小微服务业企业纾困思路与对策研究

徐 滢，张琪滟，金银亮

(1. 南京师范大学泰州学院商学院，江苏泰州225300；2. 盐城工学院人文社会科学学院，江苏盐城224051)

一、 引言

小微企业作为中国经济运行的基石，为国民经济贡献了50%以上的税收，60%以上的GDP，70% 以上的技术创新，80%以上的就业，90%以上的企业数量。 小微企业的稳步发展，是经济发展的基础，是就业稳定的保障。 但有些“拦路虎”一直阻碍着小微企业的发展，从宏观层面来看，金融供需双方信息不对称、金融担保机制不健全、国家政策难以落实等都会使小微企业陷入融资困难的泥淖；从微观层面来看，小微企业自身规模小、资金储备不足、人才缺乏、企业管理模式单一、创新能力不强，因而当国家经济发生系统性波动或是小微企业遭遇系统性风险时将直接导致其收益下降、资金周转不灵，深陷财务危机、融资困难的险境，其生存面临严峻挑战。 对此，中央和地方各相关部门陆续出台一系列惠企政策，支持和帮助小微企业渡过难关，促进小微企业稳步发展。

融资问题是小微企业一直以来难以攻克的难题，许多学者对此也进行了深入研究。 有学者认为金融供给方和企业之间的信息传递障碍直接导致了融资难的问题，应借助外力如建立信用评级机构，让其作为信息传递的媒介去突破信息不完整、信息不透明、信息不对称的局限性(金银亮，2014)；也有研究者认为应在产业集群的视角下构建新的融资模式，利用产业集群的规模效应以及群体道德的约束性去提高信息透明度，从而降低交易成本以及供需双方的借贷风险(周妮笛等，2016)；还有学者认为应深度融合金融科技和金融机构，建设开放银行，通过数据共享，差异化金融服务提升小微企业自主选择能力，以满足其融资需求(石丽娜和任麟祥，2021)。 小微企业创新能力不足是小微企业的致命缺陷，许多学者对此提出了相关建议。 有学者认为小微企业应坚持拓展线性企业联系，构建企业外部网络关系，实现企业间创新知识渗透与融合，提升企业协同创新能力(奉小斌和陈丽琼，2015)。 也有研究者认为应充分发挥人力资本作用，加强对金融知识的培训教学，进而突破信贷约束，提高企业自知能力和创新意识(黄宇虹和黄霖，2019)。 还有学者在开放式创新思想背景下探讨这个问题，认为应构建良性创新环境，积极引导产业发展，激发企业创新活力(张文俊和倪畅，2019)。 企业应当充分挖掘自身产业核心潜力，充分利用人才资源，同时整合外部创新资源，实现外部创新推力和内生创新动力的有机结合(杨秋明，2015)。

二、 泰州小微服务业企业的发展现状

(一)泰州市小微服务业企业的基本情况

小微服务业企业种类涉及面广，包括餐饮、住宿、教育培训、旅游、美容美发、道路运输、居民服务等等，与民生、就业有着紧密的联系。 泰州市拥有近1.6 万家小微服务业企业，其创造的价值占营利性服务业的80%左右。 泰州统计局对小微服务业企业抽样调查结果显示:2020 年1 月至3 月，近半数泰州小微服务业企业经营状况堪忧，营收下降，市场需求下降、用工成本上升及其自身现金流问题导致用工需求下降，但泰州市政府及时推出了相关政策以助力小微服务业企业发展，减轻企业负担。

(二)泰州市小微服务业企业发展现状

1. 泰州小微服务业企业经营状况

(1)近半数泰州小微服务业企业经营状况堪忧

2020 年1 月至3 月，经营状况良好的被调查小微企业仅占12.9%，但却有43.1%的企业反映经营状况不佳。 而经营状况尚可的小微企业数量与2019 年四季度相比下降了30.9%。

(2)泰州小微服务业企业营收下降

2020 年1 月至3 月，近60%的被调查小微服务业企业营收较2019 年四季度都有所下降。

(3)泰州小微服务业企业用工需求下降

2020 年伊始，由于小微服务业企业所处营商环境恶劣，自身存在财务危机、资金链紧张的问题，所以在缺乏资金来源的情况下，很多企业选择降低其用工需求，从而减少员工薪酬等刚性支出。 2020 年1 月至3 月，61.7%的被调查企业用工需求下降或持平，较2019 年四季度用工需求度下跌50.5%。

(4)泰州市政府采取减费降税政策卓有成效

泰州市为减轻服务业小微企业负担，采取了减费降税政策，包括减免房租、税收，缓缴社保税款等。 2020 年1 月至3月，泰州市的税收优惠政策惠及近70%的被调查小微企业，此数据较2019 年四季度提高近6%。

2. 泰州小微服务业企业经营问题

对于小微服务业企业来说，一些系统性风险的出现，像是一面照妖镜，将小微服务业企业的经营问题暴露无遗。 一是小微服务业企业成本较高，当系统性风险出现时难承其重。 小微服务业企业在原材料、燃料等方面支出的费用较高、用工成本高，在营收微薄的情况下难以支撑较高的成本支出；二是小微服务业企业资金储备不足，现金流紧张。 许多小微服务业企业特别是餐饮类企业，客流量是其营收的源泉，若是出现系统性风险，致其客流量骤然减少，其营收也会受到极大影响，而此时房租、人员工资、社保费用等刚性支出依然存在，以致其入不敷出，资金周转出了问题，难以维持企业正常的运营，很多企业将会选择停止营业以断臂求存，从而引起小微服务业企业数量大幅减少；三是用工需求不足，2020 年一季度调查显示，人们的市场需求下降，消费欲望减弱，导致企业用工需求下降，相应地会引起自身生产、经营、服务、销售的系统性断裂，从而影响营收；四是融资难、融资贵、融资慢。 小微服务业企业由于现金流紧张，资金链易断裂，所以在节流的同时还需要开源，即从金融供给方取得资金，以维持企业的正常运营。 但由于小微服务业企业自身规模较小，缺乏可抵押物，再加上现今信用担保体系不完善，银企之间信息不透明等问题导致企业借贷风险大，开源不畅；五是企业创新意识不强，创新能力差，生产的产品及提供的服务缺乏核心竞争力，易被替代，导致其遇到系统性风险时难以维持企业活力，难以化危为机。

三、 泰州小微服务业企业的纾困举措

(一)输血

1. 金融创新助力泰州小微服务业企业健康发展

一是创新金融担保机制。 信息传递扭曲导致信息不对称是小微企业融资难的直接原因，信息不对称的风险使得金融供给方不敢贷、不愿贷、不能贷，因此应该及时构建泰州市小微服务业企业信用档案，建立网络征信平台，利用大数据平台对其资信状况(有效资产、实际负债等)、资金支撑周期、营收状况、人员流动情况、融资能力、金融机构还款记录等方面进行分析，从而方便信用评级，降低融资双方交易成本。二是创新金融产品，引导金融供给方将低成本信贷资源向普惠金融领域倾斜。 泰州已有“泰信保”(支持范围包括小微企业、三农和创新创业主体)、“小微创业贷”(支持对象为无抵押、无担保、有银行流水、有订单、有会计核算、有纳税记录的小微企业)、“富民贷”(支持大众创业)等一系列普惠制金融产品，这些产品门槛低、服务优、风险省、风控能力强、覆盖面较广。 可在此基础之上不断创新打造其自身服务特色，拓宽业务形式，以更好地回馈国家政策。 三是创新金融信贷服务。 通过大数据平台方便小微服务业企业首贷、中长期贷款、知识产权质押贷款等，从而从流程上缓解融资慢的问题，加快企业在遇到不可抗力时的资金周转速度。 四是健全财政支持制度及基金管理制度，加快其市场化运作，可设立小型小微服务业企业发展基金来长效维护小微企业发展。

2. 减税降费缓解泰州小微服务业企业资金压力

泰州市已出台了大量减税降费政策来扶持小微企业且卓有成效，但在贯彻落实方面还需要不断加强监督检查，进一步完善相关政策。 一是继续加大减税降费力度，扩大受惠面，阶段性减免房租、社会保险费用等，增强其财政可持续性，激发企业活力，让企业从腹背受敌转为背水一战。 二是进一步对企业实施税费优惠政策，提高个人所得税、增值税起征点，加大对小微服务业企业的税收减免力度，增加减税的税费种，提高企业活力和发展后劲。 在经审核后可延期缴纳各项税款，直接有力地缓解企业资金压力，从而加快复工复产进度。

3. 扩大宣传力度，广泛惠及泰州小微服务业企业

在进行金融创新及减税降费的基础上，需要扩大宣传力度，拓宽宣传渠道，丰富宣传方式，以提高各大金融产品、金融服务、金融政策、财税政策的知晓度，将优惠政策及时送至企业，使得政策效应最大化。 可在各大网络平台上增设税费咨询、政策查询服务。 强化线上宣传，利用各大App、网站、报纸、微信公众号扩大宣传覆盖面。 各大宣传组织可将此落实到企到户，组成调研走访小组，走向企业，走向个体经营户，使得各个企业真正知晓政策、理解政策、应用政策，扩大政策覆盖面以广泛惠及泰州小微服务业企业，确保各项政策落地见效。

(二)造血

1. 健全助力泰州小微服务业企业发展的长效机制

一是需要规范企业的运作管理机制，在企业能够获得融资的基础上，若是企业在财务管理、资金运用上出了差错，依旧会产生经营风险。 对此，政府可以帮助企业主清晰抓住其市场定位，引导企业主转变观念，制订合理的资金流计划，以适应社会企业管理发展要求，从而优化其自身营商环境；二是需要改善和优化小微服务型企业的服务体系，建立多元化、新颖化、普遍化的社会服务体系，例如泰州市政府小微企业融资困难咨询服务、社会性公益服务、市场化定点服务等等。 通过大数据建立小微服务业企业咨询服务平台，助其“有难说得出”，从而使其更快定位发展方向，及时调整运营模式；三是建立健全小微服务业企业教育培训管理制度，组织构建多层次、全方位、多领域的教育培训体系，加强企业主及相关管理技术人员对于人员管理、市场营销、产品定位、消费群体划分、产品宣传等方面的理解。 教育培训能够产生辐射效应，在企业内部营造新鲜的管理氛围，增强企业活力，开发企业“自知”能力，使得企业具有一定自救能力；四是建立健全小微服务业企业合法权益保护制度，企业合法权益得到有效全面保护是企业大刀阔斧往前发展的保障和基石，同时也是企业创新发展的动力。

2. 提升泰州市服务业小微企业创新化专业能力

小微服务业企业在融资难、融资贵、融资慢等问题得到相应缓解后，其创新化专业能力也成为其面对不可抗力因素所必须提升的要素。 要提升其创新化专业能力，一是要加快引进高科技人才，人才是经济运行的核心动力，是企业经营运转的血脉。 企业首先应该改善其绩效评估机制，创造平等积极的企业环境，创建具有向心力的企业氛围。 其次，企业可设立有效的奖励激励机制，根据绩效评估来进行奖励分配，从而提高人才的工作积极性。 最后，企业应当给予公司人才相应的教育培训机会，让企业员工与时俱进。 市场是不断变化的，人处于动态的市场中必定与其不可分割，所以更需要迎合人才终身学习的需求。 二是建立健全小微服务业企业创新发展机制。 政府可对企业研发贡献给予一定奖补措施，激发企业研发创造积极性。 支持企业专业化、创新化、特别化、精细化发展，加强企业产品营销宣传方式的多样性、广泛性，提高企业数字化、区域化、智能化、网络化水平。 以科技创新驱动小微服务业企业转型发展，推动金融和技术的正向交互。