刍议企业内控管理制度的建立与完善

摘要：完善的内控制度是实现企业现代化发展的必然途径，可以确保企业各项经济经营活动的顺利开展，并提升企业风险防范能力，优化企业的增量效益，为企业可持续健康发展提供强大的动力支持。但是在现阶段很多企业缺乏内控管理制度的正确认识，内部管理制度体系不完善，缺乏科学的内控管理评价指标，内部监管不到位等，对企业整体经营管理水平的提升带来了极大的负面影响，甚至企业管理风险。因此，要采取合理措施，优化整体的内控管理环境，提高内控管理水平，推动内控管理制度体系的进一步建立与完善，为企业稳定发展奠定基础。本文主要对企业内控管理制度的建立与完善重要性、问题、策略等进行分析，旨在进一步提升企业内控管理水平，提高企业市场竞争实力，推动企业现代化发展步伐。

关键词：企业;内控管理制度;建立;完善

在市场价经济体制改革逐渐深入的背景下，市场竞争局势日益加剧。企业只有逐渐优化内部经营环境，拓展外部发展实力，才能在激烈的市场竞争中占据一席之地。基于此，企业要结合时代发展特点，与时俱进，对自身的发展模式进行创新，进一步完善内控管理制度，从而实现企业内部结构的优化与调整，对企业资产、资源进行合理配置，提高资源利用率，推动企业整体内部管理水平的提升，实现现代化企业发展道路。针对现阶段企业内控管理中的缺陷问题，要针对企业具体情况科学性分析，提出合理的应对措施，促进企业内控管理水平的提升，完善企业内控管理制度，推动企业各项工作的规范性开展，为企业健康稳定发展提供动力支持。

1建立和完善企业内控管理制度的重要性

完善的內控管理制度可以保障企业财会信息的真实性和全面性，方便企业管理人员对企业经营状况进行全面了解，优化整体财务管理水平，制定科学的战略发展决策。[1]同时还可以增强企业防范风险的能力，对潜在的经营风险因素进行有效识别和评估，并制定科学的风险防控措施;可以加强企业资产安全性，优化内部资源合理配置，提高企业资产利用率，强化企业综合市场竞争力;完善的内控管理制度还可以实现内部职权的合理分工，明确岗位责任，保障企业经营管理决策的贯彻执行，推动企业可持续发展。

2企业内控管理制度建立与完善中出现的问题

2.1内控管理意识不足

很多企业领导层缺乏科学合理的内控管理意识，认识不到内控管理制度的重要性，更是不能制定完善的内控管理制度，缺乏实质性的监督机制，导致员工执行力严重不足，限制了企业战略发展目标的实现。

2.2组织结构建设不合理

完善的组织机构建设是确保内控管理制度有效执行的基础。但是部分企业的内部组织建设缺乏科学性，权利与责任分配不合理，往往出现机构重叠、权利交叉、责任推诿等现象，严重降低了企业内部运行效率，不利于企业各项业务的顺利开展。[2]

2.3风险防范不到位

随着市场竞争局势日渐激烈，进一步加大了企业经营风险。在供给侧改革背景下，越来越多的新技术、新工艺、新材料在企业生产经营中得到广泛运用，企业为了获得更好的发展，逐渐开发新的市场领域，这些新状况都会对企业经营发展带来一定的风险，但是企业缺乏完善的风险防范意识和机制，不能对风险因素进行精准识别，难以对风险进行有效控制，容易引起极大的经济损失。

2.4缺乏内部监督机制

部分企业缺乏独立的内部审计部门，难以对内控管理制度的执行情况进行全面监督与评价，不能确保内控管理制度有效的的贯彻与执行;另一部分企业虽然建立了内审部门，但是缺乏独立性和权威性，降低了审计结果的真实性和客观性;由于缺乏完善的内部考核评价机制，导致内控管理制度的执行效果降低。[3]

2.5人力资源管理科学

人力资源管理是企业内部管理的关键性环节，是企业各项业务顺利开展的重要保障。但是部分企业忽视人力资源管理，难以制定完善的员工薪酬、考核奖惩、培训等内控管理机制，很容易打消员工的工作积极性，降低内控管理制度的执行力;缺乏完善的培训机制，员工对最新知识、技术不了解，导致员工综合技能水平与岗位工作需求不匹配，影响员工的工作信心;缺乏合理的职务晋升机制和监管机制，导致违规操作等行为的出现，这些都会危害到企业内控管理制度的全面执行与落实。

3企业内控管理制度建立与完善策略研究

3.1树立正确的内控管理意识

在社会经济新常态发展背景下，企业领导人员要对内控管理的重要性给予更多的重视与关注，形成现代化的内控管理理念，并对内控管理制度、知识、技能等进行深度分析，结合自身企业的发展需求与目标，制定科学合理的内控管理制度，明确内控管理制度在企业经营管理中的重要性地位，从而推动企业内部管理水平的全面提升，增强其整体抗风险能力。[4]企业管理人员要结合内控管理制度实施需求，不断促进自我发展，鼓励全体员工参与到内控制度的完善与实施中来，优化内控环境，增强运行风险防范能力;要对内控执行力不足的问题进行关注，对各方面的影响因素进行分析探究，了解员工的思想动态，加强技能培训力度，推动内控管理效率的提升;要加强会计人员的综合素养，学习新知识、新技能，增加财会专业知识水平，严格按照相关规范要求开展会计核算工作，并对现代化信息技术进行熟练操作和使用，强化财务人员的责任意识和职业素养，保障内控管理制度的高效实施与落实，确保财务信息真实性，优化财务报告质量，推动企业内控管理水平的提升。

3.2完善内控管理组织建设

完善的内控管理组织建设是保障内控管理制度贯彻执行的基础与前提。企业要结合相关法律规定，对企业行业内部组织机构建设进行完善，确保其与企业行业标准、经营规模、法人治理等方面相契合，同时要结合企业客户特点、资产管理需求、业务经营模式等需求，对各个岗位工作的具体工作内容、职责、权利等进行明确，确保职责分工明确，完善内部岗位制衡机制，保障内控管理制度的效益性、适应性和全面性，推动企业各项业务的有序开展。[5]要对各个岗位职责进行梳理，避免出现职责交叉、职务不相容的现象，并对岗位职责进行动态性评估，结合具体的业务开展需求，对岗位职责、权利进行调整，实现对业务变更、程序更新风险的有效控制。要加强各个管理岗位的监督力度，避免出现侵占、转移企业资产的行为，严禁过度在职消费，避免出现超出控制权的现象;要对各个岗位职责进行细化和分解，保障工作责任的具体落实，促进内控管理制度的有效运行;提高企业员工的职业道德修养，加强内部审计监督力度，强化员工的责任意识。

3.3完善企业风险防范机制

内控管理是企业风险防控的关键性内容，为了进一步提升企业内控管理水平，需要树立正确的风险管理意识，把全面风险管理渗透到日常经营管理工作中，对企业内外部的潜在风险因素进行精准识别、判断，并按照科学的风险分析方法，对企业风险概率进行有效性诊断，评估风险因素对企业经营发展带来了不利影响。在風险分析的基础上，企业管理人员需要加强风险防范意识，对风险等级进行合理评估，制定可行且经济的风险管理机制，结合企业风险承受能力、风险偏好等特点进行合理控制。[6]要建立系统化的风险防范体系，如风险承受、规避、分担、降低等措施，对风险管控经验进行总结，对具体流程进行文本处理，完善风险管理档案，为企业战略决策的科学性制定提供依据。

3.4构建合理的内部监督机制

完善的内部监督机制，可以确保企业内控管理制度能够贯彻执行。要建立独立的内部审计部门，专门负责内部监督检查任务，加强内部监督力度，对内控管理的不足之处及时发现，并采取有效措施实施整改，确保内控管理制度的有效运行，为企业战略发展目标的实现提供保障。为了保障内部审计过程、结果的客观性和真实性，首先需要保障内部审计部门的独立性和权威性，直接向企业领导人员负责，避免其与其他部门、人员产生利益纠葛，只有这样才能真正发挥审计部门的职能作用，督促内控管理制度进行整改。[7]在具体的审计工作中，要创新监督理念和方法，实现事前预测、事中控制、事后监督一体化的监督检查机制，并为内控管理制度的实施效果提出问题与整改建议，推动内控管理制度的进一步完善与优化。同时，要注重加强内部审计人员的综合素养，树立终身学习的理念，掌握最新知识、技能，定期开展专业化培训，提高技能水平的同时，提高职业道德修养，保障内部审计工作的客观、公正与真实。还可以鼓励全体员工参与到内部监督工作中来，提供举报电话、邮箱等，对内部违规操作现象及时举报和揭发，维护企业利益，使企业能够在一个良性且健康的内部环境中持续发展。

3.5加强人力资源管理质量

加强人力资源管理，可以为企业的正常生产经营活动提供人才支持。企业要重视对人才的培养与选拔，定期开展人员培训，促进企业人才综合素养的全面提升。未达到这样的目标，[8]首先，要对应聘人员进行全面了解，掌握员工的工作能力、团队协作意识、专业知识水平等，并了解其未来的职业规划，确保其与企业岗位工作需求相契合;此外，针对部分关键性的岗位，需要执行人员轮岗制，不仅可以增加企业人员的专业技能，而且还可以促进工作效率，增加企业人才储备，为企业战略目标的实现培养更多的优秀管理人员;构建完善的人才培训体系，加强人才培训力度，提升企业人员的专业知识技能水平，掌握最新的技术与政策，同时还可以提高人员的职业道德修养水平，强化其责任意识，最大程度上挖掘企业员工的内在潜能;结合企业业务发展需求，聘请外部高水平人才，提高企业管理人员的质量，为企业发展注入活力;制定合理的绩效考核机制，将绩效考核结果与员工的薪资奖金相挂钩，对员工起到重要的激励作用，激发其工资热情，促进企业生产经营效益的全面提升;优化企业内部工作环境，维护员工合法权益，让员工感受到人文关怀，为员工购买社会保险，营造良好的企业文化氛围，可以增加企业员工的稳定性，减少人才流失，要结合相关法律规定，实施带薪休假制度，劳逸结合，保障员工始终以最为饱满的状态投入到工作中，推动工作效率的提升。

4结语

综上所述，建立与完善企业内控管理制度是实现企业现代化发展道路的必然途径，可以有效提升企业内部管理水平，优化企业内部组织建设，强化其执行力度，加大内控监督效果，实现企业内控管理制度的有效执行，为企业长远发展奠定基础。

参考文献

[1]蔡少明.企业财务内控管理制度建立与完善研究[J].财会学习，2021（25）：184-186.

[2]郑晓静.企业财务内控管理制度的建立与完善探究[J].财会学习，2021（21）：188-190.

[3]於倡铖.企业财务内控管理制度的建立与完善研究[J].财会学习，2021（21）：195-196.

[4]刘兆玲.论中小企业内控管理制度的建立与完善[J].营销界，2021（26）：148-149.

[5]马昭辉.企业财务内控管理制度的建立与完善[J].企业改革与管理，2021（12）：150-151.

[6]吕玉贺.企业内控制度的建立与完善分析[J].中国集体经济，2021（17）：31-32.

[7]郭业斌.企业内控管理制度的建立与完善分析——以制造业企业为例[J].中国外资，2019（14）：45-47.

[8]严菁.关于中小企业财务内控管理制度建立与完善的几点思考[J].财经界，2021（12）：116-117.

作者简介：杨宇恒，（1989-），女，吉林省九台市，汉，本科，中级会计师，主要从事企业内部控制方向研究。