基于RPA财务共享模式下的税务管理问题分析

摘要：本文阐述了RPA技术、财务共享和税务管理三个概念的具体含义，分析了现今税务管理的现状和现存的问题，在此基础上创造性地提出了基于RPA的企业财务共享中心税务管理优化框架，实现财务共享中心的税务管理智能化。

关键词：RPA;共享模式;税务管理

在企业的经营过程中，税务管理占据了一个非常重要的地位。企业都希望能够在合法范围之内减轻自己的税负，这对企业整体的组织架构、企业税务方面的业务工作以及维护纳税人的合法权益等方面都具有较为明显的作用[1]。因此，本文從RPA切入，对财务共享模式下的税务管理问题进行分析，为更多相关企业提供参考意义。

1RPA理论概述

1.1内涵

伴随着数字化时代的到来，各类自动化技术如雨后春笋般出现。RPA是Robotic Process Automation的缩写，意为机器人流程自动化，是通过模拟人工，按照预先设置好的规则执行输入、点击等操作，能够代替或者协助人类在计算机等数字化设备中完成大量重复性工作。

1.2作用

机器人流程自动化技术是一种对用户非常友好的商业工具，它不涉及任何编程。因此，非技术专业人员能够为自己配置自我服务的机器人，以解决他们工作中的自动化挑战。只要通过设定触发事件，机器人会在你需要时，完成这些常规的工作。

可以说，RPA的出现大大提高了税收管理业务的效率。

2财务共享概述

2.1内涵

财务共享是近几年来在企业集团内部广泛推行的一种管理模式。采用规模化的运作模式，将不同地域的会计业务聚合到同一个共享的服务中心，从而实现优化结构、降低成本、规范流程、提升效率的目的。

2.2优势

越来越多的企业开始采用财务共享服务中心的模式，这是因为其具有成本低、标准化、集中化、专业化的优点，能够满足企业财务管理转型的需要。

3税务管理概述

税务管理有广义与狭义之分。广义上看，税务管理是国家税务机关依照税收政策、法令、制度对税收分配全过程所进行的计划、组织、协调和监督控制的一种管理活动。狭义上看，企业税务管理是企业对其涉税业务和纳税事务所实施的研究和分析、计划和筹划、处理和监控、协调和沟通、预测和报告的全过程管理行为。[2]

4税务管理现存问题

在传统管理模式条件下，一般会按照组织架构的方式来进行分层管理，即企业——子公司（分公司）——部门的三级管理模式。因此，整个项目的财务管理往往分配到项目财务部门的相关人员手中，其质量好坏也完全取决于财务部门人员的技能水平。[3]一旦他们的管理能力弱、统筹能力差，将会给企业项目的税务带来极大的风险。因此，税务管理现存的问题体现在以下几个方面：

4.1企业的税务意识问题

在互联网时代背景下，一些企业由于对税务管理的重视程度不足，尚未利用信息化工具筹划企业经营活动、筹划企业成长未来，对企业经济效益增长、财务管理规范、市场竞争力等多方面都会产生不良的影响。

4.2税务管理人员的素质问题

税务管理队伍主要负责拟定并实施企业的税收筹划，组织开展日常税务管理，确保实现企业税务目标。另外，还需要制定相关制度并监督分公司相关人员的执行，配合各个部门对业务系统改造的相关审核、测试、上线等工作;维持业务系统中相关财务模块的正常运行。

4.3税务管理自动化问题

税务管理作为一项复杂的管理活动，在税务管理中引入自动化技术来提升工作效率、降低出错概率，势在必行。税务管理自动化化指在科学管理的基础上，应用计算机及网络等现代化技术进行税务管理。

但在这一过程中，也出现了系列问题，比如系统设置错误难以发现、税务法规修订之后更新慢等，还有一些企业，抱着一劳永逸的心态，忽视数字化技术发展的迭代影响，不及时发现现有系统中存在的问题。

5基于RPA的财务共享模式下的税务管理

税务管理的未来是信息化、自动化、数字化和智能化。大数据、人工智能、移动互联网、云计算、物联网等，使未来成为“一切事物相互联系、无所不在、虚拟现实与智能计算相结合、开放共享”的智能时代。税务管理部门应当积极吸纳新兴技术RPA，加入财务共享中心。促进税务管理的优化，提升企业的经营能力。

5.1基于RPA技术的税务管理优化

RPA能够协助税务人员高效高质地完成费用报销、采购到付款、订单至收款、固定资产核算、存货到成本、总账到报表、资金结算等常见的财务流程。税务管理是RPA应用的成熟领域，包括自动纳税申报、涉税信息验证、增值税发票验证等子流程。

5.1.1发票验真

根据要开具发票的现有信息，RPA使用专用发票软件开具普通增值税发票和专用增值税发票。RPA根据发票的票面信息自动验证发票的真实性，并可将增值税发票提交国家税务总局检验平台进行验证和认证，并反馈和记录结果。

5.1.2涉税信息校验

RPA根据纳税和纳税信息在系统中完成纳税分录的编制，自动计算递延收入、资产或负债，并在系统中完成过账;通过设置的规则调整税负差异项目;使用预设的验证公式验证报告。

5.1.3自动纳税申报

RPA自动登录会计系统，根据主纳税申报表、出口财务报表、增值税凭证数据等商业数据进行根据具体的逻辑，工作表自动生成纳税申报表，并在税收系统中自动填写纳税申报表。

5.2财务共享模式下的税务管理优化

近年来，很多大型企业为顺应税务管理发展趋势和企业自身管理要求，逐步建立财务共享服务中心。财务共享与税务管理既相对独立但又存在融合共通之处。一方面，在共享服务中心模式下，对财务人员的要求不再像从前那样全面。

5.2.1实现共享税务核算职能

以往传统的会计核算都是以一个经济实体为单元开展，自从财务共享模式产生以来，对常规性的会计工作带来颠覆性的改变。核算工作可以从会计主体剥离，由第三方为各组织主体提供快速、便捷、高效的会计核算服务，实现会计工作的专业化和标准化。因此，在财务共享服务模式下，对分散的核算业务进行流程再造和优化，形成会计业务处理流水线上的每个节点，通过利用信息技术手段，实现业务的发起和审批、原始凭证的采集、记账凭证的编制、记账凭证的复核、过账与结账、报表编制、归档等多个节点之间相互衔接、互相制约。为此，建议“十四五”时期，政府组织要利用现代信息技术，探索建立各级财务共享服务中心，将同级各单位的会计核算业务纳入其中，实现信息系统、数据标准、会计科目、会计政策、核算流程的“五个统一”。从会计处理流程的每个节点之中降低会计核算的错弊风险，以此增强政府组织财会综合管理能力，有效发挥集中统一、集成节约、约束规范的作用。

5.2.2实现协同税务治理职能

实现协同财政治理职能。在传统会计模式之下，由于信息系统相互不兼容，造成“信息孤岛”的现象。在财务共享模式下，共享服务系统与财政预算管理、国库集中支付、政府采购、资产管理等系统的业务流程进行有效连接，最大程度实现业财融合和业务数据的及时归集，帮助各单位及时监控各项经营流程，对潜在的风险能提前预测分析，采取有效防控措施及风险补救措施，减少风险发生时的损失，促进单位内控机制发挥更加全面、有效，加强财政业务中的会计控制，实现整个财政治理系统的效能最大化。为此，建议“十四五”時期，政府组织结合财政管理“一体化”建设，加强会计业务与预算管理、资产管理、采购管理、绩效管理等财政核心业务的协同，利用内控机制运行，积极主动与财政主管业务部门对接协作，进一步有效提高财政综合治理水平。

5.2.3实现支持战略决策职能

以往传统模式下的会计主要是就会计论会计，习惯于固守自己的“一亩三分地”，低估了会计在经济社会发展中的作用和地位，仍停留在“账房先生”的角色。在财务共享模式下，政府组织拓展升级会计职能，在实现共享会计核算和协同财政治理目标的基础之上，还需“跳出会计看会计”。强化政府组织对资金流、物流、信息流的掌控，促进社会公共资源在各级政府组织之间合理配置，加强对重大战略决策的会计把关，积极参与到政府组织的重大项目投资管理、区域经济政策研究制定，辅助财政部门和各预算单位制定科学的战略决策，实现更多元化的分析和决策支持。为此，建议“十四五”时期，政府组织推动会计业务主动参与经济社会发展的各项重大项目、政策举措的战略决策研究，利用管理会计工具，开展经济活动预测、分析、评估等，积极为政府战略决策提供智力支持，促使政府在经济活动中权衡利弊，以获得最佳的经济社会效益。

5.2.4财务共享下的税务规范与价值提升

财务转型的基本思路是通过建设金融共享服务中心，解决基础业务中简单重复的劳动，释放劳动力，从事更多的增值性管理决策服务、战略支持、资本投融资管理、司库和其他活动。

一方面，财务共享能够带来税务的规范。一旦所有部门都采用同一套标准来进行工作，就很难在标准之外划分出新的天地，因此也对税务规范性做出了一定的要求。

另一方面，建立财务共享中心后，利用大数据等技术赋能，提高税务服务的能力，充分发挥税务工作在促使企业转型升级中的作用。

5.3基于RPA的财务共享模式下的税务管理优化实施

结合上述两点，本文创造性地利用RPA新技术给财务共享中心的税务管理带来的新机遇，构建出基于RPA的企业财务共享中心税务管理优化框架。此框架主要依托税务管理平台和管理范围内的各部门业务模块来进行具体的实施。

首先，利用RPA技术完成对税务共享中心各部门模块的数据收集、进行适用性分析;然后利用上文中提到的优化路径，对税务管理各方面问题进行优化;最后，充分利用对优化后的模型和流程进行，为企业的其他管理问题提供解决的思路。

6结语

本文在对RPA技术、财务共享和税务管理三个概念进行界定之后，剖析了现今税务管理中现存的问题，如企业的税务意识薄弱、税务管理人员的素质不高、税务管理自动化程度等，创造性地提出了基于RPA的企业财务共享中心税务管理优化框架。

在税务管理问题上，合理地运用RPA技术，不仅可以减少手动录入和转换数据的出错率，也减轻了财务共享中心操作人员的负担，同时通过标准化的操作，也有利与规范纳税工作的管理和错误的查找，大大提高了财务共享中心运营管理的质量。此外，RPA技术还可以运用到其他流程当中，不仅仅局限于税务管理模块，比如说质量管理模板、绩效管理模块、资金结算模块等。

当然，所有的理论都需要在实践中不断地进行摸索和改进，总结经验教训，在不断完善理论基础的前提下进行推广。

参考文献

[1]李许燕.财务共享模式背景下的税务管理问题分析[J].财经界，2021（15）：173-174.

[2]企业内部控制编审委员会编著. 企业内部控制主要风险点、关键控制点与案例解析 2019版[M]. 2019

[3]李许燕.财务共享模式背景下的税务管理问题分析[J].财经界，2021（15）：173-174.

作者简介：庹玲玲（1971-），女，土家族，江苏南京人，本科，会计师，研究方向：财务会计。