金融企业优化内部控制及加强风险防范的对策

李龙飞

摘要：在我国经济体制不断深化改革的背景下，金融行业取得了飞速的发展。金融企业的结构类型逐渐趋于多样化，其中所蕴含的金融风险也在不断增加，所以，要对金融企业的内部控制工作进行优化，对所出现的风险进行防范，以提高企业经营效率，实现金融企业的长远可持续发展。本文主要论述了金融企业内部控制存在的问题，和内部控制风险，以及相应的优化内部控制和加强风险防范的对策。

关键词：金融企业;优化内部控制;加强风险防范

为提升金融企业的经济效益，做好风险防范工作，就要对企业内部控制进行优化。保证金融企业内部财务信息的可靠和真实，及时发现金融企业在内部控制中所存在的问题，并采取有效的措施加以解决，来实现金融企业的经营目标。在社会经济体制的变革下，金融市场发展较为迅猛，各个金融企业间的竞争情况也变得愈发激烈。金融企业唯有优化内部控制，有效防范风险，才能取得良好的发展。所以，要根据金融企业当下内部控制的实际情况出发，采取有效的措施应对，来解决金融企业所面临的风险。

一、金融企业内部控制存在的问题

（一）内部控制环境薄弱

在金融企业内部控制中占据重要位置的就是内部环境，其主要起到决定性的作用，实现了监督内部控制，和有效地分离各个岗位职责。部分金融企业没有较强的内部控制意识，管理人员的知识储备平平，过于关注眼前利益，而对金融企业的长期可持续发展有所忽略。完全以利益为先导，没有充分重視内部控制。即便少数金融企业的管理人员认识到了内部控制的作用，但也仅将其作为日常管理工作的一部分来对待，管理人员这种不重视的态度将会严重影响到内部员工，出现金融企业内部业务偏少，各个岗位的职责不明确的情况。金融企业内部岗位职责设置的不明确，让员工存在推卸责任的心理，在日常工作中不按规章制度办事，不能妥善处理会计档案。

（二）内部控制机制不健全

在金融企业中，内部控制主要有防范和控制风险的作用，保证企业内部资金的安全，以提升企业的经济收益。但是，在我国很多金融企业并没有建立以风险为导向的内部控制机制，出现内部控制机制不完善或金融企业实际管理理念不符的情况，导致无法及时对金融风险起到有效控制。在金融企业的业务流程中，内部控制制度没有建立在风险防控的领域上，这种不规范和不完善内部控制，不能有效的防范金融风险。在外部市场竞争环境日益激烈的背景下，金融企业所面临的风险更加难以预测，种类也有所增加。面对风险，金融企业的内部控制要做好事前防范、事中控制、事后监督的情况。如果企业内部控制没有紧跟时代发展的步伐，就会增加业务操作风险，对企业长期发展产生巨大的阻力。

（三）内部控制监督体系不完善

在金融企业中，还存在内部控制机制和外部监督体系不完善的情况，没有建立长效的监督机制，无法发挥监测和控制风险的作用。在我国很多金融企业中虽然已经成立了审计部门，但是没有直接与企业最高管理层对接，出现管理人员无法获得审计结果的情况，导致审计监督工作缺乏了有效性、真实性、权威性。金融企业在监督内部控制工作时，所采用的形式往往较为单一，没有充分利用第三方的建立力量，无法有效评估金融企业内部控制情况。导致企业内部控制无效，或不透明[1]。

（四）风险管理机制不健全

金融企业在运营过程中，往往会遇到各种类型的风险，而我国大部分金融企业都是私营企业，有着管理人员素质平平，人才管理缺乏相应的方式方法的情况，整体承受风险的能力不高。金融企业内部没有完善的内部控制办法，管理人员对于风险的判断常常会依据自身经验，对潜在风险有所忽视。金融企业的风险管理水平不高，面对风险无法做出及时的反应。尤其是对资源要求不高的企业而言，风险类型比较单一，一旦发生将会产生严重的后果。如果没有合理的方式来应对风险，金融企业可能会面临倒闭的风险。通常，企业的风险多出现在经营和决策过程。所以，企业为有效防范风险，需要在管理中树立长远发展的目光。

（五）对内部控制缺乏全面的认识

当下，我国很多金融企业对内部控制缺乏全面的认知，导致很多有效的内部控制机制无法有效落实，无法充分发挥出内部控制的作用。金融企业将内部控制工作和建立、整理各项规章制度划等号，没有认识到内部控制和企业内业务开展的密切关系。还有的金融企业认为内部控制是监督企业内部的部分和岗位，没有认识到内部控制所需要采用的正确方式、方法。无法灵活运用内部控制，在一定程度上对金融企业的健康发展起到了阻碍作用。

二、金融企业优化内部控制及加强风险防范的对策

（一）加强构建内部控制环境

金融企业内部控制顺利实施，需要有内部控制环境来作为保障，内部控制环境通常包含：企业文化、人力资源、责权分配、治理结构等等。构建金融企业内部控制环境，最为重要的内容是企业内部员工和管理人员要准确认识到内部控制的重要性，内部控制不单单是执行企业内部的规章制度。也需要培训相关员工有关内部控制的知识，并制定相应的行为规范，来约束员工对内部控制的执行。同时，金融企业内部员工还要增加自身的风险意识，及时发现、识别风险，并采取有效的措施加以防范。在金融企业内部还要加大力度宣传内部控制工作，让员工意识到内部控制的重要，积极参与到内部控制之中，构建良好的内部控制环境。

（二）建立健全的金融企业内部风险评估机制

为保证金融企业内部控制机制的有序运行，要建立健全内部风险评估机制。企业的风险评估体系要有效地与内部控制机制结合在一起，对业务活动中所遇到的风险进行有效控制。同时，还要对内部控制流程进行优化，分类管理员工，防止出现控制不住的情况。金融企业要定期或不定期组织会计人员进行培训工作，提高他们的专业水平和科技能力。还可以邀请行业内部专家来举办讲座，方便人才间的交流，提高风险评估体系质量，助力金融企业内部控制工作的顺利运行。

（三）加强内部控制评价

金融企业内部各个部门要明确自身的岗位职责，加强内部控制评价，保证内部控制的效果。金融企业要加强人才队伍建设，培养具有较高的知识水平，能熟练掌握内部控制制度和程序。金融企业要明确内部控制业务程序，员工也要加强前沿调控技术的学习，提升综合素质。同时，还要完善内部控制体系，内部员工可根据自身对内部控制的实施情况进行自我评价。金融企业的稽查部门也要根据企业内部控制实施的实际情况来做出评价，以充分发挥内部控制的作用。并将控制结果交给企业管理层，为未来的业务决策做参考[2]。

（四）建立严格的内部审计制度，加强外部社会监督

金融企业需要对審核制度进行完善，建立好内部审计机制，同时加强社会监督，以达到内部控制完善的目的。在建立内部审计制度的过程中，要做好改革工作，建立垂直的审计制度，审计部门直接由董事会负责，不隶属于其他部门，具有的独立性、权威性。同时，在完善金融企业内部控制的过程中，部分金融要案受到了遏制，导致内部控制有一定局限性，可利用外部社会监督来弥补这种情况。社会监督可有效解决金融企业内部控制中成本较高的问题，保障企业安全，提升经营收入。但高质量往往伴随高成本，这在一定程度上会对经营利润率有所减低。社会上的专业人才可利用社会资源对金融企业进行监督，提高内部监督的有效性，降低内部控制成本。社会监督还可以有效解决内部控制人员的职业道德问题，保证经济体的中立和公正，有效对金融企业监督，深入调查其中所存在的问题，保证企业内部控制的有效。

（五）创建良好的金融企业内部控制文化

金融企业需要依靠严格的规章制度来规范内部控制，创设良好的企业制度，并约束员工的职业道德，有效地提高员工的创造力和热情，促进金融企业整体内部控制体系的合理化。可以让员工遵守内部控制制度，让内部控制工作可以顺利进行。在金融企业的内部控制工作中，还可以融入风险文化，增加管理人员的风险防范意识。建立激励机制，来充分提高员工的工作主动性、积极性[3]。

在金融市场飞速发展的背景下，金融企业要增加对内部控制的重视，采取有效的措施来改进并完善内部控制，充分发挥内部控制在企业中的重要性，实现金融企业健康发展。

参考文献：

[1]张美红.企业内部控制在财务风险管理中的应用研究[J]经贸实践，2018（12）：141-142.

[2]康晓威.金融企业财务风险内部控制的强化措施[J].纳税，2018（16）：85.

[3]徐炜，肖智.内部控制对企业财务风险影响的非线性特征——理论推演与实证检验[J]. 现代财经（天津财经大学学报），2019（03）：68-82.