济成本，降低企业税收计划实施过程中产生的不必要经济损失。此外，企业内部需要不断提升会计账簿的精准度，强化重点内部事宜的管理水平，为政府相关税务机关部门提供精准数据信息，提高企业信誉，这也是降低企业税收风险控制水平的重要路径。

（四）构建完善的企业问责机制

企业内部所实施的税务计划有效提升企业的税务管理水平，为此需要在法律法规管理范畴之内始终坚持成本效益性管理原则，对于税款高低以及纳税金额的调整工作进行系统化探讨，充分利用内部制度的规范约束作用，在外部行政机关的监督管理下，避免企业出现应用不正规手段牟取暴利的行为，充分展现出企业纳税管理工作开展的价值，发挥纳税审计活动的严谨性。受企业纳税内容类目相对复杂的影响，企业内部税务审计部门的控制难度相对较高，为了强化管理者本身的管理水平，需要对企业问责机制进行完善，将税务管理工作与绩效考核评价机制相结合，全面提高企业人员的税务风险意识水平，有效降低企业的税务审计支出成本。

（五）强化员工的综合素养水平

企业开展的内部税务审计工作是需要专业化的审计队伍支持，审计人员本身素养则会对内部审计工作效率有着极大的影响，为了充分发挥税务审计工作开展作用，企业需要定期组织审计人员开展培训工作，确保审计人员的个人技能水平能够得到有效提升，审计人员的职业素养得以强化。审计人员在税务审计工作开展过程中，需要加强对于制度规范以及法律条例的认知水平，更新其税务审计理念，全方面落实审计管理工作，强化税务审计工作开展的严谨性，为税务计划的实施开展奠定坚实的基础。同时，审计工作人员需要熟练的应用多种税务审计技巧，充分了解审计工作在企业管理、税务审计方面的具体应用要求。此外，企业需要构建高标准的招募制度，明令禁止非审计专业的工作人员进入审计部门。为此，企业可从专业的审计机构来聘请高级从业人员来承担企业审计部门领导职务，为企业的内部审计工作提供全面的审计工作开展思路，丰富税务审计工作开展方法，再者可与高等院校建立合作关系，通过邀请高学历的企业专家学者对于企业的税务管理情况以及审计工作状态提出专业性建议，通过于高校建立人才输送机制，实现高素质审计人才的有效吸纳，全面提升税务审计业务工作开展质量。

（六）提升信息技术的应用层次

企业需要实现信息技术与税务审计工作的充分结合，在企业内部构建一个满足企业会计信息收集、处理的信息管理系统，全面提升数据信息传输速度，促进企业财务管理工作开展透明化发展，同时也能帮助企业审计部门及时获取审计资料，避免企业内部出现徇私舞弊行为。此外，为了强化企业财务信息采集处理能力，需要加强财务系统建设、更新的投资力度，聆听财务人员、审计人员的专业意见，强化财务系统建设应用的可操作性以及实用性。

结语

近几年来，企业所面临的市场环境越发复杂，企业在发展过程中不可避免会面临多种不确定的影响因素。为此，需确保企业内部税务审计工作的有序开展，强化企业审计监督力度，有效降低企业税务风险，维护企业的税收安全，提升企业的信用等级，进而也可加强和提升企业的公信力和影响力，从而推动企业经济效益的有效提升，加强企业可持续发展的能力。