上市商业银行收入结构状况及变动分析

秦孟洁

摘要：近年来随着互联网金融的发展，以利差收入为主的商业银行传统盈利模式受到了巨大冲击，以前的单一收入结构也已经发生了重大变化，本文首先介绍了商业银行收入结构的研究意义和背景，然后阐述了商业银行收入结构的概念，然后分析了我国上市商业银行收入结构现状发现：利息收入增速放缓，利息收入占比依旧较高但整体下降趋势，非利息业务内部发展不均衡，最后本文提出了合理开展收入多元化，发展重点与特色业务，培养引进专业人才等三条有助于上市商业银行进行收入结构合理转型的建议。

关键词：上市商业银行;收入结构;盈利能力

一、引言

金融市场整体环境的变化以及商业银行目前面对的经营困难都迫使商业银行改革其业务发展方式，收入结构的多元化发展成为必经之道。在这过程中，我们不仅要关注整个银行业收入成分变化对盈利效益的作用，还要考虑不同类型商业银行收入成分调整的作用。商业银行作为金融市场的核心参与者，对于我国商业银行盈利模式现状分析可以明确我国商业银行近年来发展之路，对未来商业银行的发展提供可借鉴的转型建议，而对我国商业银行非利息收入影响因素对于将商业银行转型至关重要。

随着金融创新的迅猛发展，金融改革也在不断深入，除了传统的信贷业务之外，如今商业银行可以开展更多的新兴业务来扩大收入来源。受制于净利差的缩小，商业银行为了提高盈利水平开始积极探索和发展非利息收入。加上利率市场化改革的继续推进，可能商业银行不会再以利息收入为主要收入来源，商业银行未来盈利模式将逐步转变为依靠非利息收入增长驱动。因此本文以我国上市商业银行为研究对象，分析了我国上市商业银行收入结构现状特征，并针对现有结构特征对商业银行未来的发展提出建议，希望为我国银行业改革发展作出一定贡献。

二、商业银行收入结构概述

（一） 收入结构

商业银行的收入结构是指银行各种业务所获得的收入在总营业收入中的比重和构成。商业银行的总收入由净利息收入和非利息收入两大类组成，下面对这两个类别进行具体界定。

（二）净利息收入

净利息收入也被称为利差收入，是我国商业银行收入来源中最重要的部分。简言之，净利息收入就是商业银行利息收入减去利息支出之后的净额。随着2015 年利率市场化的基本完成，存贷款利差的缩小对净利息收入造成了很大的冲击，各银行纷纷拓展非利息业务来增加收入来源，但目前净利息收入在我国商业银行收入中仍占据大部分比重。

（三）非利息收入

非利息收入是指商业银行总营业收入扣减利息净收入的差额。具体到非利息收入构成，目前手续费及佣金业务的收入占比最大，具体包括但不限于代理服务费、结算与清算手续费、银行卡手续费、托管业务佣金、承诺与担保业务佣金、顾问与咨询费等。除手续费及佣金收入外，还有投资损益、汇兑收益、公允价值变动损益以及其他业务收益这四项占比较小的业务收入也构成商业银行的非利息收入。

三、商业银行收入结构现状

（一）净利息与非利息收入占比现状

随着2015年利率市场化的基本完成，加剧了原本就竞争激烈的商业银行市场竞争，再加上传统商业银行之外的民营银行以及互联网金融的快速发展，这使得商业银行不得不缩小信贷利差以维持市场份额，由此导致其信贷业务的利润空间被逐步压缩。由此商業银行意识到要拓展新的收入来源，发展非利息业务以缓解信贷业务利润收窄的造成的负面冲击。但我国商业银行因为非利息业务发展开始就比较落后，因此就算商业银行想尽快着手重点提高非利息占比，调整结构，但非利息业务总量占比还是较低，收入结构的整体多元化水平也不高。截至2019年的近十年中净利息收入占比都总体呈下降趋势。

股份制商业银行的净利息收入占比在 2013 年之前一直高于大型国有商业银行，从 2013 年底，其占比开始低于大型国有商业银行。这主要是随着信贷利差的缩小，大型国有银行和股份制商业银行的净利息收入的比重都有了不同程度的降低。但是大型国有银行体量更大，在利息业务方面也存在先天优势，所以利息业务受到的冲击相对较小，因此对调整收入结构的愿望没有股份制商业银行那样强烈。而股份制商业银行相对受到利差下降的冲击更大，为了满足盈利目标，股份制银行也努力寻找新的利润突破点，又因为其规模小，运营模式灵活，所以对于收入结构的调整更加迅速。总体而言虽然目前为止三类商业银行的利息收入占比都较高，占据了总体商业银行收入的大部分份额，但是在整体上存在下降趋势。

（二）非利息收入内部构成成分发展不均衡

目前我国商业银行发展一些非利息业务还存在很多限制，导致目前非利息业务存在产品种类单一、手续费及佣金收入占比巨大而其他业务发展缓慢的问题。虽然总体上我国商业银行非利息收入在总量和占比都稳步上升，但非利息收入内部结构失衡的问题也需要进一步探索。我国商业银行非利息收入中占比处于绝对优势的是手续费及佣金收入，其次是投资业务收益。汇兑损益和公允价值变动损益的占比很小，其他业务收入占比稳定提升但总量依旧很低。总体而言我国上市商业银行非利息收入业务内部构成成分发展不均衡。

四、结论及建议

（一）合理开展收入多元化战略

因为目前收入多元化程度不太高时，收入结构多元化的提高能够显著提高盈利能力。不同类型的银行具有不同的特点和优势，各商业银行不应该盲目对收入结构转型升级，而是应该自身特色和实际情况，找出现阶段最适合自己的发展战略。大型国有商业银行和股份制商业银行可以继续发挥自己在规模上的相对优势，积极地发展非利息业务尤其是手续费及佣金业务和投资业务以获得范围经济效应，从而提升盈利能力。而城市商业银行城市商业银行可以稳扎稳打，先投入主要精力用来强化利息业务和与之密切相关的手续费及佣金业务，然后再考虑是否向多线发展的多元化业务结构转变。

改善商业银行的单一收入结构，将其收入结构由依赖传统利息收入业务逐步完善，创新业务，提升商业银行服务质量。打造以客户为核心的价值创造服务体系和文化，加强客户体验，大力发展并创新电子银行、银行理财、咨询等新兴非利息业务，开拓更大的发展市场和广阔的发展空间。在改善商业银行传统收入结构的同时，应注意相应提升商业银行内部管理水平，不断加强商业银行非利息业务需求和业务管理，提高对客户需求的快速反应和提取能力。

（二）发展重点与特色业务

目前我国商业银行非利息收入业务还处在发展的初级阶段，手续费及佣金业务占据了非利息业务的绝大部分比重。商业银行在非利息业务上属于摸着石头过河，经验和创新意识不足，各家产品和服务都没有自身独特性，标准化严重，加上在金融产品的开发上不存在很高的竞争壁垒，因此只要有一家商业银行研发出新的产品或服务，就会有成群结队的銀行争相模仿。因此在此阶段商业银行需要依据自身特色找准市场定位，明确自身重点发展方向，挑选出符合市场需求和具有相对优势的非利息收入业务，集中精力和资源发展优势非利息收入业务。对于股份制商业银行和城市商业银行而言，发展重点与特色业务尤为重要，因为他们没有大型国有商业银行庞大的资源、资金和线下网络，因此它们无法支撑集中精力重点进行多元化业务，正是这样，股份制和城市商业银行更应该深入思考自身未来的发展方向和目标，打造自身的特色品牌，在非利息业务的某些优势领域积极探索，而不是贪大求全地全面布局多元化业务。

（三）培养引进专业人才

商业银行向多元化收入结构转型，必须高度重视各类专业人才的培养和引进。随着互联网的发展，商业银行对于信息系统平台的要求不断提高，并且商业银行的信息技术与其业务发展相融合，非利息收入等金融创新业务需要新的更高效更便捷的业务平台，商业银行非利息业务越来越复杂化、专业化，非利息业务产品的创新开发和营销服务都离不开专业人才。一方面，创新金融产品的开发不仅仅需要懂得平衡利润与风险的金融工程人才，还需要大数据分析和人工智能领域的人才，另一方面，商业银行开展新兴的非利息业务需要更加专业的银行从业人员，培养引进高端金融人才为开展新兴非利息业务提供有力支持。

参考文献：

[1]冯波， 王笳旭， 石玉乾，等.非利息收入对商业银行绩效影响的实证研究——基于我国上市商业银行的面板数据分析[J].金融理论与实践， 2016（4）：110-115.

[2]刘孟飞，张晓规，张超.我国商业银行业务多元化、经营绩效与风险相关性研究[J].国际金融研究，2012（8）：59-68.

[3]任立媛，赵莉.非利息收入占比、利率市场化与商业银行绩效[J].财会通讯，2018（21）：106-111.

[4]祁怀锦，郭娜.上市银行盈利模式与银行价值创造的实证研究[N].中央财经大学学报（社会科学版），2012（7）：32-37.