装备竞争性研制项目经费概算论证程序与方法

李寿安 刘芳 梁春华 任建军

摘要本文根据《国防科研试制费管理办法》，对装备研制项目经费构成及特点进行了分析，针对装备竞争性研制成为发展趋势的情况，结合装备竞争性研制项目特点及项目经济性论证需求，建立了装备竞争性研制项目经费概算论证程序，提出了一种基于项目特征参数的竞争性研制项目经费类比推算法，为有效开展装备竞争性研制项目经费概算论证提供了方法技术。

关键词 竞争性研制；经费概算；论证程序

DOI： 10.19840/j.cnki.FA.2021.01.004

为贯彻创新驱动发展和军用民用一体化，2019年，国家颁发了《国防科研试制费管理办法》，进一步规范和加强了国防科研试制费管理，装备研制项目经费内容构成、论证与管理方法发生了重大变化。随着军民融合发展战略的贯彻和装备采购制度改革的深入推进，竞争性研制已逐步成为装备研制采用的主要模式，对装备研制项目经济概算论证工作提出了新的挑战和要求。

为适应新法规新形势要求，满足装备竞争性研制需求，本文遵循《国防科研试制费管理办法》，分析新法规情况下的装备经费构成及测算要求，研究提出装备竞争性研制项目经费概算论证程序及方法。

一、装备研制项目经费构成

根据《国防科研试制费管理办法》，装备研制项目经费包括项目预计成本、预计收益和必要的不可预见费，其中项目预计成本包括材料费、专用费、外协费、燃料动力费、事务费、固定资产折旧费、管理费、工资及劳务费等，具体如图1所示。

与原《国防科研项目计价管理办法》相比，2019年颁发的《国防科研试制费管理办法》要求对项目预计成本实行分类测算，根据项目研制内容、成果形式及经费使用特点，分为试制类项目、技术类项目和研究类项目，类别不同，事务费、管理费、工资及劳务费测算方法有所不同；取消了设计费、试验费，增加了事务费，燃料动力费成为独立的费用科目，将固定资产使用费更改为固定资产折旧费，工资费更改为工资及劳务费；材料费、专用费、外协费、燃料动力费、固定资产折旧费、管理费、工资及劳务费的概念内涵发生了较大调整。

材料費不再局限于研制产品范围，而是指项目研究、试制过程中耗用材料的费用，并且包括嵌入式软件购置费及税费。专用费包括专用工具软件费、技术引进费、专用工艺装备费、随产品交付的专用测试仪器设备购置费、知识产权使用费以及经国家和军队有关部门认可的保险费等。外协费突破了传统的工件和工艺外协范畴，包括必须由外单位进行研制、研究、设计、加工、检测、软件评测、试验等所需的费用。事务费是指在项目研究、试制过程中必须发生的会议费、差旅费和专家咨询费，根据项目类别（试制类、技术类和研究类），可按照规定的超额累退比例进行测算，对于外场试验和野外作业工作量大的项目，还可增加计列外场试验和野外作业的相关事务费。项目工资及劳务费是项目承担单位支付给参与项目研究的本单位职工的工资、奖金、津贴、补贴等工资性支出以及支付给参与项目研究的其他人员的劳务费用，对于试制类和技术类项目，按项目承担单位近三年工资及劳务费占扣减事业费拨款之后的总营业收入的比例计算，对研究类项目，工资及劳务费为项目承担单位人均工资与项目人力投入量之积。管理费按比例计算，项目类别不同，计提基数及比例均不一致。项目预计收益，按项目预计成本扣除材料费中的外购成品费，专用费及外协费后的5%计算。

二、竞争性研制项目经费概算论证程序

对于竞标研制项目，由于在立项论证阶段未确定研制单位，或者由于保密原因不能让潜在的研制单位提前接触到项目内容等原因，需由论证人员直接论证提出项目研制经费概算方案。与单一来源的研制项目相比，竞标研制项目经费概算论证由“研制单位提需求、论证单位论证评估”的模式，转变为“论证评估”模式。

本文遵循《国防科研试制费管理办法》，依据各项费用科目的逻辑关系，研究提出了基于项目研制内容、项目工作量测算竞争性研制项目经费的论证程序，具体论证程序如图2所示。

（一）识别、确定项目工作量

经费概算论证人员学习掌握立项综合论证报告，与总体论证人员研讨沟通项目背景、研制初步总体技术方案，识别、确定纳入项目经费概算范围的项目研制内容、交付成果、研制工作量（含项目人力投入量）、样机样件类型数量需求、主要试验项目及内容。

（二）确定项目类别

根据项目研制内容、成果形式、预计的经费使用特点，确定项目类别（研究类、技术类、试制类）。

由于项目研制内容性质及复杂性等原因，在测算项目经费时，可将项目分解为多个子项目，甚至多个层级的子项目；根据各子项目研制内容、成果形式、预计的经费使用特点，可将各子项目按试制类、技术类和研究类进行划分。

（三）有关数据采集

为客观、合理测算竞标项目经费，应做好相关数据采集工作。

一是采集行业领域各单位或者各竞标单位的近三年在岗人员情况、燃料动力费率、固定资产折旧费率、总营业收入、财政事业补助、工资总额、薪酬总额等数据，获得平均燃料动力费率、固定资产折旧费率、人员工资水平及相关单位工资及劳务费计算系数等数据，作为竞标研制项目经费测算的基础数据。

二是采集国内试验单位各类试验收费标准、近期有关材料及技术服务价格数据、相似项目经费概算数据资料等，作为竞标研制项目经费测算的计价依据。

（四）样机样件费用测算

根据样机样件类型数量需求，基于样机样件组成、物理特征等，综合采用工程估算、类比分析等方法，对样机样件所需的材料费、专用费、外协费、燃料动力费等进行测算。

对于由项目承担单位自身研制的样机样件，既可通过类比相似产品功能性能及价格，测算得到其价格；也可采用工程估算法，根据样机样件组成、物理特征等，测算得到其直接费用需求，包括材料费、专用费、外协费（可能部分组成或工艺由外协单位承担）、燃料动力费等。

对于委托外协单位承担的样机样件，一般采用类比相似产品功能性能及价格、询价比价等方法测算得到样机样件的外协费，有时也采用工程估算法测算。

对于外购的样机样件，一般采用类比相似产品功能性能及价格、询价比价等方法测算得到样机样件的订购价格，有时也采用工程估算法，按照《军品定价议价规则（试行）》测算得到其订购价格。

（五）试验费用测算

根据主要试验项目及内容、本单位承担或外部协作等，对试验所需费用进行测算。

对于外协试验项目，可基于试验条件要求、工作量、通常采用的试验费率标准或行业收费标准等测算得到试验外协费，或者类比相似试验外协合同经费，或者通过试验成本分析，测算得到试验外协费。

对于本单位承担的试验，其直接费用需求主要为试验专用工装费，燃料动力费，外场试验和野外作业人员所需差旅费，被试品、陪试品及专用工具、设备等所需的运输费和装卸费等。在项目经费测算时，可根据试验内容、工作量、时间周期、场地、专用工装设备及人力资源需求、试验设备运行功率等，按照燃料动力价格、场地租用价格、运输价格、参试人员差旅及食宿费用标准等，对试验费用进行逐项测算。

（六）燃料动力费、固定资产折旧费测算

可根据项目人力投入量、平均燃料动力费率、固定资产折旧费率等，测算得到分摊的燃料动力费、固定资产折旧费。

（七）其他费用测算

首先，对以上测算的各项费用进行归集汇总，得到项目材料费、专用费、外协费、燃料动力费、固定资产折旧费。注意不能重复或遗漏，比如试验燃料动力费、样机样件制造燃料动力费、项目人力投入分摊的燃料动力费不能存在重复，若存在重复应予以剔除。

其次，根据项目类别，以材料费、专用费和50%外协费为基数，计算技术类和试制类项目事务费，若外场试验、野外作业工作量大，可在事务费中增加计列外场试验和野外作业人员所需差旅费，以及被试品、陪试品及专用工具、设备等所需的运输费和装卸费。根据项目人力投入量和平均工資水平等，计算研究类项目工资及劳务费，再以材料费、专用费、50%外协费、工资及劳务费为基数，计算研究类项目事务费。

然后，以材料费、专用费、50%外协费、事务费、燃料动力费、固定资产折旧费之和为基数，计算试制类和技术类项目管理费；以材料费、专用费、50%外协费、事务费、燃料动力费、固定资产折旧费、工资及劳务费之和为基数，计算研究类项目管理费。以材料费、专用费、外协费、事务费、燃料动力费、固定资产折旧费、管理费之和为基数，按照行业领域各单位或者各竞标单位的平均α系数值，测算得到试制类和技术类项目工资及劳务费，若α≥95%及其他不适用该公式计算的情况，可按研究类项目测算方法测算试制类和技术类项目工资及劳务费。

最后，按项目预计成本扣除材料费中的外购成品费，专用费及外协费后的5%计算项目预计收益。根据项目预计成本及项目研制周期，考虑项目存在的不可预见因素，对不可预见费进行测算。

（八）形成项目经费概算方案

汇总以上各项费用测算值，形成整个项目经费概算。对比相似科研项目工作量、技术难度及经费概算，验证项目经费概算方案的合理性。若项目经费概算方案不够合理，需重新识别、确定项目工作量，判断项目类别，进一步采集相关数据，再次开展项目经费测算分析。

（九）形成项目经费概算论证报告

论证人员撰写项目经费概算论证报告，介绍项目基本情况，项目研制工作量（包括项目人力投入量、样机样件类型数量、主要试验项目等），论证思路、原则和方法，边界条件，论证过程，项目经费概算方案，与相似项目经费概算的比较分析等。

三、基于项目特征参数的类比推算法

在立项论证阶段，竞争性研制项目已知信息一般包括项目初步总体方案、研制周期、战术技术性能指标要求、国内技术基础以及国内外同类或相似项目情况等。所知信息有限，很难采用工程估算法，按项目分解结构从项目最底层开始经费测算，逐层向上集成和测算，形成整个项目经费；同时由于样本数据少、影响经费的因素多，参数化建模分析也存在较大的困难[1]。这时采用类比推算法是测算竞争性研制项目经费的一个最佳选择。

项目经费类比推算法，是指以相似项目及其经费概算或实际成本开支情况为参照对象，从项目研制工作量、复杂性、技术成熟度、新技术比例、样机数量、装备重量、研制周期等特征参数进行对比分析，测算得到新项目经费额度。

（一）应用范围

对于航空装备研制项目，一般可按项目工作分解结构分解为多级子项目。类比测算法既可针对整个项目进行经费测算，也可针对项目工作分解结构中某一层级的子项目开展经费测算；既可针对整个研制经费，也可针对某个费用科目（比如材料费）进行类比测算。

类比测算法适用于装备发展规划计划的经费需求论证、装备研制立项经费概算论证，尤其是竞标研制项目经费概算论证。对于装备发展规划计划的经费需求论证或竞标研制项目经费概算论证，由于此阶段难以确定承研单位，并且由于保密原因，采用工程估算法测算项目经费的数据信息难以获取到，而类比测算法所需的数据信息较少，比较适合于此阶段项目经费测算[2]。

（二）类比指标参数

研制工作量、复杂性、技术成熟度、新技术比例、样机数量、装备重量、研制周期是影响项目研制经费的重要参数，本文以此7个参数为类比指标参数，通过类比相似项目及其研制经费，测算得到新项目研制经费[3]。

采用类比分析的前提条件是：相似项目、新项目的类比指标参数可量化且有数据来源，相似项目的研制经费概算数据可获得。

1.研制工作量

项目研制工作量包括项目投入的设计人力量、样机样件需求、试验验证工作量等，可根据项目初步总体方案及初步试验方案、项目纲要级工作分解结构、装备系统构成等，通过总体论证、技术人员及相关领域专家评估得到。项目研制工作量评估分数可设置为0～100，分数越高，工作量越大，可通过多位专家对项目研制工作量评估打分，最后取平均分数作为项目研制工作量评估值。

2.复杂性

项目复杂性与项目研制单位数量、配套产品数量、配套层级、需突破的关键技术数量等相关，项目复杂性可表示为：

项目复杂性=

3.技术成熟度

技术成熟度是指技术相对于某个具体系统或项目而言所处的发展状态，反映了技术对项目预期目标的满足程度。技术成熟度从低到高分为9个等级。项目技术成熟度越低，需要投入的研制经费越高。例如，2006年，美国审计署对52个重要国防武器系统采办项目进行了技术成熟度评估。评价结果表明：在这52个项目中有13个项目存在着技术不成熟的问题，其中有的项目在转入工程研发阶段时存在着严重的技术不成熟的情况；采用欠成熟技术的项目研发成本平均要超支34.9%，而采用成熟技术的项目研发成本平均超支只有4.8%。对于采用单项关键技术的项目，项目技术成熟度可用单项关键技术的技术成熟度表示；对于采用多项关键技术的项目，可用每项关键技术所处的技术成熟度及该项关键技术对整个项目的权重系数，通过加权求和得到项目技术成熟度，表示为：

4.新技术比例

新技术比例是指新技术量占整个项目技术量的比例，新技术一般从原理研究开始，到完成应用验证，需开展大量设计、样机试制和试验验证工作，对人力投入、资源设备、经费的需求大。新技术含量越高，项目所需的经费投入越大。经对某五年期间航空装备研制经费超概算项目数据的统计，由于新技术比例过高导致经费超支的额度约占整个超概算额度的35%。新技术含量可用航空装备研制项目所需的新技术项数占所有技术项数之比表示。

5.样机数量

样机试制经费是航空装备研制经费的重要构成，据统计近年来飞机研制经费构成，飞机样机试制经费约占飞机研制经费的25%-40%。样机数量是决定样机试制经费的关键因素，因此，本报告取样机数量作为航空装备研制费的重要影响因素。若项目不涉及到装备样机试制，该项指标可不考虑。

6.装备重量

现代化航空装备对重量指标要求十分苛刻，尤其是飞机装备，重量是最基本、最重要的性能指标之一，需要为节省每一千克重量而优化设计，满足设计要求的重量都是技术含量的体现[4]，一般来说，航空装备越重，其价格越高，研制费需求越高。若项目不涉及到装备样机试制，该项指标可不考虑。

7.研制周期

研制周期是指项目从开始到结束所经历的时间周期，研制周期是影响航空装备研制费的重要因素。一般情况下，研制周期越长，经费需求量越大。在项目工作量相当的情况下，研制周期过长，长时期占用人力、设备等资源，也导致经费需求增加。

（三）类比推算模型

各个类比指标对项目研制经费的影响程度不一样，在类比推算时应考虑每个评估指标的重要程度赋以相应的权重系数。其中研制工作量、复杂性、新技术比例、样机数量、装备重量、研制周期是正向型指标，指标值越高，研制经费需求越大；技术成熟度指标为反向型指标，指标值越高，研制经费需求越少[5]。本文综合各个指标值及其权重系数，可得到类比评估值计算公式为：

那么，由相似项目研制经费概算或实际成本开支，与类比评估值相乘，再考虑经济环境因素等的变化影响，可测算得到新项目研制经费概算。

四、结束语

本文针对竞争性研制逐步成为装备研制的主要模式的情况，适应新法规新形势要求，研究建立了装备竞争性研制项目经费概算论证程序，考虑立项论证阶段竞标研制项目特点要求，提出了一种基于项目特征参数的类比推算法，可根据类似项目特征参数及经费、新项目特征参数，类比推算新项目经费概算。本文提出的装备竞争性研制项目经费概算论证程序与类比推算方法，对在信息数据缺乏的情况下有效开展装备研制项目经费概算论证工作具有较为重要的工程意义和参考价值。AFA

参考文献

[1]李寿安，任建军，杨磊.装备按费用设计方法技术需求[J].系统工程研究，2020（1）：12-17.

[2]张烈刚.空军武器装备论证理论与方法[M].北京：国防工业出版社，2011.

[3]李寿安，任建军.装备成本参数化估算技术发展研究[J].空军工程大学学报（军事学版），2013（4）：45-48.

[4]李寿安，任建军.装备研制费用风险分析方法研究[J].航空装备论证，2012（1）：16-19.

[5] Li Shou-an，Song Bifeng，Zhang Hengxi. Method for Multivariate Analysis with Small Sample in Aircraft Cost Estimation[J]. Journal of Aircraft，2007，44（2）：1042-1045.

（審稿：刘春奇编辑：张春红）