浅议现代财务管理制度下金融企业的资金安全管控

冯会东

摘 要：资金是企业的生命线，保障企业资金安全是财务管理的基本职责和首要任务。金融企业现金流较为庞大，资金面临较大的安全风险。必须要采取措施，确保企业资金流转各个环节得到有效控制，切实防范资金风险，保障资金安全。

关键词：财务管理；金融企业；资金安全

一、金融企业财务管理的意义

财务管理对于金融企业的意义主要体现在几个方面，首先财务管理增加了金融企业抵抗风险的能力，金融企业的业务就是资金融通，与其他非金融企业相比有一条风险链，就是财务风险引发金融风险，金融风险又引发财政风险，因此规避风险对金融企业尤为重要，而财务管理能够规范企业的财务收支行为，从资金的筹集、运营、成本费用、收益分配、评价评估、信息披露等一系列财务活动都通过流程和制度进行了明确的规定规范。其次财务管理提升了金融企业的价值创造功能，金融企业依靠资本运作产生效益，我国出台新会计准则之后，金融企业也开始向提高资产收益率方面转变，而财务管理可以优化资源配置，降低成本费用开支，从而增加投资收益；再次财务管理塑造了金融企业的核心竞争力，高效合理的财务管理能帮助企业实现利益最大化，实现金融企业长期持续有效经营。

二、金融企业资金安全管控存在的问题

（一）资金安全管理体系不完善。资金安全管理制度主要体现在组织体系上，目前，金融企业的资金安全管控组织体系还存在着一些不足之处，主要体现在：在资金安全管控组织体系中，营销部、发展策划部等资金安全管控部门与财务管理部门之间衔接不合理并且分工模糊不清。因此，相关管理人员不仅需要明确其相应的管理职责，如监督管理电费资金的收入，还需要细化管理、收集、安排、使用工程资金的职能，如不加强资金的管理就会导致监督、管控资金的职能丧失。

（二）资金预算管理体系滞后。1、资金预算考核机制不完善。金融企业在资金预算管理体系的建设上，虽然有建立相应的管理机构，但是其机构的考核机制还不完善，对于业务部门的管控约束力度不强，并且其资金预算的决策深度还不够、分工不科学合理，从而使得资金预算管理体系运行不顺利，其组织体系的功能作用不明显。2、资金预算管控松懈。一些部门还不完全明确全面预算管理的理念，重视业务预算而忽视资金预算，重视预算制定而忽视预算的执行，缺少预算评价和考核，致使企业资金预算难以发挥应有的作用，从而导致其失去了权威性。

（三）资金监控体系不健全。对资金监控的内容不仅不健全，其监控标准也不完善。当今，金融企业资金监控和业务监控的对象虽然很明确，如财务部和监察审计部主要负责对资金进行监控，主管业务的职能部门负责对业务进行监控。但是资金监控与业务监控的衔接体系还不完善，主要表现在：业务监控的主体较多，而资金监控的方法和标准不相同，并其两者之间不能有效的结合与衔接，使得其自身的部门之间容易产生利益的纠纷，相应的权力机构对资金管理也比较缺乏科学合理的决策，从而使得公司的运营不协调。

三、强化金融企业资金安全管理的措施

（一）完善企业的内部控制体系。完善企业的内部控制体系，加强对企业内部的监督检查，首先要完善企业的内控环境，企业内控主要包括合理设置企业的营运机构、明确财务岗位的工作职务和责任、具体化资金业务的流程、重视企业文化等，从而建立健全的企业治理结构以此加大对资金风险的控制。其次是要强化风险评估，这个主要是针对风险发生的预防和控制，不仅要确定风险管理部门，还要制定风险应急措施，一旦发生资金风险，在第一时间有应急方案可采用。再次是要加强协调和沟通，在财务各部门之间以及财务部门与其他部门之间加强协调，搭建沟通的桥梁建立反馈机制，以便及时发现问题。又次是要落实内控的牵制制度，内控牵制主要是指经理人、监事会、董事会三者之间的相互制衡，以免某一方权利过大损害公司利益。

（二）强化资金监控。资金监控是企业财务部门的一个重要任务，主要作用是规避和应对金融风险、规范会计核算等。加强资金监管主要从几个方面出发，首先是加强资金监督的执行力度，日常、专项、突击等方面的检查，才能及时考核企业的经营绩效如发现现金流的异常变动、正确分析和评价资金状况等。其次是要加强审计机构的作用，比如与会计事务所合作，对企业资金实行独立审计，保证信息的公正性、客观性，以树立正确的风险预警性指标。最后是要加强行政的处罚作用，对于违纪违规的行为按照其程度的不同制定出相应的惩罚制度和措施，如行政处罚、罚款等，加大违规成本，减少和降低财务违规行为。

（三）健全风险预警控制体系。风险预警机制的内容主要是根据设立的风险指标确定工作流程进行预警反馈与处理，建立全方面的预警体系用于识别、预测、防范和处理企业的资金风险，在金融企业中，风险预警显得尤为重要，《巴塞尔协议》中就重点强调了这一点，明确指出金融机构必须要健全风险预警模型。建立风险预警模型要从几个方面出发，第一是要根据风险分析的结构、目标、功能等，设计和选择合适的财务比率。第二是要选择合适的经济指标进行分析，这些指标要能衡量和反映出金融行业的行业特征，采用定量和定性相结合的方法对财务指标进行分析，从而识别和预测财务活动的风险。

参考文献：

[1]曹立星.电网企业资金安全管理体系建设研究[D].大连海事大学，2012.

[2]王定祥.金融产业资本循环理论与政策研究[D].西南大学，2006.

[3]谢阳.长沙市中小企业信用担保公司金融安全管理研究[D].湖南大学，2007.